Razumijevanje S korporacija

Odabir prave poslovne strukture za vaše poduzeće presudna je odluka. Ima dugotrajne posljedice jer postavlja put za budućnost u pogledu poslovanja, upravljanja, pravnih i poreznih pitanja. Prije nego što odaberete, trebalo bi napraviti odgovarajuće istraživanje. Mnogo je poslovnih oblika koje možete odabrati između, samostalnog vlasništva, partnerstva, društva s ograničenom odgovornošću (LLC), korporacije ili S korporacije. Ovdje smo raspravljali o korporaciji S, njezinoj strukturi, prednostima, nedostacima i još mnogo toga.

Što je S Corporation?

S Corporation je varijanta korporacije unutar potpoglavlja S Poglavlja 1 unutarnjeg kodeksa prihoda. U osnovi, S corp je svako poduzeće koje odluči proći korporativni dohodak, gubitke, odbitke i kredite preko dioničara za potrebe saveznog poreza, uz prednost ograničene odgovornosti i olakšice od "dvostrukog oporezivanja". Oko 30 milijuna vlasnika poduzeća uključuje poslovne dobiti na njihovim prijavama poreza na dohodak.

Da biste bili korporacija S, vaše se poslovanje prvo mora osnovati kao korporacija ispunjavanjem i podnošenjem dokumenata poput Statuta o osnivanju ili potvrde o osnivanju odgovarajućem državnom tijelu, uz odgovarajuću naknadu. Nakon dovršetka postupka osnivanja, svi dioničari moraju potpisati i predati Obrazac 2553 kako bi mu se dodijelila oznaka S Corporation (za više informacija pogledajte: Obrazac 2553 Upute ). Odatle porez obavljaju partneri korporacije na njihov pojedinačni povrat. (U vezi s čitanjem, pogledajte: Jeste li poduzetnik? )

Prema Službi za unutarnje prihode (IRS), da bi se kvalificirala za status korporacije S, korporacija mora ispunjavati sljedeće zahtjeve:

• Sa sjedištem u Sjedinjenim Državama;
• Ima samo dopuštene dioničare, koji mogu uključivati ​​pojedince, određene udruge i vlasništva, i ne mogu uključivati ​​partnerstva, korporacije ili nerezidentne dioničara;
• Imati 100 ili manje dioničara;
• Imajte samo jedan razred zaliha;
• Nemojte biti neprikladna korporacija (tj. Određene financijske institucije, osiguravajuća društva i domaće međunarodne prodajne korporacije, kojima je struktura S corp-a zabranjena).

Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja

Prema IRS-u, „općenito, S korporacija je oslobođena od saveznog poreza na dohodak osim poreza na određeni kapitalni dobitak i pasivni dohodak. Tretira se na isti način kao partnerstvo, jer se porezi uglavnom ne plaćaju na korporativnoj razini. " Ovo je jedno od najatraktivnijih obilježja korporacije S. Suprotno tome, oporezivi dohodak redovnog poduzeća podliježe dvostrukom oporezivanju, prvo na razini poduzeća, a zatim na razini pojedinačnog poreza na dohodak.

Na primjer, redovna korporacija "C" ima četiri dioničara s jednakim udjelom i izvještava o oporezivom dohotku od 440 000 USD u godini na koji tvrtka treba platiti porez na dobit u iznosu od 34% (149 600 USD). Tvrtka naknadno raspodjeljuje preostali iznos (290.400 USD) među četiri dioničara, a svaki će dioničar dobiti 72.600 USD, koji se ponovno oporezuje. (Za čitanje u vezi, pogledajte: Razumijevanje korporativne strukture .)

S korporacije imaju prednost ovdje, jer se jednom oporezuju. Prihodi, gubici, krediti i odbitci društva „prelaze“ se dioničarima u porezne svrhe. Nakon toga, dioničari isti izvještavaju o svojim prijavama poreza na dohodak (Obrazac 1040), koje su oporezivane primjenjivom pojedinačnom stopom poreza na dohodak. Stoga je S Corporation oslobođen plaćanja poreza na korporativnoj razini.

Ova prednost nije dodeljena svim korporacijama S, međutim, jer različite države i općine imaju razlike u poreznim zakonima. Na primjer, New York City nameće puni porez na dobit od 8, 85%, premda ako taj posao može dokazati da posluje izvan grada, taj se dio može izuzeti (za više o porezu koji pripada samo NYC-u, kliknite ovdje. ) Kalifornija naplaćuje sličnu naknadu - porez na franšizu - koji iznosi 1, 5% na neto prihod ili minimalno 800 USD.

Obrazac 1120S koristi se za podnošenje prijave poreza na dobit američke korporacije za korporaciju S. Dobit, gubitak i odbitci dioničara dokumentirani su u Prilogu K-1.

Evo još nekoliko prednosti korištenja strukture S corp:

• Porez na samozapošljavanje

Korištenje strukture S Corporation može sniziti porez na samozapošljavanje. Oporezivi poslovni prihod može se podijeliti u dvije komponente - plaću i raspodjelu. Ovdje samo komponenta plaća privlači porez na samozapošljavanje, smanjujući tako ukupnu poreznu obvezu. Iako je slučaj pojedinačnog vlasništva, partnerstva ili LLC preduzeća, porez na samozapošljavanje primjenjiv je na cjelokupni neto poslovni prihod. Druga komponenta dohotka dolazi dioničaru (vlasniku) kao raspodjela, koji se ne oporezuje. Čineći "razumnu" podjelu između dvije komponente, može se postići znatna količina porezne uštede. Smatra se da je dobro privući oko 60% prihoda tvrtke kao plaće, jer se svaka nerazumna podjela može tumačiti kao pokušaj izbjegavanja poreza.

