Kako izbjeći oporezivanje prihoda od životnog osiguranja

Ne bi li bilo lijepo kada biste mogli cjelokupno imanje predati besplatno bez oporezivanja? Iako je ovaj scenarij malo vjerojatan, postoje neke pametne odluke koje možete donijeti kako biste izbjegli buduće porezne posljedice.

Čini se da jedna loša odluka koju investitori često donose je imenovanje "plati na mom imanju" kao korisnika ugovornog ugovora poput računa IRA, anuiteta ili polisa životnog osiguranja. Međutim, kada imec imenujete kao svog korisnika, oduzimate ugovornu prednost imenovanja stvarne osobe i podliježete financijskom proizvodu postupku provjere. Ostavljanje predmeta na vašem imanju također povećava vrijednost imanja, a vaše nasljednike može izložiti izuzetno visokim porezima na nekretnine.

Ovdje ćemo vam pokazati neke od načina na koje možete smanjiti porez na svoje imanje i osigurati da vaši nasljednici imaju koristi od njega u najvećoj mogućoj mjeri.

Kako se smrtne naknade životnog osiguranja mogu utažiti

Jedna od prednosti posjedovanja životnog osiguranja je mogućnost generiranja velike svote novca koju plaćate svojim nasljednicima u slučaju vaše smrti. Još veća prednost je savezna naknada za porez na dohodak koju prihod od životnog osiguranja ostvaruje kad se isplati vašem korisniku. Međutim, iako su prihodi oslobođeni poreza na dohodak, oni mogu i dalje biti uključeni kao dio vaše oporezive nekretnine za potrebe poreza na nekretnine.

U članku 2042. Kodeksa o internim prihodima navedeno je da se vrijednost sredstava životnog osiguranja koja osiguravaju vaš život uključena u vašu bruto imovinu ako se prihod plaća: (1) na vaše imanje, izravno ili neizravno, ili (2) imenovanim korisnicima, ako imali ste bilo kakve incidente s vlasništvom nad polisom u vrijeme vaše smrti.

U 2011., Kongres i predsjednik produljili su Zakon o izjednačavanju gospodarskog rasta i porezne olakšice od 2001. do 2011. i 2012. Dok je savezni iznos isključenja poreza povećan na 5 milijuna USD po osobi sa stopom poreza na nekretnine od 35% u 2011. i 2012. godini. 1. siječnja 2013. trebalo je vratiti izuzeće i stopu natrag prema podacima iz 2002. za izuzeće od milijun dolara i stopu poreza na nekretnine od 55%. Međutim, 1. siječnja 2013. godine, američkim Zakonom o olakšicama za porez na porez iz 2012. utvrđeno je isključenje poreza na imovinu u iznosu od 5 milijuna USD i maksimalna stopa od 40%, koja bi se indeksirala neznatno višim godinama.

Zahvaljujući Zakonu o smanjenju poreza i radnih mjesta iz 2017. godine, iznos oslobađanja udvostručio se na 11, 18 milijuna dolara u 2018. godini i dosegao 11, 4 milijuna dolara u 2019. godini, zadržavši najvišu stopu od 40%.

Pomoću prijenosa vlasništva kako bi se izbjeglo oporezivanje

Za ona imanja koja duguju porez, uključuje li se prihod životnog osiguranja kao dio oporezive ostavine, ovisi o vlasništvu polise u trenutku smrti osiguranika. Ako želite da prihodi vašeg životnog osiguranja izbjegnu savezno oporezivanje, morat ćete prenijeti vlasništvo nad svojom policom na drugu osobu ili entitet.

