Nepojavljiva imovina (NPA)
Neuspješna imovina (NPA) odnosi se na klasifikaciju za zajmove ili predujmove koji nisu u plaćanju ili imaju zaostale obveze po planiranim isplatama glavnice ili kamata. U većini slučajeva dug se klasificira kao neisplativi kada plaćanje zajma nije izvršeno u razdoblju od 90 dana. Iako je 90 dana neplaćanja uobičajeno, iznos proteklog vremena može biti kraći ili duži, ovisno o uvjetima i uvjetima svakog kredita.
BREAKING DOWN Non-Performing Asset (NPA)
Inovativna imovina obično se navodi u bilancama banaka. Banke klasificiraju kredite kao neusklađene nakon 90 dana neplaćanja kamata ili glavnice, što se može dogoditi tijekom trajanja zajma ili dospijeća. Na primjer, ako tvrtka koja ima 10 milijuna dolara zajma s plaćanjem samo kamate u iznosu od 50 000 američkih dolara mjesečno ne izvrši plaćanje tri uzastopna mjeseca, od zajmodavca se može zahtijevati da ga zajam kategoriziraju kao neodgovarajući kako bi ispunio regulatorne uvjete. Zajam se također može kategorizirati kao neusklađen ako tvrtka vrši sva plaćanja kamate, ali ne može otplatiti glavnicu po dospijeću.
Vrste imovine koja ne obavlja rezultate
Iako su najčešća nenaplativa imovina oročeni zajmovi, postoji šest drugih načina kako su zajmovi i predujmovi NPA:
- Računi za prekoračenje računa i gotovinske kredite (OD / CC) ostali su van naloga više od 90 dana
- Akontacija u poljoprivredi čija kamata ili otplata glavnice dospijevaju za dvije sezone usjeva / žetve za kratkoročne usjeve ili kašnjenje jedne sezone usjeva za dugotrajne kulture
- Zakašnjeli računi više od 90 dana za račune kupljene i diskontirane
- Očekivano plaćanje kasni više od 90 dana za ostale račune
- Nepodnošenje izvješća o dionicama za tri uzastopna tromjesečja u slučaju gotovinskog kredita
- Nema aktivnosti na gotovinskom kreditu, prekoračenju, EPC ili PCFC računu više od 91 dana
Od banaka se traži da klasificiraju imovinu koja ne posluje u jednu od tri kategorije prema tome koliko dugo imovina ne posluje: podstandardna imovina, sumnjiva imovina i imovina gubitka. Pod-standardno sredstvo je imovina koja je klasificirana kao NPA manje od 12 mjeseci. Dvojbena je imovina imovina koja nema uspjeha više od 12 mjeseci. Gubitna imovina je imovina s gubicima koje je utvrdila banka, revizor ili inspektor i koja nije u potpunosti otpisana.
Učinci NPP-a
Nošenje nekvalitetnih sredstava, koje se nazivaju i nenastalni zajmovi, u bilanci postavlja tri različita opterećenja zajmodavcima. Neplaćanje kamata ili glavnice smanjuje novčani tok zajmodavcu, što može poremetiti proračune i smanjiti zaradu. Rezervacije za gubitke od zajma, predviđene za pokrivanje potencijalnih gubitaka, smanjuju kapital na raspolaganju za naknadne zajmove. Jednom kada se utvrde stvarni gubici po osnovu zajma s neplaćanjem, otpisuju se s zarade.
Obnavljanje gubitaka
Zajmodavci općenito imaju četiri mogućnosti nadoknaditi neke ili sve gubitke nastale uslijed nekvalitetne imovine. Kada se kompanije potrude za otplatu duga, zajmodavci poduzimaju proaktivne korake za restrukturiranje zajmova radi održavanja novčanog toka i izbjegavaju klasificirati zajmove kao nekvalitetne. Kad se zajmovi na neplaćeni kredit osiguravaju imovinom zajmoprimaca, zajmodavci mogu preuzeti založno sredstvo i prodati ga za pokriće gubitaka.
Zajmodavci također mogu pretvoriti loše zajmove u kapital, što može ocijeniti do potpunog povrata glavnice izgubljene u zajmu koji ne ispunjava vrijednost. Kada se obveznice pretvaraju u nove dionice, vrijednost izvornih dionica se obično eliminira. Kao krajnje sredstvo, banke mogu prodavati loše dugove strmim popustima tvrtkama koje su se specijalizirale za naplate kredita. Zajmodavci prodaju kredite koji ne ispunjavaju sigurnost, a koji nisu osigurani ili kada metode povrata nisu ekonomične.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.