Plan kupovine dionica zaposlenih (ESPP)
Plan otkupa dionica zaposlenika (ESPP) je program vođen u okviru kojeg zaposleni koji sudjeluju mogu kupiti dionice tvrtke po sniženoj cijeni. Zaposlenici doprinose planu kroz odbitke plaće koji nastaju između datuma ponude i datuma kupnje. Na dan kupnje tvrtka koristi akumulirana sredstva zaposlenika za kupnju zaliha u tvrtki u ime zaposlenika koji sudjeluju.
Ključni odvodi
- ESPP je program u kojem zaposlenici mogu kupiti dionice tvrtke po sniženoj cijeni.
- Zaposlenici doprinose kroz odbitke plaća, koji se povećavaju do datuma kupnje.
- Popust u nekim slučajevima može biti i do 15%.
Razumijevanje planova kupovine dionica zaposlenih (ESPP)
Kod planova za kupnju dionica zaposlenika diskontna stopa na dionice poduzeća ovisi o konkretnom planu, ali može biti i do 15% niža od tržišne cijene. ESPP-ovi mogu imati „pogled unatrag“ koji omogućuje planu da koristi povijesnu zatvorenu cijenu dionica. Ova cijena može biti ili cijena datuma zaliha ili datuma kupnje - često ovisno o cifri koja je niža.
Kvalificirani vs. Nekvalificirani planovi
ESPP-ovi se kategoriziraju na dva načina: kvalificirani i nekvalificirani. Kvalificirani planovi zahtijevaju odobrenje dioničara prije primjene, a svi sudionici plana imaju jednaka prava na plan. Razdoblje ponude kvalificiranog ESPP-a ne može biti veće od tri godine i postoje ograničenja u pogledu maksimalnog popuštanja cijena. Nekvalificirani planovi ne podliježu tolikim ograničenjima kao kvalificirani plan. Međutim, nekvalificirani planovi nemaju porezne prednosti odbitka nakon oporezivanja, što kvalificirani planovi čine.
Važni datumi
Sudjelovanje u tvrtki ESPP može započeti tek nakon što je započeo razdoblje ponude. To razdoblje započinje s datumom ponude, a taj datum odgovara datumu dodjele za planove opcija dionica. Datum kupnje označit će kraj razdoblja odbitka plaća. Neki dobavljači nude više datuma kupnje u kojima se mogu kupiti zalihe.
kvalificiranost
ESPP-ovi obično ne dopuštaju sudjelovanje pojedincima koji posjeduju više od 5% dionica društva. Često postoje ograničenja za onemogućavanje zaposlenika koji nisu zaposleni u tvrtki određeno vrijeme - često jednu godinu. Svi ostali zaposlenici obično imaju mogućnost, ali ne i obvezu, sudjelovati u planu.
Ključne osobe
Za vrijeme prijave zaposlenici navode iznos koji se oduzima od plaće i doprinose planu. To može biti ograničeno u postotku. Pored toga, Služba za unutarnje prihode (IRS) ograničava ukupni iznos dolara koji se treba uplatiti na 25 000 USD po kalendarskoj godini. Većina ESPP-a zaposlenicima odobrava popust na cijenu do 15%.
dispozicije
Pravila oporezivanja u vezi s ESPP-om su složena. Općenito, kvalificirani rashodi oporezuju se tijekom godine prodaje zaliha. Svi popusti ponuđeni na izvornu cijenu dionica oporezuju se kao obični dohodak, dok se preostali dobitak oporezuje kao dugoročni kapitalni dobitak. Nekvalificirana raspolaganja mogu rezultirati oporezivanjem cjelokupne dobiti po običnim stopama poreza na dohodak.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.