Kako zatražiti ovisnika o poreznoj prijavi

Podnošenje zahtjeva za ovisnim osobama o vašoj poreznoj prijavi ima sve razlike kada je riječ o porezima. Dodavanje ovisnika o poreznoj prijavi povećava iznos oslobođenja koji možete tražiti, što zauzvrat smanjuje vaš oporezivi dohodak i poreznu obvezu. Uzdržavani se također mogu koristiti za stjecanje poreznih pogodnosti poput djeteta i kredita za uzdržavanje i status prijave za kućanstvo. Prije nego što nekoga potraživate kao ovisnika o poreznoj prijavi, morate se uvjeriti da ta osoba ispunjava sve zahtjeve unutarnje porezne službe (IRS) za uzdržavanog.

TUTORIJAL: Vodič za porez na osobni dohodak

Ovisni se obično definira kao neko koga podržavate ili vodite brigu. Općenito govoreći, ovisan čovjek može biti dijete, srodnik ili čak prijatelj. Međutim, u porezne svrhe, nije svako koga vodite brigu kvalificirati kao ovisnika. IRS je smislio nekoliko pravila koja će vam pomoći da utvrdite tko je kvalificirano dijete ili srodnik. U ovom ćemo vas članku provesti kroz ta pravila.

Pravila za kvalificiranje djece kao ovisnika
Prema IRS-u, jedinstvena definicija djeteta je prirodno dijete, usvojeno dijete, pastorka ili udomljeno dijete. Uz ispunjavanje ove definicije, uzdržavani čovjek za kojeg se tvrdi da je kvalificirano dijete mora ispuniti sva četiri sljedeća ispitivanja:

• Test odnosa: Dijete koje može kvalificirati može biti brat, sestra ili potomak (unuk, nećakinja, nećak i tako dalje), kao i drugi spomenuti odnosi.
• Rezidencijalni test: kvalificirano dijete mora imati isto prebivalište ili "glavno prebivalište" kao porezni obveznik više od pola godine. Međutim, postoje iznimke za privremene izostanke; na primjer, ako kvalificirano dijete nije kući zbog dogovora o skrbništvu, školi, bolesti, vojnoj dužnosti ili poslu, to će dijete i dalje ispuniti test prebivališta.
• Test starosti: Kvalificirano dijete mora biti mlađe od 19 godina ili oboje mlađe od 24 godine i redoviti student najmanje pet mjeseci u godini. Ne postoji dobna granica za nekoga tko je trajno i potpuno onesposobljen.
• Test podrške: Pojedinac za kojeg se tvrdi da je izdržavan čovjek ne smije pružiti više od polovice vlastite potpore. Ako pokušavate zatražiti pojedinca koji ima posao i djelomično se brine za njega ili sebe, morate biti sigurni da možete dokazati da je tijekom godine bio odgovoran za 50% ili manje njegova ili njenog posla potpuna podrška.

Kvalificirajući testovi za djecu i različite ocjene
Ova su četiri ispitivanja osnovna ispitivanja za kvalificirano dijete, ali, ovisno o poreznom kreditu koji pokušavate zatražiti, postoje i dodatni testovi:

• Izuzeće izuzeća i status prijavljivanja kućanstva: Pojedinac za kojeg se tvrdi da je izdržavan čovjek mora ispuniti četiri osnovna ispitivanja uz još dva:
• Ispitivanje državljanstva: dijete koje ispunjava uvjete za izdržavanje izuzeća mora biti državljanin SAD-a, američki državljanin ili stanovnik Sjedinjenih Država, Kanade ili Meksika.
• Ispitivanje zajedničkog povratka: Ako je uzdržavani član oženjen i podnese zajednički povratak sa suprugom, uzdržavani član ne smatra se kvalificiranim djetetom. Jedina iznimka od ovog pravila je ako uzdržavani i njegov supružnik nisu dužni podnijeti porez i samo to čine povrat.
• Kredit za skrb o djeci i uzdržavanoj osobi: Pojedinac za kojeg se tvrdi da je izdržavan član mora ispuniti četiri osnovna ispitivanja, ali postoji izmjena kada je u pitanju test starosti. Za dijete i kredit za uzdržavanje djeteta uzdržavani moraju biti mlađi od 13 godina, osim ako pojedinac nije trajno ili potpuno onesposobljen.
• Porezni kredit za djecu : Dijete je vaše kvalificirano dijete za porezni kredit za djecu ako ispunjava četiri osnovna ispitivanja osim testa za dob: Dijete mora biti mlađe od 17 godina i mora se polagati kao vaše uzdržavano.
• Kredit za zarađeni dohodak (EIC): Kvalificirano dijete za EIC mora ispuniti samo tri osnovna ovisna testa: testove odnosa, starosti i boravka. Pored toga što je ispunio ta tri osnovna ispitivanja, dijete mora živjeti s vama u SAD-u više od pola godine.

