Kapitalni dobitak
Kapitalni dobitak je porast vrijednosti kapitalne imovine (ulaganja ili nekretnine) koja joj daje veću vrijednost od kupovne cijene. Dobitak se ne realizira dok se imovina ne proda. Kapitalni dobitak može biti kratkoročan (godinu dana ili kraće) ili dugoročni (više od jedne godine) i mora se zatražiti porezom na dohodak.
01:15Kapitalni dobitak
Razumijevanje kapitalnih dobitaka
Iako su kapitalni dobici uglavnom povezani s dionicama i fondovima zbog svojstvene nestabilnosti cijena, kapitalni dobitak može se dogoditi na bilo kojem vrijednosnom papiru koji se prodaje po cijeni višoj od kupovne cijene koja mu je plaćena. Ostvareni kapitalni dobici i gubici nastaju prilikom prodaje imovine, što pokreće oporezivi događaj. Nerealizirani dobici i gubici, koji se ponekad nazivaju papirnatim dobicima i gubicima, odražavaju povećanje ili smanjenje vrijednosti ulaganja, ali još nisu pokrenuli porezni događaj.
Kapitalni gubitak nastaje kada postoji smanjenje vrijednosti kapitalne imovine u odnosu na otkupnu cijenu imovine.
Porezne posljedice kapitalnih dobitaka i gubitaka
Ulagači uzajamnog fonda svjesni poreza trebali bi odrediti nerealizirani akumulirani kapitalni dobitak uzajamnog fonda, izražen u postotku njegove neto imovine, prije ulaganja u fond sa značajnom nerealiziranom komponentom kapitalnog dobitka. Ovu okolnost naziva se izloženošću kapitalnog dobitka fonda. Kad ih distribuira fond, kapitalni dobici su oporeziva obveza za ulagače fonda.
Kratkoročni kapitalni dobici događaju se na vrijednosnim papirima koji se drže jednu godinu ili manje. Ti se dobici oporezuju kao obični dohodak na temelju statusa prijave pojedinca i prilagođenog bruto dohotka. Dugoročni kapitalni dobici obično se oporezuju po nižoj stopi od redovnog dohotka. Dugoročna stopa kapitalne dobiti iznosi 20% u najvišem razredu poreza. Većina poreznih obveznika kvalificira se za 15% dugoročnu stopu poreza na kapitalnu dobit. Međutim, porezni obveznici koji zarade do 38.600 USD (77.200 dolara za one koji se vjenčaju zajedno) platili bi dugoročnu stopu poreza na kapitalnu dobit od 0%.
Na primjer, recimo Jeff je 30. siječnja 2016. kupio 100 dionica Amazonove dionice po cijeni od 350 dolara po dionici. Dvije godine kasnije, 30. siječnja 2018., on prodaje sve dionice po cijeni od 833 dolara. Pod pretpostavkom da nema naknade povezane s prodajom, Jeff je ostvario kapitalni dobitak u iznosu od 48.300 USD (833 * 100 - $ 350 * 100 = 48.300 USD). Jeff zarađuje 80.000 USD godišnje, što ga svrstava u skupinu ogromnih prihoda (38.601 do 425.800 USD za pojedince; 77, 201 do 479.000 USD za one koji se vjenčavaju odvojeno) koji kvalificiraju za 2018. dugoročnu stopu poreza na kapitalni dobitak od 15%. Stoga bi Jeff za ovu transakciju trebao platiti 7.245 USD poreza (48.300 * .15 = 7.245 USD).
Raspodjela kapitalnih dobitaka uzajamnim fondovima
Uzajamni fondovi koji su tijekom godine akumulirali ostvareni kapitalni dobitak moraju te dobiti raspodjeljivati dioničarima. Mnogi uzajamni fondovi raspodjeljuju kapitalne dobitke neposredno pred kraj kalendarske godine.
Dioničari koji bilježe na dan ex-dividende fonda primaju raspodjelu kapitalnog dobitka fonda. Pojedinci koji primaju distribuciju dobivaju obrazac od 1099 DIV u kojem je detaljno prikazan iznos raspodjele kapitalnog dobitka i koliki se iznos smatra kratkoročnim i dugoročnim. Kada uzajamni fond čini kapitalnu dobit ili raspodjelu dividende, neto vrijednost imovine (NAV) opada za iznos raspodjele. Raspodjela kapitalnih dobitaka ne utječe na ukupni prinos fonda.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.