Uglavnom identična sigurnost

Što je u biti identična sigurnost?

Izraz "bitno identična sigurnost" dolazi iz jezika i objašnjenja koje je u vezi s pravilima prodaje pranja objavila američka Služba za unutarnje prihode (IRS). Vrijednosni papiri koji ispunjavaju ovu definiciju nisu dovoljno različiti da bi se smatrali zasebnim ulaganjima. Bitno identični vrijednosni papiri mogu obuhvaćati i nove i stare vrijednosne papire koje je izdala korporacija koja je prošla reorganizaciju, ili konvertibilne vrijednosne papire i zajedničke dionice iste korporacije. Vrijednosni papiri obično spadaju u ovu kategoriju ako su tržišne i konverzijske cijene iste i stoga ih nije dopušteno računati u poreznu zamjenu ili druge strategije ubiranja poreznih gubitaka.

Ključni odvodi

• Sadržaj sigurnosti je fraza koja dolazi iz poreznog objašnjenja pravila pranja.
• Trgovci ne mogu očekivati ​​da će koristiti strategije branja poreznih gubitaka ako su u roku od 30 dana prodali i ponovo nabavili bitno identične vrijednosne papire.
• Ako vrijednosno papir trguje istom cijenom, sumnja se da je u biti identična vrijednosnica.

Razumijevanje bitno identične sigurnosti

Porezne razmjene ili strategije prikupljanja poreznih gubitaka omogućavaju investitoru da proda dionice ili ETF koji su snizili cijenu i na taj način pretrpjeli kapitalni gubitak. To pomaže ulagačima da smanje porez od kapitalnih dobitaka zarađenih drugdje. No kako bi sačuvali svoju cjelokupnu strategiju portfelja, neki će ulagači odmah kupiti vrlo sličan vrijednosni papir kao onaj koji je prodan za porezni gubitak, nadajući se da će ono vratiti, a možda i premašiti svoju bivšu vrijednost.

Na primjer, ako investitor s gubitkom proda SPDR S&P 500 ETF (SPY), odmah se mogu okrenuti i kupiti Vanguard S&P 500 ETF. Prikupljanje poreznih gubitaka postaje sve popularnije jer algoritamske usluge trgovanja i upravljanja investicijama, poput robotskih savjetnika, automatski mogu oporezivati ​​gubitak poreza na dobit.

Obrazloženje je da dva S&P 500 ETF-a imaju različite upravitelje fondova, različite omjere troškova, mogu kopirati temeljni indeks koristeći različitu metodologiju i mogu imati različite razine likvidnosti na tržištu. Trenutno IRS ne smatra ovu vrstu transakcije da uključuje bitno identične vrijednosne papire, pa je to i dopušteno, mada se to može promijeniti u budućnosti jer praksa postaje sve raširenija.

U drugom primjeru, ako trgovac prodaje Berkshire Hathaway klase A s gubitkom kako bi kupio dionice Berkshire Hathaway klase B, to se može smatrati prodajom pranja koja uključuje uglavnom identične vrijednosne papire, jer dvije vrijednosnice imaju identične cjenovne akcije u različitim množinama. Međutim, ako bi prodali dionice klase Berkshire klase kako bi dionicama usko povezanih dionica izdala druga kompanija, pravila prodaje ne bi se primjenjivala.

Operite prodaju

Ako IRS smatra da su dionice Berkshire Klase A i Berkshire Klase B bitno identične vrijednosne papire, porezne olakšice stečene strategijom ne bi dopustile IRS-om, pa bi se umjesto toga smatrale prodajom pranja. U Sjedinjenim Državama zakoni o prodaji pranja kodificirani su u IRS Publikaciji 550, u „26 USC § 1091 - Gubitak od prodaje dionica ili vrijednosnih papira“, te s odgovarajućim propisima o riznici danim CFR 1.1091-1 i 1.1091-2.

U skladu s odjeljkom 1091 o trezorskim propisima, prodaja pranja se događa kada investitor proda dionicu (ili druge vrijednosne papire) s gubitkom, a unutar 30 dana prije ili nakon prodaje:

• Kupuje uglavnom identične dionice ili vrijednosne papire,
• Stječe potpuno identične dionice ili vrijednosne papire u trgovini s potpuno oporezivom,
• Stječe ugovor ili opciju za kupnju bitno identičnih dionica ili vrijednosnih papira, ili
• Stječe potpuno identične zalihe za pojedinačni mirovinski račun (IRA).

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Definicija berbe poreznih gubitaka Robo-savjetnika Roba-savjetnik prikupljanje poreznih gubitaka automatizirana je prodaja vrijednosnih papira u portfelju kako bi namjerno pretrpjela gubitke radi nadoknade bilo kakvih kapitalnih dobitaka ili oporezivog dohotka. više Tax Swap Tax swap metoda je kristalizacije kapitalnih gubitaka prodajom izgubljenih pozicija i kupnjom tvrtki u sličnim industrijama koje imaju slične temelje. više Pravilo prodaje pranja: Zaustavljanje poreznih obveznika od zahtjeva za umjetnim gubicima Pravilo o prodaji pranja je propis koji poreznom obvezniku zabranjuje da traži gubitak od prodaje i otkupa identičnih zaliha. više Definicija prodaje pranja Transakcija u kojoj ulagač prodaje gubitničko vrijednosno sredstvo da bi zatražio kapitalni gubitak, samo da ga ponovo otkupi za kupnju. Prodaja pranja je metoda koju investitori koriste kako bi pokušali prepoznati porezni gubitak bez da zapravo promijene svoj položaj. više Saznajte o poreznoj prodaji Porezna prodaja odnosi se na vrstu prodaje u kojoj ulagač prodaje imovinu s gubitkom od kapitala, kako bi umanjio kapitalni dobitak ostvaren drugim investicijama u porezne svrhe. više Što je berba poreznih gubitaka? Prikupljanje poreznih gubitaka predstavlja prodaju vrijednosnih papira s gubitkom radi nadoknade obveze poreza na dobit. više partnerskih veza