Bilans stanja prema izvještaju o dobiti i gubicima: u čemu je razlika?

Bilans stanja i izvještaj o dobiti i gubitku dva su od tri financijska izvješća koja tvrtke redovito izdaju. Financijski izvještaji pružaju trajnu evidenciju financijskog stanja tvrtke i koriste ih vjerovnici, tržišni analitičari i ulagači za procjenu financijske stabilnosti i potencijala rasta tvrtke. Treći financijski izvještaj naziva se izvještaj o novčanom toku.

Bilanca i P&L izvještaj su dva financijska izvještaja koja se koriste za procjenu financijske snage tvrtke.

Iako bilanca i račun dobiti i gubitka (P&L) sadrže neke iste financijske podatke, uključujući prihode, rashode i dobit, postoje velike razlike između njih dvije. Evo glavne razlike: Bilanca izvještava o imovini, obvezama i kapitalu dioničara tijekom određenog razdoblja, dok su prihodi, troškovi i troškovi tvrtke tijekom kvartala ili fiskalne godine sažeti u izvještaju o dobiti i gubitku.

Ključni odvodi

• Bilanca izvještava o imovini, obvezama i kapitalu dioničara tvrtke u određeno vrijeme.
• Bilanca pruža ulagačima i kreditorima kratku sliku o tome koliko učinkovito uprava tvrtke koristi svoje resurse.
• Izvještaj o dobiti i gubitku sažima prihode, troškove i troškove nastale u određenom vremenskom razdoblju.
• Izjava o P&L pruža informacije o tome može li tvrtka generirati dobit povećanjem prihoda, smanjenjem troškova ili oboje.

Bilanca

Bilanca izvještava o imovini, obvezama i kapitalu dioničara tvrtke u određeno vrijeme. Pruža osnovu za izračunavanje stope prinosa i procjenu njegove strukture kapitala. Ovaj financijski izvještaj daje sažetak onoga što tvrtka posjeduje i duguje, kao i iznosa koji su uložili dioničari.

Bilanca prikazuje resurse ili imovinu tvrtke, a također prikazuje i kako se ta imovina financira - bilo kroz dug prema obvezama, bilo izdavanjem vlasničkog udjela kao što je prikazano u kapitalu dioničara. Bilanca pruža ulagačima i kreditorima kratku sliku o tome koliko učinkovito uprava tvrtke koristi svoje resurse. Baš kao i ostali financijski izvještaji, ova se bilanca koristi za provođenje financijske analize i izračunavanje financijskih omjera. Ispod je nekoliko primjera stavki u tipičnoj bilanci.

Imovina

• Gotovina i gotovinski ekvivalenti. To su najlikvidnija imovina, koja može uključivati ​​trezorske zapise (trezorske zapise), kratkoročne depozitne potvrde (CD-ovi) i gotovinu.
• Tržišni vrijednosni papiri. Ova kategorija uključuje vlasničke i dužničke vrijednosne papire za koje postoji likvidno tržište.
• Potraživanja To predstavlja novac koji kompaniji duguju.
• Inventar: Ovo područje pokriva svu robu dostupnu za prodaju.

pasiva

• Dug uključujući dugoročni i bankarski dug.
• Najam, porez, komunalije.
• Plaće koje se isplaćuju.
• Isplatiće se dividende.

Vlasnički kapital

Kapital dioničara jednak je ukupnoj imovini poduzeća umanjenoj za ukupne obveze i jedan je od najčešćih financijskih pokazatelja koji analitičari koriste za utvrđivanje financijskog zdravlja poduzeća. Vlasnički kapital predstavlja neto vrijednost društva ili iznos koji bi se vratio dioničarima ako bi se sva imovina društva likvidirala i svi dugovi bili otplaćeni.

Zadržana dobit evidentira se pod glavnicom dioničara i odnosi se na postotak neto zarade koja nije isplaćena kao dividenda, već je zadržana od strane tvrtke koja bi se trebala reinvestirati u osnovnu djelatnost ili platiti dug.

Probna bilanca i bilans stanja

Važno je napomenuti da se probni saldo razlikuje od bilance. Ovo je interno izvješće koje ostaje u računovodstvenom odjelu. S druge strane, bilanca je financijski izvještaj distribuiran drugim odjelima, ulagačima i zajmodavcima.

Probna bilanca pruža financijske informacije na razini računa, poput računa glavne knjige i, samim tim je detaljnija. Podaci u probnom saldu se na kraju koriste za pripremu financijskih izvještaja za razdoblje.

Suprotno tome, bilanca agregira više računa, zbrajajući broj imovine, obveza i vlasničkog udjela u računovodstvenim evidencijama u određeno vrijeme. Bilans stanja uključuje neizmirene troškove, obračunate prihode i vrijednost zaključnih dionica, dok probni saldo ne. Uz to, bilanca se mora pridržavati standardnog formata opisanog u računovodstvenom okviru, poput Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (MSFI) ili općeprihvaćenih računovodstvenih načela (GAAP).

Usporedba P&L izvještaja i bilance

Izvještaj o dobiti i gubitku

Račun dobiti i gubitka (P&L), koji se često naziva i računom dobiti i gubitka, financijski je izvještaj koji sažima prihode, troškove i troškove nastale u određenom vremenskom razdoblju, obično tijekom fiskalnog kvartala ili godine. Ovi zapisi daju informacije o sposobnosti kompanije - ili njezinog nedostatka - da stvara dobit povećanjem prihoda, smanjenjem troškova ili oboje. Izvještaj o dobiti i gubitku također se naziva i račun dobiti i gubitka, izvještaj o poslovanju, izvještaj o financijskim rezultatima te izvještaj o prihodima i rashodima.