Evo nekoliko smjernica koje se morate prisjetiti kada razmatrate prijenos vlasništva:

1. Odaberite nadležnu punoljetnu osobu koja će biti novi vlasnik (možda je to korisnik polise), a zatim pozovite svoje osiguravajuće društvo radi pravilnog dodjeljivanja ili prijenosa vlasništva obrasca.
2. Novi vlasnici moraju plaćati premije na polisama. No, možete poklanjati do 15.000 dolara po osobi u 2019. godini, tako da bi primatelj mogao koristiti dio ovog dara za plaćanje premije.
3. Odreći ćete se svih prava da ubuduće izmijenite ovu politiku. Međutim, ako se djetetu, članu obitelji ili prijatelju imenuje novi vlasnik, na svoj zahtjev novi vlasnik može izvršiti promjene.
4. Kako je prijenos vlasništva neopozivi događaj, pripazite na slučajeve razvoda kad planirate imenovati novog vlasnika.
5. Za dokaz promjene vlasništva pribavite pismenu potvrdu svog osiguravajućeg društva.

Korištenje testa za životno osiguranje kako bi se izbjeglo oporezivanje

Drugi način uklanjanja prihoda od životnog osiguranja sa svoje oporezive nekretnine je stvaranje neopozivog povjerenja životnog osiguranja (ILIT). Da biste dovršili prijenos vlasništva, ne možete biti skrbnik povjerenja i ne možete zadržati pravo opozivanja povjerenja. U ovom slučaju pravilo se drži u povjerenju i više vas neće smatrati vlasnikom. Stoga se prihodi ne uključuju u vašu imovinu.

Zašto odabrati vlasništvo nad povjerenjem, a ne prenošenje vlasništva na drugu osobu? Jedan od razloga bi mogao biti taj da i dalje želite zadržati neki zakonski nadzor nad politikom. Ili se možda bojite da pojedinačni vlasnik možda neće platiti premije, dok u povjerenju možete osigurati pravovremeno plaćanje svih premija. Ako su korisnici zarade maloljetna djeca iz prethodnog braka, ILIT će vam omogućiti da imenovanog člana obitelji kao skrbnika upravljate novcem za djecu prema uvjetima povjerljivog dokumenta.

Pravilnik o vlasništvu o polisu životnog osiguranja

IRS je razvio pravila koja pomažu u određivanju tko posjeduje polisu životnog osiguranja kada osiguranik umre. Primarna uredba o nadzoru nad vlastitim vlasništvom poznata je u financijskom svijetu kao trogodišnje pravilo, koje kaže da svi darovi polisa životnog osiguranja napravljeni unutar tri godine smrti još uvijek podliježu saveznom porezu na imovinu. Ovo se odnosi i na prijenos vlasništva na drugu osobu i na uspostavljanje ILIT-a. Dakle, ako umrete u roku od tri godine od prijenosa, puni iznos zarade uključuje se u vašu nekretninu kao da ste još uvijek vlasnik polise.

IRS će također potražiti moguće incidente u vlasništvu osobe koja prenosi policu. Prijenosom pravila, izvorni vlasnik mora izgubiti sva zakonska prava na promjenu korisnika, posudbu protiv police, predaju ili otkazivanje politike ili odabir opcija plaćanja korisnika. Nadalje, izvorni vlasnik ne smije plaćati premije kako bi zadržao policu na snazi. Te se radnje smatraju dijelom vlasništva nad imovinom i ako se bilo koja od njih provede, oni mogu negirati poreznu prednost prijenosa.

Međutim, čak i ako prijenos polica ispunjava sve uvjete, neka prenesena imovina i dalje može biti predmet oporezivanja. Ako trenutna novčana vrijednost police premašuje porez na poklon od 15.000 američkih dolara, porez na poklon procjenjuje se i dospijeva u trenutku smrti prvobitnog osiguratelja.

Donja linija

Nisu rijetkost da se pojedinci osiguravaju prema polisu životnog osiguranja za smrtne naknade od 500.000 do nekoliko milijuna dolara. Jednom kada dodate vrijednost svog doma, svojih mirovinskih računa, štednje i drugih stvari, možda ćete se iznenaditi veličinom svog imanja. Ako uzmete u obzir više godina rasta, moguće je da se neki od nas suočavaju s problemom poreza na nekretnine.

Izvodljivo rješenje za to je maksimizirati svoj potencijal davanja i prenijeti vlasništvo nad pravilima kad god je to moguće uz male ili nikakve troškove poreza na poklone. Sve dok živite još tri godine nakon prijenosa, na vašem imanju možete uštedjeti značajan iznos poreza.