Porezi u Teksasu za mala poduzeća: osnove

Texas je popularno mjesto za vođenje posla. Rast zaposlenosti u državi i broj nezaposlenih govore sami za sebe. Stopa nezaposlenosti u Teksasu od kolovoza 2015. iznosi 4, 1%, što je puni postotni bod niži od nacionalnog. Ukupne plaće i stopa sudjelovanja u radu također se povećavaju zdravom stopom u Teksasu tijekom 2010.-ih, za razliku od nacionalne razine gdje plaće stagniraju, a sudjelovanje u radu smanjilo se na najnižu stopu od 1970-ih. Zapravo je poslovna klima u Teksasu bila toliko ugodna tijekom 21. stoljeća da je bivši guverner države Rick Perry, koji je obnašao dužnost od 2000. do siječnja 2015., bio poznat po propadanju kroz manje pogodne zemlje, poput New Yorka i Kalifornije, i održavaju govore tvrtkama o tome zašto bi se preselili u Texas. Njegov nasljednik, Greg Abbott, napravio je slične prikaze.

Jedan od najvećih razloga zbog kojeg tvrtke žele poslovati u Teksasu je povoljna porezna klima. U usporedbi s većinom država, porez u poslovanju u Teksasu izuzetno je nizak, a porez na dohodak ne postoji. To tvrtkama daje dvije različite konkurentske prednosti u njihovom lociranju. Oni zadržavaju više novca koji zarađuju kao tvrtke, a vrhunski talent mogu lakše zaposliti rekavši nedostatak poreza na dohodak.

S poslovne strane, vijest je još bolja za male tvrtke. Stopa poreza na poslovanje, koja je ionako već niska, smanjuje se još više i, u nekim slučajevima, pada na nulu za tvrtke čiji prihodi ne prelaze određene pragove. Za malo poduzeće koje započinje to pomaže olakšati ionako naporne rane godine kada se pokušava uspostaviti i rasti.

Porez na franšizu

Texas svoj porez na tvrtke naziva porezom na franšizu. Način rada prilično je jednostavan. Država oporezuje većinu poduzeća po stopi od 1% na oporezivu maržu, što definira kao najmanji broj sljedeća tri broja: 70% ukupnog prihoda; 100% prihoda umanjeno za cijenu prodane robe (COGS); ili 100% prihoda umanjenog za ukupnu naknadu. Gotovo sve vrste poslovanja u državi podliježu porezu franšize; jedine iznimke su samo poduzetništvo i određene vrste općih partnerstava. Korporacije, S korporacije, društva s ograničenom odgovornošću (LLC) i partnerstva s ograničenom odgovornošću (LLP) plaćaju porez na franšizu.

Za mnoge male tvrtke gore navedena stopa od 1% zapravo je znatno niža. To je zato što postoje mnoge situacije u kojima Teksas smanjuje porez na franšizu za određene tvrtke. Na primjer, porez na franšizu za maloprodajne i veleprodajne tvrtke, bez obzira na veličinu posla, iznosi 0, 5%. Poduzeća koja ostvaruju manje od 10 milijuna dolara godišnjeg prihoda i podnose porez koristeći državni obrazac EZ Computation plaćaju samo 0, 575% poreza na franšizu. Međutim, obrazac EZ Computation ne dopušta poduzeću da oduzme COGS ili nadoknadu ili da uzme bilo kakav ekonomski razvoj ili privremene kredite. Od 2015. godine, tvrtke koje ostvare manje od 1, 08 milijuna USD godišnjeg prihoda ne duguju uopće porez na franšizu; ovaj je iznos poznat u Teksasu kao prag bez poreza.

korporacije

Iako većina malih poduzeća nisu korporacije, ponekad prelaze s LLCs-a i S-korporacije u korporacije C kad njihov rast dosegne određenu razinu. Stoga je korisno razumjeti kako korporacije oporezuju porez u Teksasu. Porezni tretman za korporacije vrlo je sužen i suh. Kao i većina država, Texas podvrgava korporacije svoj standardni porez na poslovanje, što znači porez na franšizu. Kao i kod svih poduzeća, i na korporacije vrijede prag bez poreza i EZ Computation pravila. Porezna stopa na teksaške korporacije rangirana je na 1% na nacionalnoj razini, što državu čini popularnim mjestom za tvrtke svih veličina.

S Korporacije

S korporacija je popularno ime za mala poduzeća. S korporacije pružaju brojne prednosti uključivanja, ali za razliku od korporacija C, ne podliježu zasebnom saveznom porezu na dohodak ili, u većini država, zasebnom porezu na dohodak države. Umjesto toga, dioničari se oporezuju na njihov kapital u društvu. Međutim, Texas i dalje podređuje korporacije S porez na franšizu na temelju godišnjeg prihoda tvrtke. Još jednom, najviši ikad ovaj porez može biti 1%. Pojedini dioničari u tvrtki ne moraju plaćati državne poreze na njihove dijelove prihoda tvrtke. Ova je pogodnost posebno privlačna za male S korporacije čiji godišnji prihodi ne prelaze prag neoporezivog poreza. Oni djeluju u osnovi bez poreza, budući da se porez ne obračunava na samo poslovanje niti na pojedince koji zarađuju od poslovanja.

Tvrtke s ograničenom odgovornošću

LLC je druga vrlo popularna oznaka za mala poduzeća. U većini država LLC preduzeća su pravna lica koja štite vlasnike poduzeća od određenih pravnih obveza, ali svoj dohodak prenose na one vlasnike, koji na njih plaćaju porez na dohodak, a ne porez na poslovni dohodak. Kao i kod S korporacija, Texas krije nacionalni trend i naplaćuje porez na franšizu LLCs, s istim pravilima koja vrijede za sve vrste poslovanja. Međutim, dohodak koji vlasnicima prelazi kao osobni dohodak ne podliježe porezu na dohodak države u Teksasu. S obzirom na to da je porez na franšizu maksimalno 1%, vlasnici LLC preduzeća u Teksasu financijski bolje zarađuju nego u većini država.

Partnerstva i samostalno vlasništvo

Većina malih tvrtki u Teksasu koja su partnerstva plaćaju porez na franšizu, dok samostalni vlasnici ne. Lakmus test u partnerstvu je je li posao izravno u vlasništvu fizičkih osoba, pri čemu se prihodi od poslovanja distribuiraju izravno tim osobama. U tim situacijama, Texas tretira partnerstva poput samostalnih poduzetnika i ne nameće porez na franšizu. Ti vlasnici tvrtki moraju plaćati savezni porez na dohodak, ali ne i državni porez, jer Texas ne oporezuje dohodak.

Većina partnerstava u Teksasu, uključujući ograničeno partnerstvo (LP) i cjeloživotno učenje, podliježe porezu franšize. Za vlasnike tvrtki u Teksasu koji razmišljaju o osnivanju partnerstva, kvalificirani porezni računovođa može vam pomoći odrediti način strukturiranja partnerstva radi najpovoljnijeg poreznog tretmana s obzirom na jedinstvene okolnosti poslovanja i vlasnika tvrtki.