Primjeri poreza na dodanu vrijednost

Porez na dodanu vrijednost (PDV) je porez na potrošnju koji se naplaćuje na proizvodima na svakom prodajnom mjestu gdje je dodana vrijednost, počevši od sirovina pa sve do konačne kupnje na malo. Na kraju, potrošač plaća PDV; kupci u ranijim fazama proizvodnje primaju povrat za prijašnji PDV koji su platili.

PDV se obično izražava kao postotak od ukupnog troška. Na primjer, ako proizvod košta 100 USD i postoji 15% PDV-a, potrošač plaća 115 dolara trgovcu. Trgovac zadržava 100 dolara, a vladi uplaćuje 15 dolara.

Sustav PDV-a često se meša s nacionalnim porezom na promet. Porez na promet, porez se prikuplja samo jednom - na krajnjem mjestu kupnje od strane potrošača - i tako ga plaća samo maloprodajni kupac. Sustav PDV-a temelji se na fakturama i prikuplja se na nekoliko točaka u cijeloj proizvodnji predmeta, pri čemu se svaki put dodaje vrijednost i vrši se prodaja. Svaki prodavač u proizvodnom lancu kupcu naplaćuje porez na PDV koji on nakon toga vraća državi. Iznos poreza pri svakoj prodaji u lancu temelji se na dodanoj vrijednosti najnovijeg prodavatelja.

Primjer poreza na dodanu vrijednost

Da biste izračunali iznos PDV-a koji potrošač ili tvrtka mora platiti, uzmite troškove robe ili usluge i oduzmite sve materijalne troškove prije oporezivanja. Primjer 10% PDV-a u nizu kroz proizvodni lanac može se dogoditi kako slijedi:

Proizvođač elektroničkih komponenata kupuje sirovine izrađene od različitih metala od distributera. Trgovac metalima - prodavatelj u ovom trenutku u proizvodnom lancu - naplaćuje proizvođaču 1 USD plus 10-postotni PDV, a zatim plaća 10% PDV-a vladi.

Proizvođač dodaje vrijednost kroz proces izrade elektroničkih komponenti koje potom prodaje tvrtki za proizvodnju mobitela za 2 dolara plus PDV od 20 centi. Proizvođač vraća 10 centi 20-postotnog PDV-a kojeg je prikupio vladi, ostalih 10 centi nadoknadivši ga za PDV koji je prethodno platio trgovcu metalima.

Proizvođač mobitela dodaje vrijednost stvaranjem svojih mobitela, koje potom prodaje prodavaču mobitela za tri dolara plus PDV od 30 centi. Ona plaća 10 centi ovog PDV-a državi; ostalih 20 centi nadoknađuju proizvođaču mobilnih telefona prethodni PDV koji je platio kompaniji za elektroničke komponente.

Konačno, prodavač prodaje potrošaču telefon za 5 dolara plus 50-postotni PDV, od čega 20 centi plaća državi.

PDV plaćen na svakom prodajnom mjestu usput predstavlja 10% dodane vrijednosti od strane prodavatelja.

Argumenti u korist PDV-a

Oni koji su zagovornici poreza na dodanu vrijednost iznose argument da sustav PDV-a potiče plaćanje poreza i obeshrabruje pokušaje izbjegavanja. Činjenica da se PDV obračunava u svakoj fazi proizvodnje nagrađuje usklađenost s porezom i djeluje kao sredstvo za sprječavanje poslovanja na crnom tržištu: Za proizvođače i dobavljače koji su zaslužni za plaćanje PDV-a na njihov ulaz, odgovorni su za naplatu PDV-a na svoj rashod - roba koju stvaraju ili prodaju. Trgovine na malo imaju poticaje za prikupljanje poreza od potrošača, jer je to jedini način da dobiju kredit za PDV koji su platili kupovinom robe na veliko. Podržava se i PDV kao bolja alternativa takozvanim skrivenim porezima.

Budući da se obično naplaćuje u istom postotku za različite proizvode i usluge, PDV ima manje utjecaja na ekonomske odluke nego porez na dohodak. Ipak može se registrirati na ekonomiji jedne zemlje. Uz poboljšanje učinkovitosti prikupljanja poreza, PDV se smatra učinkovitim načinom za poboljšanje rasta bruto domaćeg proizvoda države (BDP), povećanje poreznih prihoda i uklanjanje deficita državnog proračuna.

Argumenti protiv PDV-a

Protivnici PDV-a tvrde da nepravedno opterećuje ljude s nižim primanjima. Za razliku od progresivnog poreza (poput američkog sustava poreza na dohodak u kojem pojedinci s višim dohotkom plaćaju veći postotak poreza), PDV je poput paušala u kojem svi potrošači svih razina dohotka plaćaju isti postotak, bez obzira na zaradu: Bez obzira na to godišnji prihod iznosi 50.000 USD ili 500.000 USD, naplaćujete vam identičnih 15% PDV-a na proizvode i usluge. Očito je da taj 15% ulazi dublje u proračun 10.000 dolara pojedinca nego osoba sa 500.000 dolara. Ako je bivši uplatio 1.000 dolara poreza na dodanu vrijednost, to iznosi 2% od njegovog godišnjeg dohotka. Ako potonji plati isto 1000 dolara PDV-a, to je samo .02% njegova prihoda.

Za borbu protiv tog argumenta o nejednakosti dohotka, većina zemalja koje imaju PDV (uključujući Kanadu i Ujedinjeno Kraljevstvo) nude brojne izuzeće, obično za potrebe kao što su dječja odjeća, čuvanje djece i namirnice.

Sjedinjene Države imaju razliku da su jedine članice Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) bez PDV-a.