Kako se oporezuju nekvalificirane varijable anuitete?

Nekvalificirani varijabilni anuiteti su investicijska sredstva s odgođenim porezom s jedinstvenom poreznom strukturom. Te investicije rastu bez povrata poreza dok se sredstva ne skinu s računa, bilo povlačenjem klijenta ili anuitizacijom. Korisnici nekvalificiranog anuiteta također se mogu suočiti s određenim poreznim obvezama nakon nasljeđivanja njegove imovine.

Pregled: Kako rade anuiteti

Kao i svaki anuitetni ugovor, osiguravatelj s varijabilnom anuitetom obećava da će vam isplatiti iznos u budućnosti, koji obično počinje u dobi za umirovljenje i do kraja života, na temelju početne investicije koju ulažete. Novac koji uložite u varijabilni anuitet, a koji je označen kao premija, ne daje vam pravo na odbitak poreza u vrijeme kada ulažete; izrađuje se s dolarom nakon oporezivanja, poput dodavanja novca na bankovni štedni račun ili bilo koje investicije. Sredstva se ulažu na podračune, koji su slični uzajamnim fondovima: niz mogućnosti ulaganja koje pruža osiguratelj.

Međutim, zarada ostvarena investicijskim odabirom raste odgodom poreza, što znači da na njih nema poreza dok ne izvršite anuitetske isplate počevši od datuma početka anuiteta (unaprijed određeni datum koji se često poklapa s vašim umirovljenjem) ili kad preuzmete raspodjelu prije datuma anuiteta. (To je za razliku od zarade s nekvalificiranih brokerskih računa, čije se dividende i kapitalni dobici oporezuju u godini na kojoj ih primi račun klijenta, bez obzira uzimaju li ih u gotovini ili reinvestiraju.) U poreznom smislu, anuitizirana plaćanja su nazivaju "periodična plaćanja" i distribucije koje nisu anuitizirane nazivaju se "neperiodična plaćanja".

Vrijeme tijekom kojeg dodajete novac, ulažete u novac i gledate kako stanje na računu raste, naziva se faza nakupljanja anuiteta. Kada postignete datum početka anuiteta i počnete primati plaćanja, ulazite u fazu isplate. Tijekom ove faze možete primati isplate za cijeli život ili zajednički život vas i korisnika kojeg navodite (kao što je supružnik), ili na određeno vrijeme, na primjer 15 ili 20 godina. Osoba koja ima pravo na beneficije tijekom faze isplate naziva se rente.

Porez na povlačenja

Kada investitor započne potpunu predaju nekvalificirane varijabilne anuitete (bilo da prima plaćanja anuiteta ili povlačenja prije datuma početka anucije), neto dobit ostvarena tijekom trajanja investicije postaje oporeziva. Ali izvorni uloženi iznosi, te premije, nisu (jer su, podsjetimo, izrađene s dolarima nakon poreza). Stoga se dio svake uplate tretira kao glavnica (tj. Povrat ulaganja u ugovoru) - koja je neoporeziva - i zarada od vaše investicije, koja se oporezuje kao obični dohodak po graničnoj stopi poreznih obveznika.

Pa kako se to izračunava? Sredstva od anuiteta tretiraju se na bazi posljednjeg i prvog iznosa. Ukupno sve premije u raspodjeli smatraju se troškovnom osnovom koja se oduzima od ukupne paušalne raspodjele. U slučaju anuitiranih isplata, za određivanje iznosa oslobođenog poreza primjenjuje se omjer isključenja na svako plaćanje.

U osnovi, neoporezivi dio svake isplate određuje se omjerom vaše investicije u ugovoru i stanja na računu. Preciznije rečeno, oporezivi i oporezovani dijelovi plaćanja anuiteta izračunavaju se pomoću posebnog izračuna u skladu s Općim pravilom objašnjenim u publikaciji IRS 575. Povlačenja nakon datuma početka anuiteta koja nisu periodična plaćanja obično se tretiraju kao u potpunosti sastavljena od uobičajenog dohotka; ne dodjeljuje se dodjela. Primjenjuje se uobičajeni tretman dohotka, bez obzira na vrstu ulaganja koja ste napravili kroz varijabilni anuitet ili koliko ste ih dugo zadržavali u ugovoru.

Ukupne godišnje isplate prijavljuju se vama i IRS-u na obrascu 1099-R, raspodjeli penzija, anuiteta, penzionisanja ili planova za podjelu dobiti, IRA-ima, ugovorima o osiguranju itd. Obično će obrazac pokazati i vaš oporezivi iznos tako da ne morate to shvatiti na temelju ranije opisanog Općeg pravila.

Porezi na smrt

Ugovor o varijabilnoj anuiteti može osigurati da će osoba koja je imenovana korisnikom ugovora na vašu smrt dobiti jednokratnu smrtnu naknadu. Porez se može ovisno o uvjetima ugovora, kad se smrtna naknada isplaćuje korisniku.

Iako se radi o nasljeđivanju, korisnik mora platiti porez na dohodak na dio plaćanja koji premašuje preostalu investiciju u ugovoru. Ovo je nepovraćeni dio vašeg troška za ugovor koji ostaje za plaćanja i povlačenja koja ste primili tijekom svog života.

