Uvod u planove kupovine dionica zaposlenih - ESPP

ESPP-ovi omogućavaju radnicima da na jednostavan i prikladan način kupuju dionice svojih poslodavačkih sredstava primjenom odbitka nakon obračuna plaća. Oni su možda najjednostavniji oblik plana kupovine dionica koji se danas koristi.

Izuzev plaća i plaća, jedna uobičajena metoda nadoknade zaposlenika u današnjem korporativnom okruženju uključuje kupnju dionica tvrtke. Plan kupnje zaliha zaposlenih (ESPP) nudi vrlo jasnu metodu kojom se zaposlenicima omogućuje da tijekom vremena sudjeluju u ukupnoj profitabilnosti poslodavca.

Plan nabave zaposlenika

Kvalificirani vs nekvalificirani planovi

ESPP-ovi se mogu podijeliti u dvije kategorije: kvalificirani i nekvalificirani. Kvalificirani ESPP-ovi najčešća su vrsta plana i nalikuju njihovim kvalificiranim rođacima u areni mirovinskog plana jer se moraju pridržavati propisanih kriterija prihvatljivosti prema IRS-u. Kvalificirani planovi moraju biti odobreni glasovanjem dioničara prije nego što se mogu provesti, a svi sudionici plana imaju jednaka prava u planu. Njihova razdoblja ponude ne mogu biti veća od 27 mjeseci, a popust na cijenu dionica ne smije biti veći od 15%.

Nekvalificirani planovi su mnogo jednostavniji i ne podliježu pravilima koja se odnose na kvalificirane planove, ali u tim planovima nema nikakve porezne prednosti. Stoga se preostali dijelovi ovog članka odnose samo na kvalificirane planove.

Ključni datumi i uvjeti

Zaposlenici koji se odluče sudjelovati u svojoj tvrtki ESPP mogu to učiniti tek nakon početka razdoblja ponude. To razdoblje uvijek započinje s datumom ponude, što odgovara datumu odobrenja za planove opcija dionica. Odbitci plaće tada počinju za sudionike do datuma kupnje (dan kada je dionica tvrtke stvarno kupljena). Periodi ponude mogu biti uzastopni ili preklapajući se; oni iz ove posljednje kategorije često će imati različite otkupne cijene zbog stupnjevanih datuma kupnje.

Periodi ponude imaju nekoliko datuma kupnje koji dolaze na kraju nekoliko razdoblja kupnje, poput plana s trogodišnjim razdobljem ponude koji se sastoji od četiri razdoblja kupnje koja se završavaju u četiri datuma kupnje. Stoga, ako bi razdoblje ponude trebalo započeti 1. siječnja, prvo bi razdoblje kupnje trajalo šest mjeseci, a završilo bi 1. srpnja, a drugo razdoblje kupnje završilo bi 31. prosinca, s tim da se ovaj obrazac nastavlja naredne dvije godine.

Mehanizam procesa upisa i plana

Zaposlenici se moraju prijaviti za upis u plan sljedećeg dostupnog datuma ponude. Na prijavi će navesti iznos koji žele doprinijeti planu (koji je obično ograničen na oko 10% plaće od kuće). Doprinosi su također ograničeni na 25 000 USD po kalendarskoj godini od strane IRS-a, bez obzira na ograničenja koja je poslodavac nametnuo. Nakon svakog razdoblja plaćanja, odgodi zaposlenika postavljaju se na zasebne račune do datuma kupnje. Zatim transferni agent ili brokerska tvrtka za svaki zaposlenika drži na zasebnim računima dok oni ne prodaju svoje dionice i ne prikupe prihod.

