Publikacija IRS-a 463: Troškovi za putovanja, zabavu, poklone i automobile
Publikacija IRS-a 463: Troškovi za putovanja, zabavu, poklone i automobile objašnjavaju troškove povezane s poslovnim aktivnostima koje pojedini porezni obveznik može odbiti kako bi umanjio svoj ukupni oporezivi dohodak. Dokument se prvenstveno fokusira na podjela troškova za IRS raspored A koji koriste zaposlenici s plaćama prijavljenim na W-2. Također se odnosi na rezerviste oružanih snaga, kvalificirane umjetnike u umjetnosti, državne službenike ili lokalne organe vlasti i zaposlenike s radnim troškovima povezanim s invaliditetom koji podnose odbitke za poslovne troškove na Obrascu 2106.
Publikacija 463 nije nužno za partnerstva i povjerenja. Ti poslovni subjekti obično podnose sve troškove povezane s poslovanjem na Prilogu C i trebaju se pozivati na IRS publikaciju 535. Publikacija 463 pruža neke smjernice za izvještavanje o troškovima samozapošljavanja u Dodatku C, iako je Publikacija 535 također središnji izvor. Općenito, postoji određeno preklapanje o dopuštenim odbitcima za pojedinačne poslovne troškove i za zaposlene i za samozaposlene iako prijavljuju odbitke za poslovne troškove u dva potpuno različita oblika, raspored A prema rasporedu C.
Razumijevanje IRS publikacije 463: Troškovi za putovanja, zabavu, poklone i automobile
Publikaciju IRS-a 463 objavljuje američka Služba za unutarnji prihod (IRS) i periodično se ažurira na web-mjestu IRS-a. Obuhvata veliku količinu informacija koje se odnose na odbitke troškova. Odbici odobreni od Publikacije 463 odnose se na nužne i uobičajene poslovne troškove koje pojedinačni porezni obveznik ima u poslovanju. IRS to definira kao troškove koji su uobičajeni u određenoj industriji i pomažu u praksi tog posla. Ti se troškovi ne moraju zahtijevati za vođenje tog posla. Općenito, pojedinac treba samo odrediti troškove koji su nastali kao dio poslovne aktivnosti, a ne troškove povezane s osobnom uporabom.
Publikacija IRS-a 463 podijeljena je u šest glavnih poglavlja koja uključuju sljedeće:
- 1. poglavlje: Putovanja
- Poglavlje 2: Obroci i zabava
- Poglavlje 3: Pokloni
- Poglavlje 4: Prijevoz
- Poglavlje 5: Vođenje evidencije
- Poglavlje 6: Kako izvještavati
Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta (TCJA) počeo je stupiti na snagu za poreznu godinu 2018., a trajat će do 2025. godine. TCJA je uvela značajne promjene na području troškova u Rasporedu A, općenito eliminirajući većinu odbitka rashoda po rasporedu A. Međutim, TCJA je integrirala standardni odbitak u Rasporedu 12.000 USD. Standardni odbitak od 12.000 USD također je eliminirao potrebu za većinom poreznih obveznika da iskažu bilo koji odbitak po rasporedu A, uključujući odbitke poslovnih troškova uopće.
Ključni odvodi
- Publikacija IRS-a 463 objašnjava troškove povezane s poslovnim aktivnostima koje pojedinačni porezni obveznik može odbiti kako bi smanjio svoj ukupni oporezivi dohodak.
- Publikacija 463 primarno se fokusira na podjela troškova za IRS raspored A koji koriste zaposlenici s plaćama prijavljenim na W-2.
- TCJA je značajno smanjio poslovne troškove koji se mogu podrediti po stavkama, ali osigurao je standardni odbitak od 12 000 USD po rasporedu.
Naknade
Pojedinac koji će tijekom svog zaposlenja imati troškove obično će dobiti najveću prednost tako što će prvo tražiti povrat od svog poslodavca. Ovo može pomoći u uklanjanju svake potrebe za smanjenjem troškova.
Publikacija 463 odnosi se na troškove za koje zaposlenik ne prima naknadu od poslodavca. Ako zaposlenik prima povrat troškova, to se uglavnom ne smatra oporezivim dohotkom.
Putovati
U većini slučajeva putne troškove nadoknađuje poslodavac. Ako se troškovi putovanja ne refundiraju, porezni obveznik općenito može odbiti samo troškove poslovnog putovanja povezanih s putovanjima daleko od svoje porezne kuće. Neki od najosnovnijih troškova koji se odbijaju od kuće uključuju: prijevoz, smještaj i obroke.
Prehrana i zabava
Obroci i zabava određeni su zasebno. Općenito, svi troškovi zabave plaćeni u svrhu zabave, zabave ili rekreacije ne mogu se odbiti kao poslovni rashod. To uključuje sve troškove za olakšice, članarine i članstvo.
Obroci se općenito mogu odbiti do 50% ukupnih troškova. Obroci se ne smiju smatrati raskošnim ili ekstravagantnim. Obroci mogu biti troškovi na zabavnim događajima ako se kupuju zasebno.
Pokloni
Pokloni se općenito mogu odbiti kao trošak do 25 dolara po poklonu. Darove zabave nije moguće oduzeti.
transport
Porezni obveznici uglavnom ne mogu odbiti troškove prijevoza na uobičajeno radno mjesto. Neki odbitci mogu se prijaviti za alternativna radna mjesta.
Troškovi za vozilo koje se koristi u poslovanju općenito će se izračunavati korištenjem standardne metode isplate kilometraže ili stvarnih troškova. Standardna metoda prijeđenih kilometraža umnožava 54, 5 centi po prijeđenom kilometru. Način stvarnih troškova uključuje sve stvarne troškove poput plina, nafte, registracije, popravka i plaćanja automobilom.
Zaposlenici W-2 općenito ne mogu odbiti troškove vozila u rasporedu A. Stoga alternativno traženje sporazuma o naknadi poslodavca može biti korisno. Samozaposleni porezni obveznici mogu odbiti troškove automobila od bruto dohotka prilikom izračuna neto prihoda u Prilogu C.
Snimanje i izvještavanje
IRS predlaže da porezni obveznici vode detaljnu evidenciju o odbitcima troškova. Porezni obveznici s plaćama W-2 prijavit će plaće na liniji 1 od 1040. Ako porezni obveznik ima više W-2, zbroj W-2 iskazan je na liniji 1. Odbitci troškova povezani s W-2 platama mogu se raspodijeliti na Raspored A ako je veći od 12 000 USD. Ako odbitci rashoda po rasporedu A nisu veći od 12 000 USD, porezni obveznik dobija standardni odbitak od 12 000 USD. Raspored Standardni ili odvojeni odbitci izvještavaju se u retku 8 1040. i smanjuju oporezivi dohodak.
Ako je porezni obveznik samozaposlen s 1099 plaća, svih 1099 plaća prijavljeno je u rasporedu C. Dopušteni poslovni troškovi koji se odnose na 1099 dohotka oduzimaju se do neto prihoda koji se navodi u retku 6 od 1040. (Više o rasporedu C troškovi poslovanja vidi i Publikaciju 535)
Izjava o odricanju odgovornosti: Pojedinci bi se trebali informirati o IRS Publikaciji 463 ili poreznom stručnjaku za detalje koji se odnose na njihove pojedinačne poslovne odbitke. Ovaj članak daje opće informacije koje se mogu, a ne moraju odnositi na pojedine situacije.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.