Pogledajte porez na generiranje koji preskače promet

Prije uvođenja poreza na transfer za generacije 1976. godine, bogati pojedinci legalno su mogli pokloniti novac i zavjestiti imovinu svojim unucima, bez plaćanja saveznog poreza na imovinu. No, novo zakonodavstvo djelotvorno je zatvorilo rupu u kojoj bi nasljedstvo moglo preskočiti generaciju kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje nekretnina.

Što je GST?

Transfer generacije koji preskače (GST) odnosi se na prijenos novca ili imovine, kao poklon ili nasljedstvo, osobi koja je dvije ili više generacija ispod transfera davatelja. Davatelj se naziva "prenositelj", a primatelj je poznat kao "osoba koja preskače". Dok je osoba koja preskače često unuk, to bi mogao biti bilo koji izvanbračni član obitelji, koji je najmanje 37, 5 godina mlađi od prenositelja.

Što je porez na GST?

Porez na GST savezni je porez nametnut poklonima danima osobama s preskakanjem kako bi se osiguralo da se porezi plaćaju na svakoj generacijskoj razini i da ih se ne izbjegava korištenjem povjerenja. Porez se naplaćuje samo kad preskočena osoba primi iznose veće od GST poreza na imovinu. Srećom, većina ljudi nikada neće naići na porez na GST zbog visokog praga.

Nakon što prenositelj premaši izuzeće, porez na GST procjenjuje se prema fiksnoj stopi. Tablica dolje prikazuje porezne stope BST-a od 2001. godine.

Ključni odvodi

• Prije uvođenja poreza na transfer za generacije 1976. godine, bogati pojedinci legalno su mogli pokloniti novac i zavjestiti imovinu svojim unucima, bez plaćanja saveznog poreza na imovinu.
• Novo zakonodavstvo djelotvorno je zatvorilo rupu u kojoj bi nasljedstvo moglo preskočiti generaciju kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje nekretnina.
• Transfer generacije koji preskače (GST) odnosi se na prijenos novca ili imovine, kao poklon ili nasljedstvo, osobi koja je dvije ili više generacija ispod transfera davatelja.
• Dok je osoba koja je preskočila često unuk, to bi mogao biti bilo koji izvanbračni član obitelji, jer su barem 37, 5 godina mlađi od prenositelja.

GST-ovi se mogu pojaviti prije ili nakon smrti prenositelja, a porez na GST procjenjuje se kada je poklon ili prijenos imovine izvršen. Dok je još živ, prenositelj može dar dati izravno preskočenoj osobi. Ali nakon smrti, volja prenositelja može ili odrediti da se imovina prepušta preskočenoj osobi, ili može zatražiti od osnivanja povjerenje iz kojeg će se izvršiti raspodjela. Obrazac 709 koristi se za prijavljivanje poreza na dobit i transfera kod kojih se plaćaju savezni porezi na darove.

Izravno nasuprot neizravnim preskakanjima

Oporezivanje GST-a ovisi o tome je li prijenos izravno ili neizravno preskočeno. Izravni preskok je prijenos imovine koji podliježe porezu na nekretnine ili poklone. Primjer izravnog preskakanja bila bi baka koja unuku daje imovinu. Prenositelj ili njihovo imanje odgovorno je za plaćanje poreza GST za izravne preskoke.

Neizravni preskok uključuje prijenos koji ima prijelazne korake prije nego što dođe do osobe koja je preskočena. Postoje dvije vrste neizravnih preskoka: oporezivi raskid i oporeziva distribucija.

Oporezivi raskid uključuje osobu koja je preskočena i osobu koja nije preskočena. Osoba koja ne preskače osnovni je korisnik koji će dobiti imovinu prije nego što se izvrši prenošenje na osobu koja je preskočena. Prelazak na osobu koja je preskočena događa se nakon smrti osobe koja nije preskočena - obično dijete prenositelja. Kao primjer oporezivog raskida, uzmite prenositelja koji za svoga sina uspostavlja povjerenje za stvaranje prihoda. Nakon sinove smrti, preostala imovina bit će predana unuku prenositelja, u koje bi vrijeme ta imovina bila porez pod GST-om.

Oporeziva distribucija odnosi se na bilo kakvu raspodjelu dohotka ili imovine, od povjerenja do preskočene osobe koja inače nije predmet poreza na imovinu ili poklon. Ako je baka uspostavila povjerenje koje je platilo svom unuku, te isplate bi bile podložne porezu na ukupni dobitak, koji je primatelj odgovoran za plaćanje.

Smanjivanje poreznog opterećenja za nasljednika

Znajte svoja izuzeća . Većina korisnika izbjeći će porez na BST jer će njihova imanja biti manja od državnog poreza na imovinu koje pruža država. Od 2006. do 2008., svaki je porezni obveznik imao pravo na izuzeće od dva milijuna dolara, međutim izuzeće se postupno povećava, godišnje. Od 2018. pojedinačno izuzeće iznosi 11 180 000 dolara - više nego dvostruko u odnosu na prethodnu poreznu godinu. Bračni parovi mogu udvostručiti ove iznose da bi odredili oslobođeni dio svog GST-a.

Stvorite povjerenje o transferu koji preskače generaciju. Da bi smanjili učinke poreza na dohodak, prenositelji mogu stvoriti dinastičko povjerenje, koje je dizajnirano tako da izbjegne ili umanji porez na imovinu sa svakim generacijskim prijenosom. Parkiranjem imovine u zakladi i izvršavanjem određenih raspodjela po generacijama bogatstvo povjerenja ne podliježe porezu na nekretnine, sa prolaskom svake generacije.

Zaključak

Porezi koji preskaču prijenos generacije mogu biti složeni i teški za kretanje, sa strogim pravilima i rokovima u vezi s rodom, podobnošću preskočenih osoba, izvještavanjem o darovima i plaćanjem poreza. Računovođa ili odvjetnik mogu pomoći u osiguravanju učinkovitog i povoljnog prijenosa s generacije na generaciju.