Stvarni odgoda i stvarni postotak doprinosa (ADP / ACP)
Stvarni postotak odlaganja (ADP) i stvarni postotak doprinosa (ACP) testovi su dvije vrste godišnjih testova nediskriminacije koje 401 (k) planovi moraju proći da bi zadržali svoj kvalificirani status prema pravilima IRS-a i Zakonu o sigurnosti prihoda od umirovljenja (ERISA), Oba se provode kako bi se osiguralo da planovi 401 (k) ne pretjerano koriste visoko kompenzirane zaposlenike na štetu ostalih zaposlenika. ADP i ACP testovi moraju biti položeni kako bi se udovoljilo zahtjevima diskriminacije IRS-a ako se plan nastavi.
Ako plan ne uspije niti jedan test, poslodavac mora poduzeti korektivne mjere kako bi zaštitio svoj kvalificirani status u razdoblju od 12 mjeseci nakon završetka planske godine u kojoj je nadzor izvršen. Ako to ne učinite, poslodavac može prouzrokovati novčane kaznene kazne, diskvalifikaciju plana i fiducijarnu odgovornost poslodavca.
Razumijevanje stvarnog postotka odlaganja i stvarnog postotka testova doprinosa
ADP testom uspoređuje se prosječni postotak odgoda plaće visoko kompenziranih zaposlenika (HCE) s onim za ne-visoko kompenzirane zaposlenike (NHCE).
HCE je svaki zaposlenik koji posjeduje više od 5% udjela u kompaniji u bilo koje vrijeme tijekom tekuće ili prethodne planske godine ili je tijekom 2018. godine zaradio više od 120.000 USD.
ADP test uzima u obzir odgoda prije oporezivanja i odgodu Roth nakon oporezivanja, ali ne i doprinose za nadoknadu. Za polaganje testa ADP HCE ne smije premašiti ADP NHCE za više od 2 postotna boda. Uz to, kombinirani doprinosi svih HCE-ova ne smiju biti veći od dva puta više od postotka doprinosa NHCE-a.
ACP test koristi sličnu metodu kao ADP test, osim što koristi odgovarajuće doprinose ili doprinose nakon oporezivanja.
Ispravljanje neuspjeha testa ADP / ACP
Kada poslodavci ne izvrše ADP / ACP testove, mogu otkloniti neuspjeh povratom viška doprinosa HCE-ovima u iznosu potrebnom za prolazak testa. Međutim, ti će se povrati smatrati porezom na dohodak pojedincima HCE-a.
Neke tvrtke postavljaju međuprostorne zone u svojim dokumentima o planu kako bi spriječile planove od potencijalnog neuspjeha ADP / ACP testa. Jedna je mogućnost određivanjem postotka ograničenja plaće koji HCE-ovci mogu pridonijeti planu. Druga je mogućnost postavljanje ograničenja ograničenja doprinosa za HCE na mjestu gdje plan ne bi uspio na ADP / ACP testu. Postavljanje zaštitnih zona plana može zahtijevati od poslodavaca da provedu ADP / ACP test projekcije, obično sredinom planske godine kako bi utvrdili trebaju li se primijeniti neka ograničenja.
Ipak, neke tvrtke koriste plan sigurne luke 401 (k) da u potpunosti izbjegnu ADP / ACP test.
Što je plan sigurne luke?
Safe Harbor 401 (k) planovi dopuštaju sponzorima plana da zaobiđu ADP / ACP i druga testiranja protiv diskriminacije u zamjenu za pružanje prihvatljivih podudaranja ili nelektivnih doprinosa u ime svojih zaposlenika. Da bi se kvalificirala za sigurnu luku, tvrtka mora osigurati osnovni meč, kao što je 100% podudaranje na prve 3% odgođene naknade i 50% podudaranje na odgodu od 3% do 5%. Također mogu svakom zaposlenom osigurati neelekcijski doprinos u iznosu od najmanje 3% naknade, bez obzira na to koliko zaposlenik doprinosi ili ako uopće doprinosi.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.