Regulirana investicijska tvrtka (RIC)

Što je regulirano investicijsko društvo (RIC)

Regulirano investicijsko društvo (RIC) može biti bilo koji od nekoliko investicijskih subjekata. Na primjer, može imati oblik uzajamnog fonda ili fonda kojima se trguje na burzi (ETF), investicijskog povjerenja u nekretnine (REIT) ili ulagačkog fonda (UIT). Bez obzira na to koji oblik RIC-a pretpostavlja, Služba za unutarnje prihode (IRS) mora procijeniti strukturu kroz porez na kapitalni dobitak, dividendu ili kamate zarađene pojedinačnim investitorima.

Regulirano investicijsko društvo kvalificirano je za prolazak kroz prihod u skladu s Pravilnikom M IRS-a, s posebnim propisima za kvalificiranje kao RIC koji je naznačen u američkom kodu, naslovu 26, odjeljcima 851 do 855, 860 i 4982.

Osnove regulirane investicijske kompanije (RIC)

Svrha korištenja prolaznog ili protočnog prihoda je izbjeći scenarij dvostrukog oporezivanja, kao što bi to bio slučaj kad bi investicijsko društvo i njegovi ulagači plaćali porez na dobit i dobit društva. Koncept prolaznog dohotka naziva se i teorijom vodiča jer investicijsko društvo funkcionira kao vodnik za prenošenje kapitalnih dobitaka, dividendi i kamata pojedinim dioničarima.

Regulirane investicijske tvrtke ne plaćaju porez na zaradu.

Bez reguliranog dodatka za investicijsko društvo, i investicijsko društvo i njegovi ulagači morali bi plaćati porez na kapitalni dobitak ili zaradu. Uz prolazni prihod, društvo nije dužno plaćati porez na dobit na dobit koja je proslijeđena dioničarima. Jedini porez na dohodak nametnut je pojedinim dioničarima.

Zahtjevi za kvalifikaciju kao RIC

Da bi se kvalificirao kao regulirano investicijsko društvo, posao mora ispunjavati određene obrise.

1. Postoje kao korporacija ili drugi entitet, koji bi obično porez obračunavao kao korporacija.
2. Registrirajte se kao investicijsko društvo pri Komisiji za vrijednosne papire (SEC).
3. Zakonom o investicijskim društvima iz 1940. Izabrano je smatrati RIC-om sve dok njegov izvor prihoda i raznolikost imovine zadovoljavaju određene zahtjeve.

Pored toga, RIC mora izvući minimalno 90% svog prihoda od kapitalnih dobitaka, kamata ili dividendi zarađenih na investicijama. Nadalje, RIC mora raspodijeliti najmanje 90% svog neto prihoda od ulaganja u obliku kamata, dividendi ili kapitalnih dobitaka svojim dioničarima. Ako RIC ne raspodijeli ovaj udio prihoda, IRS može podlijegati trošarinama.

Konačno, da biste se kvalificirali kao regulirano investicijsko društvo, najmanje 50% ukupne imovine tvrtke mora biti u obliku novca, novčanih ekvivalenta ili vrijednosnih papira. Ne smije više od 25% ukupne imovine tvrtke biti uloženo u vrijednosne papire pojedinog izdavatelja, osim ako su ulaganja u državne vrijednosne papire ili vrijednosne papire drugih RIC-ova.

Ključni odvodi

• Regulirano investicijsko društvo može biti bilo koja vrsta investicijskog subjekta, uključujući uzajamne fondove, ETF-ove i REITS.
• RIC mora izvući najmanje 90% svog prihoda iz kapitalnih dobitaka, kamata ili dividendi zarađenih na ulaganjima.
• Da biste se kvalificirali, najmanje 50% ukupne imovine tvrtke mora biti u obliku novca, novčanih ekvivalenta ili vrijednosnih papira.
• Predsjednik Obama potpisao je Zakon o modernizaciji investicijskih kompanija iz 2010. godine u zakon 22. prosinca 2010.

Primjer stvarnog svijeta

Predsjednik Obama potpisao je Zakon o modernizaciji investicijskih kompanija iz 2010. godine u zakon 22. prosinca 2010. Izmijenio je pravila koja reguliraju porezni tretman reguliranih investicijskih društava (RICs), uključujući otvorene uzajamne fondove, zatvorene fondove i većinu sredstva kojima se trguje na burzi. Posljednje ažuriranje pravila koja upravljaju RIC-ovima bio je Zakon o poreznoj reformi iz 1986. godine.

Primarni razlog za modernizaciju RIC-a za 2010. godinu bio je zbog ogromnih promjena u industriji uzajamnih fondova u 25 godina između 1986. i 2010. Nadalje, mnogi porezni propisi koji se primjenjuju na RIC-ove postali su zastarjeli, stvorili administrativna opterećenja ili uzrokovali neizvjesnost.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Uredba M Uredba M, poznata i kao potpoglavlje M, je Uredba o internim prihodima (IRS) koja omogućuje reguliranim investicijskim društvima da na pojedinačne ulagače prenose poreze od kapitalnih dobitaka, dividendi i raspodjele kamata. više Teorija kondicije Conduit teorija opisuje poreznu osnovu za tvrtke koje svoj dioničarima prenose kapitalne dobitke, kamate i dividende, poznate kao investicijski vodiči. više Teorija cjevovoda Teorija cjevovoda je ideja da investicijska tvrtka koja prenosi sav povrat klijenata ne bi trebala biti oporezovana poput redovnih tvrtki. više Definicija ulaganja u nekretnine u nekretnine (REIT) Definicija Investicijsko povjerenje u nekretnine (REIT) je trgovačka tvrtka koja se trguje javno, koja posjeduje, posluje ili financira nekretnine za ostvarivanje prihoda. opširnije Definicija Trust sa stalnim ulaganjem (WHFIT) Široko postavljeno povjerenje u fiksno ulaganje (WHFIT) je ulagačko ulaganje koje ima najmanje jednog nositelja interesa treće strane. više Pasivno društvo za strana ulaganja (PFIC) Pasivno društvo za strana ulaganja (PFIC) strano je poduzeće u kojem se najmanje 75% prihoda korporacije smatra "pasivnim". više partnerskih veza