Korisnici supružnika

Supružnik koji naslijedi nekvalificiranu varijabilnu anuitetu obično ima mogućnost da ugovor nastavi u svoje ime; Ako odaberete ovu opciju, supružnik onemogućuje porez na porez dok on ili ona zapravo ne počne povlačiti novac.

Međutim, ako supružnik odluči uzeti ček za paušalni iznos smrtne naknade, zarada postaje oporeziva kao obični dohodak.

Korisnici koji nisu supružnici

Za korisnike koji nisu supružnici obično postoje dvije mogućnosti: primiti paušalnu raspodjelu koja se oporezuje (kao što je već spomenuto) ili uspostaviti nekvalificirani ugovor o striktnom anuitetu (pod pretpostavkom da prijevoznik nudi takvu vrstu osiguranja; ne rade svi). Ugovor o rasterećenju jako podsjeća na naslijeđenu dionicu IRA-e i omogućava korisnicima da šire poreznu obvezu uzimajući samo tražene minimalne raspodjele na temelju njihovog očekivanog životnog vijeka. Distribucije moraju započeti u roku od jedne godine nakon datuma smrti vlasnika računa.

Ostala razmatranja

Osim osnovnih poreznih pravila, postoje i druga pitanja koja treba razmotriti s promjenjivim anuitetima:

Pristojbe. Promjenjive anuitete snose znatne troškove u obliku naknade za osiguranje, koja pokriva svaku zajamčenu naknadu za smrt, kao i administrativnu naknadu. Naknade se temelje na postotku vrijednosti u ugovoru i primjenjuju se iz godine u godinu; mogu prosječno prosječno iznositi oko 2% ili više (ovisno o osiguravajućem društvu i ostalim čimbenicima). Te iznose ne možete odbiti kao troškove ulaganja; oni postaju dio vašeg troška (ulaganja) u ugovoru.

Dodatni porez Medicare. Porezni obveznici s visokim dohotkom moraju u svoj prihod od ulaganja uključiti oporezivi dio promjenjivih anuiteta za potrebe izračunavanja 3, 8% dodatnog Medicare poreza koji se odnosi na neto prihod od ulaganja (NII).

Rane raspodjele. Kao i kod ostalih računa s odgođenim porezom namijenjenih za odlazak u mirovinu, varijabilno povlačenje anuiteta bilo koje vrste - bilo paušalnog iznosa ili toka plaćanja - primljeno prije nego što navršite 59½ godina, podliježe 10% -tnoj kazni za prijevremeni povlačenje na oporezivi dio plaćanja, Međutim, kazna se ne primjenjuje ako ste potpuno i trajno onesposobljeni; niti se odnosi na korisnika koji prima uplate na račun vaše smrti, bez obzira jeste li vi ili korisnik maloljetnika 59½. Mogu se primijeniti neke druge iznimke od ove kazne.

Predaje ugovora. Ako predate ugovor, što znači da ga unovčite prije nego što počnete primati anuitetne isplate, dio plaćanja koji predstavlja vaše ulaganje u ugovoru nije oporezovan; svi dodatni iznosi oporezuju se kao obični dohodak. Obično je za odustajanje od ugovora znatno naplaćeno; ta naknada nije neoporeziva. Ne možete otpisati otpis ako vrijednost računa padne ako nastavite držati ugovor. Međutim, ako ga predate, tada možete uzeti običan gubitak. Gubitak je razlika između vašeg troška i onoga što ste primili za predajom, umanjenom za troškove predaje.

Razmjene za ostale anuitetne ugovore. Umjesto unovčivanja u varijabilnom anuitetu kako biste kupili jedan s povoljnijim uvjetima (npr. Nižim godišnjim naknadama) i platili porez u tom trenutku na bilo kakvo povećanje u odnosu na vaše ulaganje, možete prebaciti na drugi ugovor u takozvanoj razmjeni 1035 ( nazvan je po odjeljku u Zakonu o internim prihodima koji ga dopušta). Razmjena je neoporeziva sve dok su anuanti u oba ugovora isti. Osiguravajuća društva mogu vam dostaviti papire za izvršenje razmjene.

Po odbitku. Zadržavanje oporezivog dijela anuitetnih plaćanja je automatski, temeljeno na stopi koja se primjenjuje na plaće kao da ste u braku s tri odbitka (čak i ako ste samci), pod uvjetom da osiguratelj ima vaš socijalni broj. Međutim, odustajanje možete odustati podnošenjem obrasca W-4P, zadržavanja potvrde o mirovini ili anuitetu .

Donja linija

Promjenjivi anuiteti atraktivni su s porezne perspektive zbog odgode koja omogućuje odlaganje poreza na dobit od ulaganja. Međutim, u nekom će trenutku vi ili vaši korisnici platiti porez na prihod ostvaren u ugovoru. Nadalje, sav porez bit će uobičajeni dohodak, a ne povoljniji oporezivi kapitalni dobitak ako biste uložili iste investicije na oporezivi račun, a ne kroz promjenjivi anuitet.

Prilikom odlučivanja o povlačenju s nekvalificirane varijabilne rente ili prilikom nasljeđivanja novca s takvih računa važno je potražiti kompetentni porezni savjet. Pogrešan potez mogao bi stvoriti ogroman račun za porez.