Obrazac 8949: Pregled prodaje i ostalih raspolaganja kapitalnom imovinom

Što je obrazac 8949: prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom?

Obrazac 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom je obrazac usluge unutarnjih prihoda (IRS) koji pojedinci, partnerstva, korporacije, trustovi i nekretnine imaju za prijavu kapitalnih dobitaka i gubitaka od ulaganja. Porezni obveznici moraju koristiti obrazac za izvještavanje o kratkoročnim i dugoročnim kapitalnim dobicima i gubicima od prodaje ili razmjene ulaganja. Prije 2011. porezni obveznici koristili su samo raspored D za prijavljivanje takvih transakcija.

Tko može predati obrazac 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom?

Prema IRS-u, ovaj obrazac mogu podnijeti pojedinci, partnerstva, korporacije, trustovi i imanja.

Pojedinci moraju putem obrasca prijaviti sljedeće:

• Prodaja ili zamjena kapitalne imovine koja nije prijavljena u drugom obliku ili rasporedu
• Dobici od nenamjenskih pretvaranja (osim od nezgode ili krađe) kapitalne imovine koja se ne koristi u vašoj trgovini ili poslu
• Nepoduzetni loši dugovi
• Bezvrijednost vrijednosnog papira
• Izbori za odlaganje kapitalne dobiti uložene u kvalificirani fond za prilike
• Raspolaganje interesa u kvalificiranim prigodnim fondovima

Svi koji podnose zajednički zahtjev moraju ispuniti onoliko primjeraka obrasca koji su potrebni za prijavu njihovih transakcija zajedno s transakcijama supružnika. Obrasci se mogu kombinirati ili zasebno, ali ukupni iznosi iz svakog ispunjenog obrasca 8949 moraju se prenijeti u raspored D za oba supružnika.

Uz gornji popis, korporacije mogu na Obrascu 8949 izvijestiti o prodaji dionica određene korporacije u posjedu 10%, prilagođene za odbitak primljen od dividende u odjeljku 245A, ali samo ako bi prodaja u suprotnom stvorila gubitak.

Porezni obveznici s prihvatljivim dobicima mogu ga uložiti u kvalificirani fond za prilike i izabrati odgoditi dio ili cijeli taj dobitak.

Kako podnijeti obrazac 8949: Prodajna i druga raspolaganja kapitalnom imovinom

Kapitalni dobitak ili gubitak nastaje kada se kapitalna imovina prodaje i mora se prijaviti IRS-u za porezne svrhe. Prilog D: Kapitalni dobici i gubici Obrazaca 1040 koriste se za izvještavanje o većini transakcija kapitalnog dobitka (ili gubitka). Ali prije nego što pojedinac može unijeti neto dobitak ili gubitak na Pregled D, obrazac 8949 mora biti ispunjen. Porezni obveznici o transakcijama moraju prijaviti obrazac 8949 posredstvom brošura godišnje prijavljuju IRS-u i poreznim obveznicima koji koriste Obrazac 1099-B: Prihodi od Broker i Barter transakcija.

U nekim slučajevima obrazac 1099-B ne izvještava osnovicu troškova imovine. Ako je to slučaj, porezni obveznik mora odrediti osnovni iznos za izračun dobiti ili gubitka od kapitalne imovine pomoću zasebnog obrasca 8949. Transakcija s kapitalnom imovinom za koju nije izdan obrazac 1099-B (ili zamjenski iskaz) mora biti naveden na drugom obrascu 8949. Obrazac 8949 može se također koristiti za ispravljanje netačnosti u podacima izviještenima na Obrascu 1099-B. Ako su kapitalni gubici ili dobici za godinu prijavljeni za svu imovinu na 1099-B uz ispravnu osnovu, obrazac 8949 nije potreban; Međutim, raspored D ipak mora biti podnesen.

Uz ime imena i identifikacijski broj poreznih obveznika, obrazac ima dva dijela koja je potrebno popuniti. Dio I bavi se kratkoročnim razdobljima zadržavanja. To je razdoblje obično godinu dana ili manje. Dio II koristi se za dugoročne transakcije koje se održavaju više od jedne godine.

Ostali relevantni oblici

Kao što je gore spomenuto, potrebni su i Pregled D i Obrazac 1099-B. Obrazac 1099-B izvještava o troškovnoj osnovi transakcija kupoprodaje investitora. Zapravo, obrazac 8949 odražava informacije o transakcijama koje su zarobljene u obrascu 1099-B, kao i iz vlastitih evidencija poreznih obveznika.

Ovdje preuzmite obrazac 8949: Prodaja i ostala raspolaganja kapitalnom imovinom

Kliknite ovu vezu kako biste preuzeli kopiju Obrasca 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom.

Ključni odvodi

• Obrazac 8949 pojedinci koriste, partnerstva, korporacije, trustovi i imanja da prijavljuju kapitalne dobitke i gubitke od ulaganja.
• Za ispunjavanje ovog obrasca također je potreban Pregled D i obrazac 1099-B, koji brokeri prijavljuju poreznim obveznicima.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Definicija Priloga D Prilog D je porezni obrazac priložen uz Obrazac 1040 koji izvještava o dobicima ili gubicima koji ostvarite prodajom vaše kapitalne imovine. više Obrazac 6252: Objašnjenje obrasca prihoda od prodaje od obroka 6252: Prihod od prodaje od otplate je obrazac usluge unutarnjih prihoda (IRS) koji se koristi za prijavljivanje prihoda od prodaje stvarne ili osobne imovine koja dolazi od prodaje na rate metodom rate. više Neponovljeno Odjeljak 1250 Definicija dobitka Neprihvaćen odjeljak 1250 dobitak je porezna odredba IRS-a kod koje se amortizacija vraća kada se ostvari dobitak od prodaje nekretnina koje se amortiziraju. više Definicija poreznog rasporeda Porezni raspored je tablica s tablicama koju pojedini porezni obveznici koriste za utvrđivanje svojih procijenjenih poreza. više Nepokrivena vrijednosnica Neprikrivena vrijednosnica je oznaka SEC-a pod kojom se IRS-u ne može prijaviti troškovna osnova vrijednosnih papira malih i ograničenog opsega. više Obrazac 1099-B Pregled Obrazac 1099-B: Prihodi od brokerskih i barter transakcija razmjene je porezni obrazac koji pojedinci dobivaju od svojih brokera, navodeći svoje dobitke i gubitke od transakcija obavljenih tijekom porezne godine. Porezni obveznici prenose ove podatke u obrazac 8949 i raspored D. više partnerskih veza