Pravila probijanja veze za određivanje kvalificiranog djeteta
Ako se ikada dogodi situacija da se dijete kvalificira kao kvalificirano dijete za dva porezna obveznika, za utvrđivanje koji porezni obveznik zahtijeva poreznu olakšicu trebalo bi koristiti sljedeća pravila koja je razvio IRS:

• Kad dva porezna obveznika ne mogu odrediti tko će tražiti dijete, dijete će biti kvalificirano dijete roditelja.
• Ako su oba porezna obveznika roditelji djeteta i ne podnesu zajednički povrat, roditelj koji može tražiti dijete bit će roditelj s kojim je dijete živjelo "najduže razdoblje u godini". (Više informacija potražite u članku Porezni roci za razvedene roditelje. )
• Ako se ispostavi da je dijete živjelo s oba roditelja jednako vrijeme, roditelj s najvišim prilagođenim bruto dohotkom (AGI) može tražiti poreznu olakšicu.
• Ako nitko od poreznih obveznika nije roditelj djeteta, porezni obveznik s najvišim AGI može tražiti povlastice.

Pravila za kvalificiranu rodbinu
Neki uzdržavani članovi ne spadaju u kategoriju kvalificiranog djeteta, ali mogu ispuniti druge standarde i testove koje postavlja IRS koji vam omogućava da dobijete određene porezne olakšice. Pored zajedničkih testova povratka i državljanstva, kvalificirani rođak mora ispunjavati i sljedeća četiri pravila:

• Kvalificirani test za dijete: Da bi bio kvalificirani rođak, pojedinac ne može biti kvalificirano dijete za bilo koga drugog. Drugim riječima, uzdržavani član je samo kvalificirani rođak ako ne zadovoljava kvalificirane testove djece za vas ili drugog poreznog obveznika.
• Test odnosa: Srodni kvalificirani roditelj može biti dijete ili potomak djeteta, braća i sestara, potomka, potomka braće i sestara (nećaka ili nećaka), roditelja ili očuha, predaka roditelja ( djeda, pradjeda itd.), ujaka ili tetke, svekrva ili svekrva ili pojedinca koji živi s poreznim obveznikom cijelu godinu, bez obzira je li pojedinac povezan s poreznog obveznika, sve dok odnos poreznog obveznika i pojedinca ne krši lokalne zakone.
• Bruto-dohodovni test: Prihod ovisnika ne može biti veći od određenog iznosa. U 2013. godini taj iznos iznosi 3.900 dolara.
• Ispitivanje potpore: Da bi ovisni roditelj bio kvalificirani srodnik, porezni obveznik mora osigurati više od polovice potpore. Obratite pažnju na razliku između testa podrške kvalificiranog rođaka i kvalificiranog djeteta. Za kvalificirano dijete porezni obveznik mora dokazati da je izdržavani (dijete) osigurao polovinu ili manje od polovine vlastite potpore; za kvalificiranog rođaka porezni obveznik mora dokazati da je porezni obveznik pružio više od polovice izdržavanja uzdržavanog.

Donja linija
Ako situacija u kojoj imate ovisnu skrb nije jednostavna, utvrđivanje je li neko dijete kvalificirano ili srodnik može biti vrlo zbunjujuće. Ako ne možete odrediti tko je kvalificirano dijete ili srodnik ili ste se našli u situaciji u kojoj ne možete odrediti tko može podnijeti zahtjev za kvalificirano dijete ili rodbinu, obratite se IRS-u na broj 1-800-829-1040 ili kontaktirajte svog lokalni ured IRS-a.