Odbijanje nasljedstva

Koliko se vjerojatno čini, postoje neki korisnici koji radije ne primaju naslijeđenu imovinu. Razlozi su različiti: Često korisnik želi da imovinu, kao što je tradicionalni Roth IRA ili drugi naslijeđeni mirovinski plan, preda nekom drugom. Drugi put izvorni korisnik ne želi biti oporezovan na imovinu.

Uobičajena strategija planiranja imanja za bračne parove je da svaki supružnik ostavi drugom svu svoju imovinu kako bi iskoristio neograničen bračni odbitak. Na taj način smanjit će se veličina ostaviteljeve imovine i ukinuti neposredni porez na nekretnine. Međutim, to znači da pokojnik propušta da koristi ekvivalent za izuzeće.

Nadalje, preživjelom supružniku možda neće biti potreban i naslijeđeni novac za održavanje njegovog načina života, ali imovina ostavioca bit će uključena u ostaviteljsko imanje u vrijeme smrti preživjelog.

Ako razmišljate o odustajanju od nasljedstva, morate razumjeti učinak svoje izjave o odricanju odgovornosti i postupak koji morate slijediti kako biste osigurali da se vaša izjava o odricanju odgovornosti smatra kvalificiranom prema saveznom i državnom zakonu. Evo kako funkcionira kvalificirana izjava o odricanju odgovornosti i što trebate uzeti u obzir.

Ključni odvodi

• Uobičajeni razlozi za odustajanje od nasljedstva uključuju neželjenje poreza na imovinu ili osiguravanje da nasljedstvo prijeđe na drugog korisnika - na primjer, unuka.
• Moraju se poštivati ​​posebni zahtjevi IRS-a kako bi se odricanje odgovornosti kvalificiralo prema saveznom zakonu. Važno je otkriti i kakvi su zahtjevi vaše države.
• Postoje načini za odbacivanje IRA-e koji bi djetetu ili unuku mogli omogućiti veće povećanje sredstava pod uvjetom da su primarni i potencijalni obrasci korisnika ispravno ispunjeni.
• Ako se pravilno izvrši, kvalificirani odricanje od odgovornosti mogao bi uštedjeti obitelji stotine tisuća dolara saveznih poreza.

Pravi način upotrebe kvalificiranih odricanja od odgovornosti

Ako osoba nije postavila povjerenje za izuzeće prije svoje smrti, može biti korisna kvalificirana izjava o odricanju odgovornosti. Omogućuje korisniku da odbija prihvatiti dio ili cijelu imovinu, umjesto da ih primi. Imovina bi tada proslijedila nepredviđenom korisniku, zaobišla imanje prvog korisnika (preživjeli supružnik) i upotrijebila ekvivalent izuzeća prvog ostavitelja.

Za porezne svrhe, odricanje imovine isto je kao i nikad ih nije posjedovalo. Međutim, također je moguće odbiti samo postotak naslijeđene imovine. Iz tih razloga važno je slijediti precizne zahtjeve kvalificirane izjave o odricanju odgovornosti. Ako primarni korisnik ne slijedi ove zahtjeve, predmetna imovina smatrat će se osobnim dobrima koje je on ili ona dala kao oporezovani dar sljedećem korisniku po redu.

Prema IRS-u, osoba koja se odriče imovine mora ispunjavati sljedeće uvjete za korištenje odricanja od odgovornosti:

• Navedite neopozivo i nekvalificirano odbijanje prihvaćanja imovine
• Izjava o odricanju odgovornosti sastavite pismeno
• Odricanje imovine u roku od devet mjeseci od smrti prvobitnog vlasnika imovine (jedna iznimka: ako maloljetni korisnik želi odustati, odricanje od odgovornosti ne može se izvršiti dok maloljetnik ne napuni punoljetnost)
• Osoba koja se odriče nije mogla imati koristi od oduzete imovine
• Osoba koja se odriče ne može imovinu posredno prenijeti na nju ili nju

Neke države zahtijevaju da se odricanje od odgovornosti uključi u izjavu koja kaže da osoba koja se odriče imovine ne podliježe nikakvom stečajnom postupku. Svi koji se odriču imovine trebali bi potražiti pravni savjet o zakonima svoje države prebivališta.

Što postaje imovina?

Osoba koja se odriče imovine ne može birati onoga tko je na redu za primanje oduzete imovine. Umjesto toga, imovina će preći nepredviđenom korisniku kao da je prvi korisnik umro. U slučaju smrti među državama, državnim zakonom će se odrediti sljedeći korisnik.

Dodatne pogodnosti za nasljednike IRA-e

Tko na kraju naslijedi IRA, mora ukloniti sredstva sadržana u IRA-u najkasnije u roku koji je dozvoljen prema tablici očekivanog životnog vijeka korisnika IRS-a, navedenoj u Publikaciji 590-B Priloga B, tablica 1. Dospijevaju porezi na dohodak od imovine dobivene od naslijeđene IRA na svakoj distribuciji.

Prije nego što korisnik ukloni sredstva iz IRA-e, trebali bi razmotriti kako bi mogao rasti sadržaj IRA-e ako bi na račun primila mlađa osoba - na primjer dijete ili unuk. Primjerice, 60-godišnji korisnik trebao bi likvidirati IRA-u u roku od 25, 2 godine. Ali ako je taj korisnik odustao od računa i uslovni korisnik 20-godišnjeg unuka, novac bi mogao ostati u IRA-u 63 godine. To je gotovo četiri desetljeća dodatnog odgođenog poreza. Uz to, unuci bi mogli biti u nižem razredu poreza na dohodak od izvornog korisnika.

