83 (b) Izbori
Izbor 83. (b) je odredba prema Kodeksu internih prihoda (IRC) koja zaposleniku ili osnivaču startupa pruža mogućnost plaćanja poreza na ukupnu fer tržišnu vrijednost ograničenih dionica u trenutku davanja.
Izbor b. 83 (b) odnosi se na kapital koji je podložan provjeri vrijednosti i upozorava Službu za unutarnje prihode (IRS) da birača poreza na vlasništvo u trenutku kad ga je dodijelio, a ne u vrijeme izdavanja dionica.
RJEŠAVANJE DOLJE 83 (b) Izbori
Zapravo, izbor 83 (b) znači da unaprijed plaćate poreznu obvezu po niskoj procjeni, pod pretpostavkom da se vrijednost kapitala povećava u sljedećim godinama. Međutim, ako se vrijednost tvrtke umjesto toga dosljedno i kontinuirano smanjuje, ova bi porezna strategija u konačnici značila da ste preplatili porez unaprijed uplatom na višu vrijednost kapitala.
Obično, kada osnivač ili zaposlenik prima naknadu vlasničkog kapitala u društvu, ulog je podložan porezu na dohodak prema njegovoj vrijednosti. Fer tržišna vrijednost kapitala u trenutku davanja ili prijenosa temelj je za procjenu porezne obveze. Porezni porez mora biti plaćen u stvarnoj godini izdavanja ili prijenosa zaliha. Međutim, u mnogim slučajevima pojedinac prima unovčenje vlasništva tijekom nekoliko godina. Zaposlenici mogu zaraditi dionice kompanija jer tijekom vremena ostanu zaposleni. U tom slučaju porez na vrijednost glavnice dospijeva u vrijeme izdavanja. Ako vrijednost tvrtke raste tijekom razdoblja stjecanja prava, porez koji se plaća tijekom svake dodijeljene godine također će rasti u skladu s tim.
Primjerice, suosnivač tvrtke dodjeljuje milion dionica podložnih provjeri i vrijedi 0, 001 USD u trenutku kada su dionice dodijeljene njemu. U ovom trenutku, dionice vrijede nominalnu vrijednost od 0, 001 USD x broj dionica = 1000 USD, koju suosnivač plaća. Dionice predstavljaju 10-postotno vlasništvo tvrtke suosnivače i dobit će se tijekom razdoblja od pet godina, što znači da će svake godine dobiti 200.000 dionica tijekom pet godina. U svakoj od pet danih godina morat će platiti porez na fer tržišnu vrijednost od 200.000 dionica koje će dobiti.
Ako se ukupna vrijednost temeljnog kapitala tvrtke poveća na 100.000 USD, tada 10% vrijednosti suosnivača povećava se na 10.000 USD s 1.000 USD. Porezne obveze za prvu godinu odbit će se od (10.000 - 1.000 USD) x 20%, odnosno na snazi, (100.000 - 10.000 USD) x 10% x 20% = 1.800 USD.
- 100.000 USD vrijednost tvrtke 1
- 10 000 USD je vrijednost tvrtke u osnivanju ili knjigovodstvena vrijednost
- 10% je vlasnički udio suosnivača
- 20% predstavlja petogodišnje razdoblje za osnivanje 1 milijuna dionica suosnivača (200.000 dionica / milion dionica)
Ako se u drugoj godini vrijednost dionica poveća dalje na 500 000 USD, platit će porez na (500 000 USD - 10 000 USD) x 10% x 20% = 9, 800 USD. Do 3. godine vrijednost se kreće do milijun dolara, a njegova porezna obveza procjenjivat će se od (milion USD - 10.000 USD) x 10% x 20% = 19.800 USD. Naravno, ako se ukupna vrijednost kapitala nastavi rasti u 4. i 5. godini, dodatni oporezivi prihod suosnivača također će se povećavati za svaku od godina.
Ako se kasnije sve dionice prodaju s dobiti, suosnivač će biti oporezovan porezom na kapitalni dobitak od dobiti od prodaje.
83 (b) Porezna strategija
Izbori 83 (b) pružaju suosnivaču mogućnost uplata poreza unaprijed prije početka razdoblja stjecanja prava. Ako se odluči za ovu poreznu strategiju, morat će platiti samo porez na knjigovodstvenu vrijednost od 1000 dolara. Izbori 83 (b) obavještavaju IRS da je birač odlučio prijaviti razliku između iznosa plaćenog za dionicu i fer tržišne vrijednosti dionica kao oporezivog dohotka. Vrijednost njegovih dionica tijekom petogodišnjeg razdoblja stjecanja prava neće biti važna jer neće plaćati nikakav dodatni porez i dobiva pravo zadržati svoje dionice. Međutim, ako proda dionice radi zarade, primijenit će se porez na kapitalnu dobit.
Slijedom našeg gornjeg primjera, ako se bira 83 (b) za plaćanje poreza na vrijednost dionica nakon izdavanja, porezna procjena vršit će se samo u iznosu od 1000 USD. Ako proda svoje zalihe nakon, recimo, deset godina za 250.000 dolara, njegov oporezivi kapitalni dobitak iznosit će 249.000 USD (250.000 - 1.000 = 249.000 USD).
Izbori 83 (b) imaju najviše smisla kada je birač siguran da će se vrijednost dionica povećavati u narednim godinama. Također, ako je iznos prijavljenog prihoda u trenutku dodjele malen, mogu biti korisni izbori 83 (b).
U obrnutom scenariju u kojem su se pokrenuli izbori 83 (b), a vrijednost kapitala padne ili tvrtka podnese stečaj, tada je porezni obveznik preplatio porez na dionice s manjim ili bezvrijednim iznosom. Nažalost, IRS ne dopušta zahtjev za prevelikim plaćanjem poreza u sklopu izbora 83 (b). Na primjer, uzmite u obzir zaposlenika čija ukupna porezna obveza unaprijed nakon podnošenja zahtjeva za izbore 83 (b) iznosi 50 000 USD. Budući da izdane dionice nastavljaju opadati tijekom četverogodišnjeg razdoblja stjecanja prava, bilo bi im bolje bez izbora 83 (b), plaćajući godišnji porez na sniženu vrijednost unovčenog kapitala za svaku od četiri godine, pretpostavljajući pad je značajan.
Drugi slučaj kada bi se izbori za 83 (b) pokazali kao nedostatak bit će ako zaposlenik napusti tvrtku prije nego što se završi razdoblje dobivanja prava. U ovom slučaju platili bi porez na dionice koje nikad ne bi bile primljene. Također, ako je iznos prijavljenog prihoda značajan u trenutku davanja dionica, podnošenje zahtjeva za izbore 83 (b) neće imati puno smisla.
83 (b) Zahtjevi obrasca
83 (b) izborni dokumenti moraju se poslati IRS-u u roku od 30 dana nakon izdavanja ograničenih dionica. Uz prijavu IRS-a o izboru, primatelj kapitala mora poslodavcu dostaviti i kopiju ispunjenog izbornog obrasca te priložiti kopiju s godišnjom prijavom poreza.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.