Porezno sklonište
Porezno sklonište je vozilo koje porezni obveznici koriste kako bi smanjili ili smanjili svoje oporezive dohotke, a samim tim i porezne obveze. Porezna skloništa mogu se kretati od ulaganja ili investicijskih računa koji pružaju povoljan porezni tretman, do aktivnosti ili transakcija koje smanjuju oporezivi dohodak. Najčešća vrsta poreznog skloništa je plan 401 (k) koji sponzorira poslodavac.
RASPOLOŽENJE poreznog skloništa
Na raspolaganju su različite odredbe koje se mogu privremeno ili trajno smanjiti porezno opterećenje pojedinca ili korporacije. Kad se ovi resursi provode kako bi smanjili poreznu pristojbu, kažemo da uključeni entitet zaklanja svoje poreze. Put poreznog skloništa koji porezni obveznik uzima radi smanjenja ili brisanja porezne obveze može biti zakonit ili nezakonit, stoga je nužno da pojedinac ili korporacija procijene strategije smanjenja poreza kako ne bi bili kažnjeni od strane Službe za unutarnje prihode (IRS),
Vlada je pružila brojne porezne skloništa kako bi pomogla svojim poreznim obveznicima da smanje porezno opterećenje. Porezni odbitci, za jedan, su iznosi ostvarenog dohotka koji se mogu oduzeti od oporezivog dohotka pojedinca. Porezna stopa koja se primjenjuje na niži oporezivi dohodak pretvara se u niži porezni račun za pojedinca. Neke porezne skloništa koja se pružaju u obliku poreznih odbitka uključuju odbitak dobrotvornih doprinosa, odbitak kamata za studentski zajam, odbitak od hipoteke, odbitak za određene medicinske troškove itd.
Na primjer, IRS dopušta da se dobrotvorne donacije oporezuju do 50% prilagođenog bruto prihoda (AGI). Ako porezni obveznik s godišnjim prihodom od 82.000 dolara odluči donirati 12.000 dolara kvalificiranoj dobrotvornoj organizaciji, njegov oporezivi prihod bit će smanjen na 70.000 dolara. Budući da spada u granicu ograničenja od 25%, njegov najniži porez bit će 25% x 70.000 = 17.500 USD, umjesto 20.500 USD koje bi mogao platiti bez poreznog utočišta koje bi mu pružilo kroz njegovu dobrotvornu donaciju.
Porezna skloništa su također zakonski dostupna u obliku investicijskih i mirovinskih računa koji osiguravaju prihode od poreza. Porezno sklonište koje se pruža preko ovih računa služi kao poticaj primateljima prihoda za uštedu u mirovini. Doprinosi na dohodak ostvareni na planu 401 (k), 403 (b) ili na računu pojedinačnog mirovinskog osiguranja (IRA) neće se oporezivati sve dok pojedinačni odlaze u mirovinu. Na taj način novac koji bi bio oporezan od strane IRS-a obračunava kamate i zarade na računu dok sredstva ne budu prikupljena. Porezni obveznik koji iskoristi porezno sklonište pruženo 401 (k), 403 (b) ili IRA-om smanjuje svoj oporezivi dohodak za iznos svog doprinosa u bilo koji od računa. Za osobe koje očekuju da do odlaska u mirovinu budu u višem razredu poreza na dohodak, Roth IRA i Roth 401 (k) pružaju način da se prihvate prihodi od viših poreza. Ovim računima ulaganja doprinos se oporezuje prije unosa na račune, ali ne primjenjuje se porez prilikom povlačenja sredstava. Na ovaj način, ako porezni obveznik počne s raspodjelom nakon što uđe u viši porezni razred, već bi plaćao porez kad je bio u nižem razredu prihoda.
Određene vrste imovine također se mogu uložiti u osiguranje poreznih skloništa. Ulagači s stranim ulaganjima u svoje portfelje mogu iskoristiti inozemni porezni kredit koji se odnosi na porezne obveznike koji porez na dohodak od stranih ulaganja plaćaju inozemnoj vladi. Kredit mogu koristiti pojedinci, nekretnine ili zaklade za smanjenje porezne obveze. Neke su općinske obveznice također oslobođene od poreza, što znači da je svaki prihod od kamata oslobođen saveznog poreza na dohodak, a u mnogim slučajevima i državnih i lokalnih poreza na dohodak.
Kako bi potaknula ulaganja u tvrtke iz određenih sektora (istraživanje nafte, obnovljivi izvori energije i rudarstvo, na primjer), za koje su potrebna velika kapitalna ulaganja i potrebno je nekoliko godina da bi se započelo sa stvaranjem profita, vlada dopušta da se troškovi istraživanja tih poduzeća podijele dioničarima kao porezni odbitci. Troškovi istraživanja i razvoja uzimaju se kao troškovi dioničara; dioničari oduzimaju troškove od svog oporezivog dohotka kao da su izravno nastali s tim troškovima.
Porezno sklonište protiv utaje poreza
Dok porezna skloništa pružaju način da se zakonito izbjegne porez, mogu se koristiti i za izbjegavanje poreza. Minimiziranje poreza (koje se naziva i izbjegavanje poreza) savršeno je zakonit način za minimiziranje oporezivog dohotka i niže porezne obveze. Nemojte ovo brkati sa utajom poreza, ilegalnim izbjegavanjem poreza pogrešnim predstavljanjem ili sličnim sredstvima. Ako je ulaganje investirano isključivo u svrhu izbjegavanja ili utaje poreza, mogli biste biti prisiljeni platiti dodatne poreze i kazne. Na primjer, ako neovisni ugovaratelj ili podizvođač namjerno prenese cijeli ili dio zarađenog dohotka drugoj osobi koja je podložna nižim poreznim stopama, izvođač će utajati porez. Također, tvrtke koje iskoriste povoljne porezne stope u pojedinim zemljama stvaranjem offshore kompanija u svrhu utaje poreza, bit će žestoko kažnjene od strane IRS-a koji tretira takve manipulativne strategije kao prijevarne aktivnosti podložne strmim naknadama, kaznenom progonu i zatvorskoj kazni, (Za čitanje vezano uz članak, pogledajte "Zašto se Delaware smatra poreznim skloništem")
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.