Motiv profita
Motiv dobiti je namjera da se novčanom dobiti postigne transakcija ili materijalni poduhvat. Motiv dobiti također se može shvatiti kao temeljni razlog zašto porezni obveznik ili tvrtka sudjeluje u bilo kojoj poslovnoj aktivnosti.
RAZBIJANJE DOLJE Motiv profita
Prema Službi za unutarnje prihode (IRS), porezni obveznici mogu odbiti uobičajene i potrebne troškove za vođenje trgovine ili poslovanja. Običan trošak je trošak koji je uobičajen i prihvaćen u trgovini ili poslovanju poreznih obveznika. Potreban je trošak koji je prikladan za posao. Općenito, djelatnost se kvalificira kao poslovna ako se obavlja s razumnim očekivanjem dobiti, odnosno profitnim motivom.
Motiv profita mora se procijeniti za neke transakcije kako bi se utvrdila odbitnost svih uključenih troškova. Na primjer, za porezne obveznike koji sudjeluju u aktivnostima najma, potrebno je utvrditi motiv profita kako bi zatražili troškove najma. IRS može pokušati spriječiti poreznog obveznika da traži gubitak od najma ako se ne može dokazati motiv dobiti. Profitni motiv može se utvrditi dokazivanjem da je dobit ostvarena u najmanje tri od posljednjih pet godina. Aktivnosti koje se sastoje prije svega od uzgoja, prikazivanja, obuke ili utrka konja, moraju imati profit najmanje dvije od posljednjih sedam godina.
Motiv profita je i ono što razdvaja hobi od poslovanja u očima IRS-a - gubici iz hobija se ne mogu odbiti jer nema namjeru stvarati stvarni ekonomski profit. Budući da su hobiji aktivnosti u kojima sudjeluje radi samozadovoljavanja, gubici nastali obavljanjem tih aktivnosti ne mogu se upotrijebiti za nadoknađivanje drugog dohotka. Prihodi od hobija, čak i povremeno, moraju se prijaviti kao "uobičajeni dohodak" na Obrascu 1040. Odbitci za hobi aktivnosti mogu se tražiti samo kao odbitak odbitaka u rasporedu A. Nadalje, budući da se troškovi hobija smatraju "raznim odvojenim odbitkom", porezni obveznik može odbiti samo iznos koji prelazi dva posto njegova prilagođenog bruto prihoda (AGI).
Za započinjanje poslovanja koje ne postoji već tri godine, vlasnik poduzeća može primijeniti dva pristupa kako bi utvrdio motiv za postizanje profita. Jedan od načina je kvalificirati se za pretpostavku da ima profitni motiv, što znači da ne mora pokazati profit u prve dvije godine poslovanja. Ako se tvrtka kvalificira za ovu pretpostavku, to znači da IRS (a ne vlasnik tvrtke) nosi teret dokazivanja da je vaše poslovanje hobi, ako se problem pojavi u reviziji.
Drugi način na koji vlasnik tvrtke može utvrditi motiv profita je pokazivanje da je radio za profit prema IRS-ovom devet kriterija motiviranja dobiti. Vlasnici tvrtki koji ne ispunjavaju pretpostavku mogu se služiti ovom metodom. Devet kritičnih čimbenika koje koristi IRS za utvrđivanje je li neko poduzeće za profit ili kao hobi:
- Bez obzira radi li se o aktivnosti na poslovni način
- Stručnost poreznog obveznika ili njegovih savjetnika
- Vrijeme i trud utrošen u vođenje posla
- Vjerojatnost da će poslovna imovina cijeniti vrijednost
- Prošli uspjeh poreznog obveznika u sudjelovanju u sličnom (ili različitom) pothvatu
- Povijest prihoda ili gubitka aktivnosti
- Iznos eventualne povremene zarade
- Financijsko stanje poreznih obveznika
- Bilo koji elementi osobnog užitka ili rekreacije