Gornja i donja linija

P&L ili račun dobiti i gubitka pruža gornju i donju liniju za tvrtku. Izjava započinje unosom prihoda, poznatim kao gornja linija, a oduzima troškove poslovanja, uključujući troškove prodane robe, operativne troškove, porezne izdatke, troškove kamata i sve ostale troškove koji se ponekad nazivaju izvanrednim troškovima ili jednokratni troškovi. Razlika, poznata kao dno crta, je neto dohodak, koji se naziva i dobit ili zarada.

Ostvareni dobitak i gubitak

Izvještaj o P&L-u otkriva ostvareni profit ili gubitak tvrtke za određeno razdoblje uspoređujući ukupne prihode s ukupnim troškovima i izdacima tvrtke. Vremenom, tvrtka može pokazati sposobnost tvrtke da poveća svoj profit, bilo smanjenjem troškova i troškova ili povećanjem prodaje. Tvrtke objavljuju izvještaje o dobiti i gubitku godišnje, na kraju poslovne godine, a mogu ih objavljivati ​​i kvartalno. Računovođe, analitičari i investitori pažljivo proučavaju P&L izjavu, pomno pregledavajući novčani tok i mogućnosti financiranja duga.

Prihodi i rashodi

S računovodstvenog stajališta, prihodi i rashodi navedeni su u računu dobiti i gubitka kada nastanu , a ne kada novac teče u ili van. Konkretno, jedan koristan aspekt izvještaja o izdvajanjima i gubitku je taj što koristi poslovne i neoperativne prihode i rashode, definirane Službom za unutarnje prihode (IRS) i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP).

Posebna razmatranja

Jedna od glavnih razlika između bilance i izvještaja o uspjehu uključuje njihovo vremensko tretiranje. Bilanca sažima financijski položaj poduzeća za jedno određeno razdoblje. Izvještaj o dobiti i gubitku prikazuje prihode i rashode tijekom određenog razdoblja. Duljina razdoblja obuhvaćena u izjavi o dobiti i gubitku može varirati, ali uobičajeni intervali uključuju kvartalne i godišnje izvještaje.

Svrha svake izjave

Svaki je dokument sastavljen u nešto drugačiju svrhu. Bilanca se izrađuje šire, otkrivajući što tvrtka posjeduje i duguje, kao i sva dugoročna ulaganja. Za razliku od bilansa uspjeha, puna vrijednost dugoročnih ulaganja ili dugova prikazuje se na bilanci. Ime bilanca izvedeno je iz načina na koji tri glavna računa na kraju izbalansiraju i izjednače jedna drugu. Sva imovina navedena je u jednom odjeljku, a njihov zbroj mora biti jednak zbroju svih obveza i kapitalu dioničara.

Izjava P&L odgovara na vrlo specifično pitanje: Je li tvrtka profitabilna? Dok računovođe koriste P&L izjavu kako bi pomogli utvrditi točnost financijskih transakcija, a investitori koriste P&L izjavu kako bi procijenili zdravstveno stanje tvrtke, sama tvrtka može pregledati vlastitu izjavu u proizvodne svrhe. Pomno praćenje financijskih izvještaja naglašava gdje su prihodi snažni i gdje se troškovi ostvaruju učinkovito, a isto je istina. Na primjer, tvrtka može primijetiti povećanje prodaje, ali smanjuje profit i traži nova rješenja kako bi smanjila troškove poslovanja.

Profit u odnosu na ukupnu vrijednost

Izvještaj o P&L-u prikazuje neto prihod ili je li neka tvrtka crvena ili crna. Bilanca prikazuje koliko tvrtka zapravo vrijedi ili koja je njena ukupna vrijednost. Iako su i jedno i drugo malo pojednostavljeno, investitori i zajmodavci često tumače izjavu o P&L i bilancu.

Važno je napomenuti da ulagači trebaju biti oprezni kako ne bi brkali zaradu / dobit s novčanim tokom. Firma može profitabilno poslovati bez stvaranja novčanog toka ili stvaranja novčanog toka bez stvaranja profita.

Kako se izračuni izračuni

Račun dobiti i gubitka zahtijeva od računovođa da na jedan dio zbroje prihode tvrtke i na drugi naberu sve svoje troškove. Ukupni iznos troškova oduzima se od ukupnog prihoda, rezultirajući dobitkom ili gubitkom. Bilanca ima nekoliko različitih izračuna koji se svi izvode kao prikazi jedne osnovne formule:

Imovina = Obveze + Vlasnički kapital

Donja linija

Kada se koristi zajedno s drugim financijskim dokumentima, bilanca i izvještaj o dobiti i gubitka mogu se upotrijebiti za procjenu operativne učinkovitosti, dosljednosti iz godine u godinu i organizacijskog usmjerenja poduzeća. Zbog toga investitori i rukovoditelji tvrtke pregledavaju brojeve prijavljene u svakom dokumentu. Iako predstavljanje ovih izjava neznatno varira od industrije do industrije, velike razlike između godišnjeg tretiranja bilo kojeg dokumenta često se smatraju crvenom zastavom.

Sposobnost tvrtke ili nedostatak iste da dosljedno donosi zaradu glavni je pokretač procjene cijena dionica i obveznica. Iz tog razloga, svaki bi investitor trebao biti znatiželjan o svim financijskim izvještajima, uključujući račun dobiti i gubitka i bilansu bilo koje tvrtke od interesa. Kad se jednom razmotri kao grupa, te bi se financijska izvješća trebala usporediti s drugim kompanijama u industriji radi dobivanja mjerila uspješnosti i razumijevanja mogućih trendova na cijelom tržištu.