Sigurnost zadržana za trgovanje

Što je vrijednosni papir koji se održava

Vrijednosnica koja se drži za trgovanje je investicija u dug i kapital koji investitori kupuju s namjerom prodaje u kratkom vremenskom razdoblju, obično kraćem od jedne godine.

Zbog računovodstvenih standarda, tvrtke moraju klasificirati ulaganja u dužničke ili vlasničke vrijednosne papire kada su ih kupile. Osim opcija koje se drže radi trgovanja, druge opcije uključuju: do dospijeća, drži se za trgovanje ili je raspoloživo za prodaju.

Osnove sigurnosti održanih za trgovanje

Vrijednosni papiri koji se drže radi trgovanja mogu donijeti dobit od kratkoročnih promjena cijena kada ih investitori prodaju u kratkom roku. Oni su kratkoročna imovina, a njihovo računovodstvo odražava tu činjenicu; vrijednost tih ulaganja iskazuje se po fer vrijednosti, a nerealizirani dobici i / ili gubici uključuju se kao zarada.

Početna vrijednost ulaganja ovih ulaganja jednaka je njihovoj fer vrijednosti u trenutku kupnje. Vremenom se tržišna vrijednost vrijednosnih papira koja se trguje mijenja i ulagači moraju prijaviti svaki nerealizirani dobitak i / ili gubitak kao zaradu. Izračun tih dobitaka i gubitaka uključuje usporedbu fer tržišne vrijednosti vrijednosnog papira s njegovom izvornom osnovom troška.

Vrijednosnice koje se drže radi trgovanja i prilagođavanje fer vrijednosti

Svako povećanje ili smanjenje fer vrijednosti vrijednosnica koje se drže radi trgovanja zahtijeva računovodstvenu prilagodbu. Promjenu morate dodati ili oduzeti od prethodno prijavljene vrijednosti vrijednosnog papira.

Računovođa to postiže na teret povećanja ili povećanja smanjenja promjene fer vrijednosti na računu koji se naziva "usklađivanje fer vrijednosti vrijednosnih papira (trgovanje)", koji je podračun računa imovine za trgovanje vrijednosnim papirima. Dugovanje ili kredit na račun usklađivanja fer vrijednosti vrijednosnih papira akumulacija je, odnosno, vrijednost fer vrijednosti vrijednosnog papira.

Promjene fer vrijednosti vrijednosnica koje se drže radi trgovanja iz razdoblja u drugo postaju nerealizirani dobitak ili gubitak neto dobiti.

Utvrđivanje računa usklađivanja fer vrijednosti vrijednosnih papira zbog povećanja fer vrijednosti vrijednosnog papira zahtijeva kredit za bilježenje nerealiziranog dobitka koji dodaje neto prihodu. Suprotno tome, kredit na račun usklađivanja fer vrijednosti vrijednosnih papira iz smanjenja fer vrijednosti vrijednosnog papira zahtijeva zaduženje za bilježenje nerealiziranog gubitka koji smanjuje neto prihod.

Ključni odvodi

• Vrijednosnica koja se drži za trgovanje je investicija u dug ili kapital, kupljena s namjerom kratkoročnog dobitka.
• Svi dobici ili gubici zbog vrijednosnog papira koji se drže radi trgovanja tijekom razdoblja njegova održavanja moraju se prijaviti u bilanci stanja trgovačke tvrtke.

Primjer sigurnosti za zadržavanje za trgovanje

Pretpostavimo da je vrijednosni papir vrijedan 1.000 dolara od posljednjeg prijavljenog, a do kraja tekućeg obračunskog razdoblja na tržištu se trguje za 1200 dolara. Računovodstvo usklađivanja fer vrijednosti zahtijeva zaduženje 200 USD na računu usklađivanja vrijednosnih papira prema fer vrijednosti. S obzirom na izvornu vrijednost od 1000 USD, sigurnosno-trgovački račun za ovu posebnu vrijednosnicu završava razdoblje fer vrijednosti od 1200 USD.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Definicija sigurnosti dostupne za prodaju Vrijednosnica koja je dostupna za prodaju je hartija od vrijednosti koja se nabavlja s planom prodaje prije dospijeća ili se može držati na duže vrijeme ako nema datum dospijeća. više Nerealizirani dobitak Definicija Nerealizirani dobitak je potencijalna dobit koja postoji na papiru, a koja je rezultat ulaganja. To je povećanje vrijednosti imovine koja se još mora prodati za gotovinu. više Definicija kapitalne metode Glavnička metoda je računovodstvena tehnika kojom tvrtka koristi za bilježenje dobiti ostvarenog ulaganjem u drugo poduzeće. više Što je akumulirani drugi sveobuhvatni prihod? Akumulirani drugi sveobuhvatni prihod uključuje nerealizirane dobitke i gubitke iskazane u dijelu glavnice bilance. više Trezorske dionice (Trezorske dionice) Definicija Trezorske dionice prethodno su otvorene dionice koje je izdavačka kuća otkupila od dioničara. više Kako kompanije koriste sredstva koja se drže do dospijeća - HTM vrijednosne papire za prihod od kamata Kupuju se vrijednosnice koje se drže do dospijeća (HTM) kako bi se držale do dospijeća. Rukovodstvo tvrtke moglo bi uložiti u obveznicu koju planiraju držati do dospijeća, a ovo razdoblje držanja donosi računovodstvena pitanja na sto. više partnerskih veza