• Nezavisni život

Za razliku od samostalnog vlasnika ili LLC preduzeća (LLC bez potrebnih uključenja u sporazum o poslu) gdje je život tvrtke povezan s vlasnikovim životom ili izlaskom iz poslovanja, S Corporation ima neovisan životni vijek. Njegova dugovječnost ne ovisi o dioničarima, odlaze li ili ostaju, što olakšava poslovanje i gledanje dugoročnih ciljeva i rasta.

• Zaštitni štit

Osobna imovina dioničara štiti strukturu tvrtke S Corp. Nijedan dioničar nije osobno odgovoran za obveze i dugove u poslovanju. Vjerovnici nemaju potraživanja od osobne imovine dioničara kako bi podmirili poslovni dug, dok je osobna imovina ranjiva u okviru samostalnih vlasništva ili partnerstava.

• Prijenos vlasništva

Relativno je lako prenijeti interes za S Corporation u usporedbi s drugim oblicima poslovnih subjekata. Prodaja se može strukturirati na dva načina: 1) izravna prodaja, gdje kupac kupnju odjednom izvrši i odmah se izvrši prijenos vlasništva; ili 2) postupna prodaja, gdje se kupnja vrši u određenom vremenskom periodu. Bez obzira na koji se odabrani način prijenosa vlasništva olakšava se pisanim kupoprodajnim ugovorom koji formalizira cjelokupni postupak. Ista jednostavnost nije prisutna u samostalnom vlasništvu, koje je vrlo jednostavno formirati, ali je jednako teško prodati drugoj stranci.

• Vjerodostojnost

S Corporation ima visoku vjerodostojnost među potencijalnim dobavljačima, kupcima i partnerima, jer je S Corporation priznata poslovna struktura.

Neki nedostaci, međutim

S korporacije nose sa sobom i neke moguće nedostatke. Evo pregleda:

• protokoli

Ovaj oblik poslovnog subjekta zahtijeva poštovanje mnogih protokola, poput zakazanih sastanaka direktora i dioničara, zapisnika sastanaka, formaliziranih podzakonskih akata, održavanja ispravnih evidencija i više zahtjeva za vođenje evidencije.

• Zahtjevi za naknadu

Kao što je ranije spomenuto, dioničari su podijelili korporativni dohodak na dva dijela (plaće i raspodjele). Ovdje IRS pažljivije prati i primjećuje nagle kombinacije, poput niske raspodjele plaća. Ako IRS to primijeti, tada se u skladu s tim mijenja, premještajući veću svotu pod „plaću“ što može dovesti do neočekivanih većih poreza.

• Dodatni rad i trošak

U odnosu na samostalno vlasništvo, korporacijama je potrebno više računovodstva i knjigovodstva, što može zahtijevati pomoć kvalificiranog računovođe, uvećavajući troškove. Uz to, moglo bi biti više bankarskih i pravnih savjeta potrebnih za poslovne zajmove, poreze i druga pitanja. Čak i državne vlade i agencije naplaćuju više naknada i poreza. Na primjer, Massachusetts naplaćuje dodatni porez na dobit nakon što tvrtka dosegne određenu veličinu.

• Dodana ograničenja

IRS je postavio mnoge kriterije za kvalitetu statusa korporacije S koji ograničava vrstu i broj dioničara. Na primjer, stranci ne mogu biti dioničari; svi vlasnici trebaju biti državljani SAD-a ili stalni stanovnici. Čak i tijekom prijenosa vlasništva, prijenos se može izvršiti samo određenim pojedincima, nekretninama ili trustovima. Neskladnost može dovesti do toga da IRS oduzme status korporacije S. To ograničava fleksibilnost poslovanja. Osim toga, prihodi i gubici moraju se rasporediti prema postotku vlasništva, za razliku od LLC preduzeća ili partnerstva gdje se dodjela može razlikovati postavljanjem u ugovoru o djelu.

Ako imate veću tvrtku koja se brže razvija, pridržavanje korporacije C možda će biti i bolje. Ta struktura omogućuje više klasa dionica i nema ograničenja za dioničare.,

• Porezne promjene

U 2013. godini, povećanje savezne stope poreza na dohodak povećalo je najvišu stopu za pojedince koji su zaradili 400 000 ili više dolara (450 000 USD za zajedničke dosijee) na 39, 6% sa 35% (što se ujedno čini i najvišom stopom korporacije). Takve promjene naglašavaju potrebu praćenja promjena poreznih stopa i zakona koji bi mogli učiniti S korpus manje atraktivnim u usporedbi s redovnom korporativnom strukturom. .)

Poanta

S značajkama poput ograničene odgovornosti i porezne uštede, strukturu korporacije S koristi više od 3 milijuna američkih tvrtki. U usporedbi s samostalnim vlasništvima ili partnerstvima, S korporacije imaju prednost u aspektima poput prijenosa vlasništva i kontinuiranog poslovanja. Međutim, S korporacije mogu biti nepovoljne za jednog poduzetnika, malo poduzeće (manje od 50 000 USD godišnje). Prije nego što se odlučite za korporaciju, obavezno provjerite pravila i propise, a posebno porezni tretman (i sve dodatne naknade i poreze) u vašoj državi ili gradu. Također, bilo bi pametno razmotriti angažiranje odvjetnika koji vam može savjetovati korporativne strukture. Za više informacija pogledajte stranicu informacija o IRS-u o korporacijama IRS-a. (Za čitanje u vezi, pogledajte: Osnove korporativne strukture .)