Dogovor o zdravstvenoj naknadi (HRA)
Aranžman zdravstvenog nadoknade (HRA) plan je poslodavca koji financira poslodavce za kvalificirane medicinske troškove i, u nekim slučajevima, premije osiguranja. Poslodavci mogu zahtijevati odbitak poreza za nadoknadu koju ostvare kroz ove planove, a dolar za povrat koji su zaposleni primili uglavnom je oslobođen poreza.
Kako djeluje ugovor o zdravstvenoj naknadi (HRA)
Aranžman zdravstvene nadoknade plan je koji je poslodavac uspostavio za pokrivanje medicinskih troškova svojih zaposlenika. Poslodavac odlučuje koliko će uložiti u plan, a zaposlenik može zatražiti povrat troškova nastalih medicinskih troškova do tog iznosa. Svi zaposlenici u istoj klasi moraju primiti isti HRA doprinos.
HRA nije račun. Zaposlenici ne mogu unaprijed povući sredstva i potom ih koristiti za plaćanje medicinskih troškova. Umjesto toga, prvo moraju podmiriti trošak, a zatim ga vratiti. Povrat u vrijeme pružanja usluge moguć je ako poslodavac dostavi HRA debitnu karticu. Zaposlenik koji potroši sva dodijeljena sredstva u HRA-u prije kraja godine morat će pokriti svaki naknadni račun za zdravstvo iz vlastitog džepa - ili sa sredstvima na fleksibilnom računu potrošnje (FSA), poznat i kao fleksibilan aranžman potrošnje ), kada su dostupni, ili račun zdravstvenih ušteda (HSA) za zaposlenike koji imaju zdravstveni plan s visokim odbitkom (HDHP).
Ključni odvodi
- Poslodavci, a ne zaposlenici, financiraju HRA-e.
- HRA nije prenosiv; zaposlenik gubi tu korist kada napuste tvrtku.
- Vladina pravila koja poslodavci mogu dodatno precizirati određuju koji se troškovi mogu povratiti zaposlenima.
- Ovisno o vrsti HRA-a, sredstva se mogu koristiti za nadoknadu premije zdravstvenog osiguranja, premije vida i zubnog osiguranja, te kvalificirane medicinske troškove.
- Pravila o HRA-ima bitno su različita od siječnja 2020. godine.
Prednosti dogovora o naknadi zdravlja
U 2019. godini HRA-i se mogu koristiti za plaćanje kvalificiranih medicinskih troškova, koji uključuju lijekove na recept, inzulin, godišnji fizički pregled, štake, tablete za kontrolu rađanja, obroke plaćene za vrijeme liječenja u medicinskoj ustanovi, skrb od psihologa ili psihijatra, liječenje ovisnosti o drogama, troškovi prijevoza nastali radi dobivanja medicinske skrbi i još mnogo toga. Prema pravilima Obamine administracije, one se ne mogu koristiti za plaćanje premija za pojedinačno zdravstveno osiguranje.
Počevši od siječnja 2020. godine, HRA će se znatno promijeniti. Vlada će omogućiti poslodavcima da svojim zaposlenicima ponude novu vrstu HRA-a koja se naziva individualno pokriće HRA umjesto grupnog zdravstvenog osiguranja. Zaposlenici mogu koristiti ove HRA-e za kupnju vlastitog sveobuhvatnog individualnog zdravstvenog osiguranja s pretporeznim dolarima na ili izvan tržišta zdravstvenog osiguranja Zakona o povoljnoj zdravstvenoj skrbi. Pojedinačne pokrivenosti HRA-i mogu također nadoknaditi zaposlenima kvalificirane zdravstvene troškove kao što su novčane nadoknade i odbitci.
Osim toga, prema novim pravilima, poslodavci koji i dalje nude tradicionalno grupno zdravstveno osiguranje mogu ponuditi HRA-ima s izuzetkom naknade za nadoknadu zaposlenika u iznosu do 1800 dolara godišnje u kvalificiranim medicinskim troškovima. Zaposlenici se mogu upisati u HRA "izuzete beneficije" čak i ako odbiju pokriće zdravstvenog osiguranja za grupno osiguranje, ali sredstva ne mogu koristiti za kupnju sveobuhvatnog zdravstvenog osiguranja. Međutim, sredstva mogu koristiti za plaćanje kratkoročnih premija zdravstvenog osiguranja, osiguranja zuba i vida i kvalificiranih zdravstvenih troškova (za detalje kliknite ovdje i pomaknite se na Q 11).
Zaposlenici mogu novac u svojim HRA-ovima iskoristiti za pokriće dopuštenih troškova liječenja, zuba i vida supružnika i uzdržavanih obitelji.
