Obrazac 1098: Definicija hipotekarne kamate
Obrazac 1098 obrazac je podnesen Službi za unutarnje prihode (IRS) u kojem se navodi iznos kamata i povezani troškovi plaćeni na hipoteku tijekom porezne godine. Ti se troškovi mogu koristiti kao odbici na obrascu američkog poreza na dohodak, Prilogu A, koji smanjuje oporezivi dohodak i ukupni iznos koji se duguje IRS-u.
Obrazac 1098 koristi se za prijavljivanje plaćanja kamata koje je pojedinac ili samostalni poduzetnik izvršio za porezne svrhe. Obrazac izdaje zajmodavac ili drugi subjekt koji prima kamate dužniku koji može upotrijebiti te podatke da odbije plaćenu kamatu od njegovog oporezivog dohotka.
Tko može predati obrazac 1098: Izjava o kamatama?
Hipoteka je kredit koji se uzima za kupnju i osiguranje nekretnine, obično kuće. Zajmoprimac je obično ovlašten obavljati mjesečne isplate zajmodavcu; mjesečne isplate obično uključuju glavnicu i kamate na kredit. Plaćanja kamate izvršenih na hipoteci mogu se tražiti kao odbitak poreza na dužniku savezne prijave poreza na dohodak na obrascu zvanom Izjava o hipotekarnoj kamati - Obrazac 1098. Porezni odbitak pomaže u smanjenju oporezivog dohotka poreznog obveznika. Na primjer, pojedinačni porezni obveznik koji je u određenoj poreznoj godini zaradio 65.000 USD i kvalificirao se za porezni odbitak od 5.000 USD efektivno bi se oporezovao na 60.000 USD (65.000 - 5000 USD), umjesto na 65.000 USD.
Hipotekarni zajmodavac obvezan je od Službe za unutarnje prihode (IRS) pružiti ovaj obrazac zajmoprimateljima ako se imovina koja osigurava hipotekom smatra stvarnom imovinom, odnosno, zemljište i sve što je izgrađeno, uzgojeno na zemlji ili vezano uz zemlju., Kuća za koju se plaćaju hipotekarne kamate mora biti kvalificirana prema IRS standardima. IRS definira dom kao prostor koji sadrži osnovne sadržaje za stanovanje, uključujući prostore za kuhanje, kupaonicu i spavaći prostor. Primjeri uključuju kuću, kondominijum, mobilnu kuću, jahtu, zadrugu, ranč i brod. Također, sama hipoteka mora biti kvalificirana; kvalificirane hipoteke, prema IRS-u, uključuju prvu i drugu hipoteku, hipotekarne zajmove za kuće i refinancirane hipoteke.
Obrazac 1098: Izjava o hipotekarnim kamatama izvješćuje koliko je pojedinac ili samostalni poduzetnik platio hipotekarnim kamatama tijekom porezne godine.
Kako podnijeti obrazac 1098: Izjava o hipoteci
Pojedinac ili samostalni poduzetnik s više hipoteka dobit će od svoje kreditne institucije više 1098 obrazaca koji pokazuju ukupne kamate plaćene za svaku nekretninu. Iako zajmodavac može pružiti obrazac 1098 svim vlasnicima hipoteke na nekretninama, samo vlasnici hipoteke koji su platili najmanje 600 USD kamate plaćaju pravo na odbitak poreza. To znači da, iako vlasnik kuće zarađuje više od 600 dolara ukupne kamate na više hipoteka u vlasništvu, obrazac 1098 neće biti podnesen za bilo kakvo plaćanje kamate ispod 600 dolara na jednoj hipoteci.
Na primjer, osoba s dva doma koja plaća 550 dolara kamate na jednom i 1.250 kamata na drugoj platit će ukupno 1800 dolara kamate. Međutim, obrazac 1098 podnijet će se samo za prijavu plaćanja kamata za drugi dom. Kamate u iznosu od 550 USD na prvi dom još uvijek se mogu podnijeti putem obrasca, ali to nije obavezno. Isplate kamata koje obavljaju zaklade, nekretnine, korporacije ili partnerstva ne moraju se podnositi.
Porezni obveznici koji oduzimaju hipotekarne kamate moraju navesti svoje odbitke. Ukupni iznos hipotekarnih kamata plaćen u godini može se odbiti u Prilogu A. Pojedinačni odbitci su korisni samo ako je njihova ukupna vrijednost viša od standardne odbitke. U poreznoj godini 2018., primjerice, jedan vlasnik kuće čiji pojedini odbitci, uključujući uplate kamate hipotekarnih kredita, u iznosu od 10.500 USD, mogu biti bolji ako umjesto njega oduzmu svoj standardni odbitak od 12.000 USD (IRS zahtijeva da se porezni obveznik odluči za jednu ili drugu metodu).
Vlasnik hipoteke također može odbiti bodove plaćene kupovinom nekretnina. Bodovi se odnose na unaprijed plaćene kamate ili jednostavno unaprijed plaćene kamate napravljene na stambeni kredit kako bi se poboljšala stopa hipoteke koju nudi kreditna institucija.
Porezni obveznici koji šalju papirnate verzije svojih poreznih prijava trebaju priložiti obrazac 1098 uz obrazac 1096.
Ostale verzije obrasca 1098
Obrazac 1098 jedan je od četiri obrasca s brojem 1098 na njemu. Svi se bave odbitcima. Tri druge verzije obrasca 1098 uključuju:
1. 1098-C
Pojedinosti o donacijama automobila, brodica i aviona dobrotvornim organizacijama, koje vozilima daju potrebitima ili ih prodaju po nižoj tržišnoj cijeni. Obrazac 1098-C podnosi i prijavljuje organizacija primateljica i uključuje datum darivanja, vrstu vozila, identifikacijski broj vozila (VIN) i vrijednost vozila.
2. 1098-E
Izvještava o kamatama plaćenim za kvalificirane studentske zajmove tijekom porezne godine. Plaćene kamate može odbiti porezni obveznik koji će dobiti obrazac 1098-E s pojedinostima o tome koliko je kamata plaćeno te godine. Institucija pozajmica šalje obrazac ako je plaćeno najmanje 600 USD kamate, iako porezni obveznik ipak može dobiti obrazac za iznose manje od 600 USD.
3. 1098-T
Pruža informacije o naknadnom školovanju i srodnim naknadama tijekom godine. Obrazac 1098-T podnosi obrazovna ustanova i može se koristiti za izračun poreznih odbitka i kredita povezanih s obrazovanjem, kao što su American Opportunity Tax Credit (AOTC) i Lifetime Learning Credit (LLC). U obrascu se navode i sve stipendije i nepovratna sredstva primljena kroz školu koja mogu smanjiti dopušteni odbitak ili kreditni porezni obveznik.
Preuzmite obrazac 1098: Izjava o kamatama
Ovdje je poveznica do obrasca 1098 koji se može preuzeti.
Ključni odvodi
- Obrazac 1098 koristi se za prijavljivanje plaćanja kamata koje je pojedinac ili samostalni poduzetnik izvršio za porezne svrhe.
- Samo vlasnici hipoteke koji su platili kamate od najmanje 600 USD, kvalificiraju se za odbitak poreza.
- Obrazac 1098 jedan je od četiri obrasca s brojem 1098 na njemu.