Potencijalni dobitak

Mnogi ESPP-ovi svojim zaposlenicima omogućuju kupnju zaliha s 10 do 15% popusta od njegove tržišne vrijednosti, pružajući im tako trenutni kapitalni dobitak prilikom prodaje. Nadalje, mnogi planovi također imaju odredbu o "unatrag" koja omogućava planu korištenja cijene dionica zaključne kompanije bilo datuma ponude ili datuma kupnje, ovisno o tome koja je niža. To može imati ogroman utjecaj na količinu dobiti koju sudionici ostvaruju. Poslodavci mogu postaviti vlastita pravila o tome kako zaposlenicima omogućiti da povuku svoja sredstva iz plana između datuma kupnje ili da promijene razinu doprinosa.

kvalificiranost

Kvalificirani ESPP-ovi zabranjuju bilo kojoj osobi koja posjeduje više od 5% dionica u kompaniji da sudjeluje u planu, a planom je dozvoljeno da onemogući i određene kategorije zaposlenika u sudjelovanju u planu, poput svih koji su radili u tvrtki za manje od jedne godine. Svi ostali zaposlenici moraju biti bezuvjetno prihvatljivi za plan.

Porezni tretman

Pravila koja reguliraju oporezivanje prihoda od ESPP-a mogu biti prilično složena u nekim slučajevima, a ovdje je pokrivena samo pojednostavljena verzija. Općenito, poreznim postupkom prodaje dionica ESPP upravljaju četiri faktora:

• Dužina zadržavanja zaliha
• Cijena koju dionica zapravo kupuje po faktoru popusta
• Završna cijena dionica na datum ponude
• Završna cijena dionice na datum otkupa

ESPP-ovi koriste razdoblja zadržavanja koja vrlo nalikuju onima drugih planova dionica. Za kvalificirane ESPP dionice koje se ne prodaju najmanje godinu dana nakon datuma kupnje i dvije godine nakon datuma ponude bit će povoljne porezne mjere. Prodaja dionica koja ispunjava ove kriterije poznata je kao kvalificirajuća raspolaganja, dok su one koje ne ispunjavaju ove kriterije označene kao diskvalificirajuće.

Kvalificirajuće dispozicije

Sudionici koji ispunjavaju uvjete za posjedovanje kvalificiranih raspolaganja ostvarit će dvije vrste oporezivog dohotka (ili gubitaka), ali ništa se ne prijavljuje do godine prodaje. Iznos popusta koji je dodijeljen u planu (poput 15%) prijavljuje se kao običan dohodak. Ostatak je klasificiran kao dugoročni kapitalni dobitak.

Diskvalificirajuće dispozicije

Ova vrsta raspolaganja računa puno više od prihoda od prodaje kao običnog dohotka. Prodavač mora računati razliku između cijene zatvaranja dionica od datuma kupnje i diskontirane kupovne cijene kao uobičajeni prihod. Ovo je izuzetno kratki sažetak poreznih pravila koja se odnose na ESPP. Mehanika rada može biti prilično tehnička u mnogim slučajevima i sudionici se ne bi trebali ustručavati konzultirati poreznog stručnjaka za savjet o ovoj temi.

Ostale prednosti ESPP-a

Kao i sve druge vrste planova vlasništva nad dionicama, ESPP-ovi mogu pomoći motivirati radnu snagu i pružiti zaposlenima dodatna sredstva za nadoknadu koja ne dolaze u potpunosti iz vlastitog džepa tvrtke. ESPP-ovi su također relativno jednostavni za administraciju i održavanje te mogu zaposliti zaposlenike uz naviku da redovito štede novac, posebno jer su svi doprinosi u tim planovima oslobođeni poreza na socijalno osiguranje i Medicare. Oni također omogućavaju zaposlenima da prodaju dionice prije odlaska u mirovinu, što može spriječiti da njihovi portfelj postane znatno važan u dionicama tvrtke.

Donja linija

Poslodavci koji traže relativno jednostavan način da zaposlenici nabave dionice tvrtke trebali bi pomno pogledati ESPP. Ovi planovi nude jednostavnost i likvidnost uz minimalne administrativne troškove. Za više informacija o tim planovima obratite se poreznom ili financijskom savjetniku ili svom HR predstavniku.