Ograničenja dogovora o naknadi zdravlja
HRA pokriva samo kvalificirane medicinske i stomatološke troškove. Prema Službi za unutarnje prihode (IRS), medicinski troškovi su troškovi koji su nastali radi ublažavanja ili sprečavanja tjelesne ili mentalne bolesti, a ne troškovi za održavanje općeg zdravlja, poput vitamina.
Troškovi koji nisu kvalificirani kao nužni medicinski trošak uključuju, na primjer, izbjeljivanje zuba, odjeću za rodilište, pogrebne usluge, članarinu zdravstvenog kluba, kontrolirane tvari, brigu o djeci za zdravo dijete, bračno savjetovanje, lijekove iz drugih zemalja i bez recepta lijekovi.
Poslodavac može isključiti određene medicinske troškove iako troškove izdaje IRS. Popis nadoknadivih medicinskih troškova poslodavca naveden je u planu dokumenta HRA-a za zaposlenike.
Posebna razmatranja
HRA financiranje i prenosivost
Aranžman zdravstvene nadoknade financira samo poslodavac, koji također određuje maksimalni godišnji doprinos za HRA svakog zaposlenika. S novim HRA pravilima iz siječnja 2020., poslodavci i dalje određuju koliko doprinositi HRA-ima zaposlenika, osim što svi radnici u istoj klasi zaposlenika moraju primiti isti doprinos, kao što je gore navedeno. Radnici koji su stariji ili imaju uzdržavane članove mogu primati više.
Svaki novac HRA-a koji nije potrošen do kraja godine može se prebaciti na sljedeću godinu, iako poslodavac može postaviti maksimalni limit prelaska koji se može prenijeti s jedne godine na drugu. Nadalje, ako zaposlenik bude otpušten ili napusti tvrtku da radi u drugoj firmi, HRA ne ide s njima. (To ga razlikuje od HSA-a, - računa zdravstvene štednje - koji je prenosiv. Pogledajte dolje za više.)
Porezne prednosti HRA-a
Kao korist za poslodavce, povrati putem HRA-a su 100% odbitni za porez. Kao alternativa skupljim zdravstvenim uslugama umirovljenika, poslodavac može koristiti HRA za pokrivanje zdravstvenih troškova umirovljenih zaposlenika. Uz to, budući da planove u potpunosti financiraju poslodavci, oni nude predvidljivost, omogućujući poslodavcima da predvidi njihov približan maksimalni trošak za HRA zdravstvene beneficije za godinu.
Zaposlenici mogu upotrebljavati aranžmane za plaćanje širokog spektra zdravstvenih troškova koji nisu pokriveni policama zdravstvenog osiguranja. Ovisno o vrsti HRA-e, mogu ga koristiti i za premije osiguranja, zuba ili vida. Nadalje, povrati poreza su oslobođeni do najvišeg iznosa za razdoblje pokrića. Neke tvrtke mogu zaposlenima ponuditi dodatnu prednost drugih zdravstvenih povlastica koje pruža poslodavac, kao što je FSA, u suradnji s HRA-om.
Aranžmani za zdravstvenu nadoknadu u odnosu na druge dogovore
Zaposlenik koji ima i FSA i HRA - i koji ima troškove koji se mogu nadoknaditi kroz oba plana - ne može odabrati koji će pokriti trošak. Umjesto toga, troškovi će se nadoknaditi planom koji je poslodavac postavio prvi da plati. Kada se ovaj primarni plan isprazni, drugi plan će se koristiti za pokrivanje svih naknadnih zdravstvenih troškova koji su prijavljeni za nadoknadu.
Evo bližeg pogleda na dvije druge mogućnosti za financiranje medicinskih troškova izvan džepa.
FSA
FSA se financira korištenjem dijela plaće zaposlenika prije oporezivanja, a za razliku od HRA-a, svaki zaposlenik određuje koliko novca treba uložiti u te aranžmane godišnje - do 2700 dolara u 2019. Neiskorištena sredstva u HRA-u mogu se prenijeti do sljedeće godine prema nahođenju poslodavca. Neiskorišteni fondovi FSA-e općenito se ne mogu koristiti u sljedećoj planskoj godini, iako poslodavac može ponuditi ili kratki grejs period ili dopustiti prijenos do 500 USD.
HSA
U usporedbi s HRA-om, račun zdravstvenih ušteda (HSA) je potpuno ulagani račun s porezom nepovoljnog poreza koji ne podliježe oduzimanju ako sredstva ostanu na računu na kraju godine. HSA je uparen s zdravstvenim planom (HDHP) koji se odobrava za plaćanje medicinskih i stomatoloških troškova. Račun financira zaposlenik i / ili poslodavac i, poput FSA-e, ne može se koristiti za plaćanje premije osiguranja. Za razliku od HRA-ova i FSA-a, zaposlenici zadržavaju svoje HSA-e ako promijene poslodavce.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.