Recharacterization
Rekarakterizacija je preokret pretvorbe IRA-e, poput Roth IRA-e natrag u tradicionalni IRA, općenito kako bi se postigao bolji porezni tretman. Strategija preusmjeravanja s Roth-a na tradicionalni IRA bila je zabranjena Zakonom o porezima i smanjenju radnih mjesta iz 2017. godine.
Rekarakterizacije su uglavnom provedene nakon pretvorbe s tradicionalnog računa individualnog umirovljenja (IRA) u Roth IRA, mada su mogle i drugačije. Tradicionalna pretvorba u Roth, poznata i kao "prebacivanje", mogla bi rezultirati značajnim i neočekivanim poreznim teretom - toliko da bi pojedinac koji je izvršio pretvorbu mogao odlučiti poništiti je, što rezultira ponovnom karakterizacijom. Uz ponovne karakteristike, trebalo je imati na umu nekoliko važnih postupaka i rokova službe unutarnjih prihoda (IRS). Budući da je mnogim odredbama zakona o porezu za 2017. godinu predviđeno da završe u poreznoj godini 2026., ovaj će tekst opisati kako su funkcionirale rekarakterizacije u slučaju da se opcija vrati u budućnosti.
Rastavljanje Rekarakterizacija
Kada govorimo o IRA-ima, rekarakterizacije i pretvorbe su u osnovi suprotni postupci. Pretvorba se odnosi na uzimanje imovine na tradicionalnom IRA-u - ili sličnu vrstu mirovinskog računa koja uključuje dolare prije oporezivanja - i njihovo premještanje u Roth IRA. Rekarakterizacija poništava konverziju (ili prevrtanje). U oba postupka porezni aspekti igraju važnu ulogu.
Rok za izmjenu tradicionalnog IRA-a (ili drugog mirovinskog plana) na pretvorbu u Roth IRA bio je produljeni porezni rok od 15. listopada. Ispunjavanje tog roka značilo je da bilo koji doprinos možete tretirati kao tradicionalni doprinos IRA-a (nije oporezovan). Na primjer, da ste pretvorili u 2018. godinu, trebali biste do 15. listopada 2019. izvršiti ponovna obilježja. Možete također izmijeniti i podnijeti novu poreznu prijavu ako ste već podnijeli porez za godinu pretvorbe. Nakon ponovne karakteristike, morat ćete pričekati do 30 dana ili do sljedeće kalendarske godine (što god duže bilo) da biste se vratili u Roth IRA.
Za popunjavanje IRS obrasca 8606 bilo je potrebno izvršiti ponovnu osobinu. IRS je pružio nekoliko resursa o IRA ponovnim obilježjima, poput informativne stranice obrasca 8606, često postavljanih pitanja o ponovnim obilježjima i upute za Obrazac 8606.
Rekarakterizacija i pretvaranje
Računi za umirovljenje koji su bili podobni za pretvorbu u Roth IRA uključuju sljedeće:
- tradicionalni IRA
- prebacivanje IRA
- 401 (k) plan bivšeg poslodavca
- 403 (b) plan bivšeg poslodavca
- 457 (b) plan bivšeg poslodavca
- Jednostavna IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Konverzija s jednog od gore navedenih računa prije oporezivanja stvorila je oporezivi događaj, što znači da sva pretvorena imovina mora biti uključena u oporezivi bruto dohodak obveznika. To je uvelo nekoliko odluka o poreznom planiranju, poput toga je li imalo smisla izvršiti pretvorbu kroz mnogo godina ili čekati dok godinu dana vjerojatno ne bude u nižem poreznom razredu. Napajanje pretvorbe u Roth IRA došlo je s dodatnom fleksibilnošću u prihvaćanju distribucija. Budući da se Roth IRA financiraju s dolarima koji su već oporezovani, ne postoje minimalne minimalne raspodjele koje mogu komplicirati porezno planiranje kasnije u životu. Pretvorba Roth IRA-e osigurala je i da umirovljenik neće morati brinuti o potencijalnim povećanjima saveznih poreza kasnije u životu.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.