Kako funkcioniraju porezi na nekretnine, primjer iz stvarnog života

U Sjedinjenim Državama porez na nekretnine, koji se često naziva porez na nasljedstvo, ili pejorativno, "porez na smrt", jest financijski namet na korisnikov dio imanja, obično na imovinu i druga financijska nasljedstva koja su primljena od ostavine nasljednici. Ovaj se porez ne primjenjuje na imovinu koja je prenesena preživjelom supružniku. Nasljednici ili korisnici plaćaju ovaj porez samo ako je iznos ostavštine koji su naslijedili veći od ograničenja isključenja utvrđenog od strane Službe za unutarnje prihode (IRS). Od 2016. granica isključenja iznosi 5, 45 milijuna USD; na taj se način porez na nekretnine naplaćuje samo na ograničenom broju imanja.

Bolje razumijevanje poreza na nekretnine

Većina pojedinaca čitav život provodi sastavljajući financije i imovinu koja je neizbježno prepuštena preživjelom supružniku ili proslijeđena određenom nasljedniku ili korisniku. U konačnici, pomno planirano imanje je od presudne važnosti za pojedince koji planiraju ostaviti zaostalu imovinu nasljednicima, izbjegavajući pritom potrebu plaćanja izuzetno visokog računa poreza na imovinu.

Primjena poreza na imovinu varira i ovisi o brojnim čimbenicima, prije svega saveznim zakonima unutar Sjedinjenih Država, ali također djelomično i zakonima o porezu na imovinu ili nasljedstvo u svakoj pojedinoj državi, a potencijalno i o međunarodnom pravu. Svaka je država odgovorna za utvrđivanje postotka oporezivanja imovine na državnoj razini, a države mogu ponuditi dodatna izuzeća za plaćanje poreza na nekretnine iznad granice isključenja iz IRS-a.

Sloboda prijenosa, ili zavještanja, imovine s imanja živom supružniku poznata je kao neograničeni bračni odbitak i može se izvršiti bez naplate poreza na imovinu. Međutim, ako određeni životni supružnik ode, međutim, korisnici preostalog imanja vjerojatno će morati platiti porez na nekretnine na ukupnu vrijednost imovine koja prelazi granicu isključenja.

Primjer iz stvarnog života

Uzmimo za primjer da je oženjeni poduzetnik sakupio imanje vrijedno 12 milijuna dolara. Kad pojedinac prođe, on može slobodno i jasno prepisati cjelokupni posjed svojoj ženi i ona neće naplaćivati ​​porez na nekretnine.

Nadalje pretpostavite da su poduzetnik i njegova supruga svoje dvoje djece postavili kao korisnici ili nasljednici imanja u slučaju da umru i on i njegova supruga. Supruga završava živjeti nekoliko godina bez muža, trošeći protuvrijednost dva milijuna dolara imanja prije nego što je umro. Nakon njezine smrti, njihova djeca dobivaju preostalo imanje, vrijedno otprilike 10 milijuna dolara. U ovom slučaju, ukupni iznos preostale imovine premašuje granicu isključenja. Nasljednici su obvezni platiti porez na nekretnine do 50%, uključujući i savezne i državne poreze na imovinu, na iznos ostavine koji prelazi granicu isključenja. To znači da svaki nasljednik dobiva otprilike 2, 7 milijuna dolara od 10 milijuna dolara.

Dodatne činjenice o porezima na nekretnine

U mnogim je slučajevima efektivna stopa poreza na imovinu u SAD-u bitno niža od najviše savezne zakonske stope od 40%. To se događa iz dva osnovna razloga. Prvo, porez na nekretnine duguje se samo na dijelu nekretnine koji prelazi granicu isključenja. Da biste ovo stavili u perspektivu, razmislite o nekretnini vrijednoj 7 milijuna dolara. S ograničenjem isključenja u 2016. godini od 5, 45 milijuna dolara, porez na nekretnine duguje se na manje od dva milijuna dolara, odnosno negdje između jedne četvrtine i jedne petine ukupnog imanja. Drugo, vlasnici imanja i korisnici ili njihovi odvjetnici kontinuirano pronalaze nove i kreativne načine zaštite značajnih dijelova preostale vrijednosti imanja od poreza, koristeći popuste, odbitke i rupe koje su donijeli donositelji politika tijekom godina.