Primjeri novčanog toka iz poslovnih aktivnosti

Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti dio je izvještaja o novčanom toku tvrtke koji objašnjava izvore i upotrebu novca iz redovnih redovnih poslovnih aktivnosti u određenom razdoblju. To obično uključuje neto prihod iz bilansa uspjeha, prilagodbe neto prihoda i promjene u obrtnom kapitalu.

Primjeri novčanih tokova

Neto prihod je obično prva stavka u odjeljku operativnih aktivnosti u izvještaju o novčanom toku. Ova vrijednost koja mjeri profitabilnost poslovanja izvodi se izravno iz neto prihoda prikazanog u računu dobiti i gubitka za odgovarajuće razdoblje.

Izvještaj o novčanom toku mora tada uskladiti neto prihod s neto novčanim tokovima dodavanjem natrag nenovčanih troškova poput amortizacije i amortizacije. Slično prilagođavanje vrši se i za nenovčane troškove ili prihode, poput kompenzacije na osnovi dionica ili nerealiziranih dobitaka od prevođenja stranih valuta.

Novčani tokovi iz odjeljka operativnih aktivnosti odražavaju i promjene u obrtnom kapitalu. Pozitivna promjena imovine iz jednog razdoblja u drugo bilježi se kao novčani odljev, dok se pozitivna promjena obveza bilježi kao novčani priliv. Zalihe, potraživanja, porezna imovina, obračunski prihodi i odgođeni prihod uobičajeni su primjeri imovine za koju će se promjena vrijednosti odražavati u novčanom toku iz poslovnih aktivnosti.

Obveze prema dobavljačima, porezne obveze i obračuni troškovi uobičajeni su primjeri obveza za koje se promjena vrijednosti odražava u novčanom toku iz poslovanja.

Razmotrite Apple-ovu (AAPL) fiskalnu 2017. godinu 10-K. Apple je zabilježio godišnji neto prihod od 48, 4 milijarde dolara, a neto novčani tokovi iz operativnih aktivnosti u iznosu od 63, 6 milijardi dolara. To uključuje prilagodbu za amortizaciju i amortizaciju u iznosu od 10, 2 milijarde dolara - prilagodba troškova odštete u iznosu od 4, 8 milijardi USD i 6, 0 milijardi USD za odgođeni rashod poreza na dobit.

Promjene u operativnoj imovini i pasivi uključuju odljev novca u iznosu od 2, 1 milijarde dolara za potraživanja, što odgovara smanjenju jednake vrijednosti u bilanci potraživanja u bilanci, što ukazuje na neto smanjenje naplaćene prodaje koju Apple još nije prikupio,

Slično tome, postoji novčani priljev u iznosu od 9, 6 milijardi dolara s dugovanja. To odgovara povećanju obveze prema dobavljanju u bilanci, što ukazuje na neto povećanje troškova koji se naplaćuju Appleu i koji još nisu plaćeni.

Novčani tokovi iz ostalih aktivnosti

Mnoge stavke u izvještaju o novčanom toku ne pripadaju odjeljku operativnih aktivnosti. Dodaci za imovinu, postrojenja, opremu, kapitalizirani trošak softvera, gotovina plaćena spajanjem i akvizicijom, kupnja utržive vrijednosnih papira i prihod od prodaje imovine svi su primjeri unosa koji bi trebali biti uključeni u novčani tijek od odjeljka investicijskih aktivnosti.

Prihodi od izdavanja dionica, prihodi od izdavanja duga, isplaćene dividende, gotovina plaćena otkupom uobičajenih dionica i gotovina plaćena za umirovljeni dug sve su stavke koje bi trebale biti uključene u odjeljak novčanih tokova iz aktivnosti financiranja.

Novčani tijekovi od ulaganja i financiranja ne smatraju se dijelom tekućih redovnih poslovnih aktivnosti.