Međutim, ako imate IRA i želite svom primarnom korisniku pružiti ovu dodatnu fleksibilnost kada naslijede IRA, morate unaprijed planirati. Trebali biste si postaviti ova dva pitanja:

1. Imate li trenutnu volju?
2. Jeste li vi ili vaš odvjetnik u volju uključili nepredviđenog korisnika?

Da biste odgovorili na ta pitanja, morat ćete pronaći volju i dvaput provjeriti njezin sadržaj. Također ne zaboravite obrazac za korisnike IRA-e koji ste ispunili kada ste otvorili svoju IRA-u. U obrascu su mjesta za imenovanje primarnih i nepredviđenih korisnika IRA-e. Provjerite kod svog skrbnika IRA-e da li ima točne podatke ili da u vaše ime provjeri odvjetnika. Važno je ažurirati obrazac korisnika IRA-e jer se u vašoj obitelji ili vašoj osobnoj situaciji događaju promjene (npr. Smrt korisnika).

Imajte na umu da je odricanje od odgovornosti neopozivo; osoba koja se odriče imovine ne može se vratiti kasnije, na primjer, nakon neuspjelog pada poslovanja ili burze, i vratiti tu imovinu.

Ostavljajući prihod

Još jedan alat za planiranje nekretnine koji koristi odricanja odgovornosti je povjerenje o odricanju odgovornosti. Ovu vrstu povjerenja možete koristiti kako biste bili sigurni da će vaš korisnik imati prihod od oduzetih nekretnina. Međutim, povjerenje se mora uspostaviti dok ste živi. Imovina do iznosa raspoloživog protuvrijednosti oslobađanja može se prenijeti na povjerenje nakon vaše smrti, ali preživjeli supružnik ima devet mjeseci da odluči koliko će uložiti u povjerenje, ovisno o njihovoj situaciji i zakonima o porezu na nasljedstvo u tom vremenu.

Vaš supružnik koji preživljava obično će biti korisnik povjerenja, ali ne može povući glavnicu. Nakon njihove smrti, fondovi povjerenja obično prelaze na sljedećeg korisnika u skladu s tim, izbjegavajući na taj način savezne poreze na imovinu.

Povjerenje o odricanju odgovornosti može pružiti vašim preživjelima fleksibilnost koja im je potrebna da bi se nosili s izmjenom ekvivalentnih izuzeća, poreznim zakonima, obiteljskim potrebama i neto vrijednošću. Uz to, to je metoda planiranja imanja nakon smrti koja vam daje određenu kontrolu nad tim tko na kraju završi s vašom imovinom. Ako se pravilno izvrši, kvalificirano povjerenje odricanja od odgovornosti moglo bi uštedjeti obitelji stotine tisuća dolara saveznih poreza.

Ostali razlozi za odricanje od nasljeđene imovine

Uz smanjenje poreza na imovinu i porez na dohodak, postoji još nekoliko razloga zbog kojih korisnik može htjeti odustati od naslijeđene imovine:

• Kako bi se izbjeglo primanje nepoželjne nekretnine, poput erotske nekretnine na obali ili nekretnine s visokim porezima na nekretnine, prodaja može potrajati dugo
• Kako bi se izbjeglo podvrgavanje imovine vjerovnicima u slučaju da je primarni korisnik uključen u parnicu ili stečajni postupak
• Da bi se okoristio drugi član obitelji - na primjer, unuk iz faksu koji može koristiti naslijeđeni automobil
• Da biste iskoristili prednosti nižeg poreza na dohodak drugog korisnika

Primjer

John je svog sina Tima odredio za jedinog korisnika imovine u svom mirovinskom planu. Kad John umre nekoliko godina kasnije, Tim ostaje naslijediti novac, ali ako to učini, više neće moći primati studentsku pomoć na fakultetu. Tim odluči odbiti imovinu. Stoga pravilno odustaje od imovine i sada se postupa kao da nikad nije bio određeni korisnik.

Kao što je gore objašnjeno, imajte na umu da bi, ako je John odredio nepredviđenog korisnika, ta osoba (ili entitet) postala korisnik sljednik.

Donja linija

Zaklade se mogu koristiti u planiranju imanja kako bi se pojedincima i parovima omogućila veća kontrola nad prijenosom imovine na nasljednike s najmanjim poreznim posljedicama. Ponekad, međutim, odricanje imovine ima najviše smisla.

Ne može se popuniti poseban obrazac ili dokument za odricanje od naslijeđene imovine. Pismo je obično dovoljno pod uvjetom da ispunjava gore navedene zahtjeve. Kako biste osigurali da bilo koji posebni zahtjevi uvažavaju skrbnik / skrbnik mirovinskog računa ako odričete te imovine, prvo se obratite skrbniku / skrbniku u vezi s načinom na koji se s tim zahtjevima treba postupati.

Pozovite svog poreznog stručnjaka kako biste saznali pod kojim okolnostima bi mogle nastati porezne posljedice prilikom odricanja od naslijeđene imovine. To se možda ne odnosi na vas, ali može se odnositi na nasljednika korisnika. Neki odricanja od odgovornosti mogu zahtijevati sudsko odobrenje ako je, na primjer, pojedinac koji se odriče imovine umno onesposobljen ili maloljetan.

Kao i za svaku odluku o financijskom planiranju, najbolje je potražiti savjet profesionalaca koji se specijalizirao za to područje kako biste izbjegli pogreške koje mogu komplicirati izvršenje imovine. Ovdje koristite informacije kao vodič za pitanja koja biste trebali raspravljati i opcije koje trebate uzeti u obzir; ne treba ga koristiti kao pravni savjet.