Pravilo pranja i prodaje
Kakva su pravila pranja i prodaje?Pravilo prodaje pranja je uredba o internom prihodu (IRS), uspostavljena radi sprečavanja poreznih obveznika da uzmu porezni odbitak za vrijednosni papir koji se prodaje prilikom prodaje pranja. Pravilo definira prodaju pranja kao onu koja se događa kada pojedinac prodaje ili trguje vrijednosnim papirima s gubitkom i, u roku od 30 dana prije ili nakon ove prodaje, kupi „bitno identičnu“ dionicu ili vrijednosni papir ili stekne ugovor ili mogućnost obaviti. tako. Prodaja pranja također rezultira ako pojedinac prodaje vrijednosni papir, a supružnik ili osoba koja je pod kontrolom pojedinca kupi u stvari jednakovrijednu sigurnost.
Ključni odvodi
- Prodaja pranja dogodi se kad investitor prodaje ili trguje vrijednosnim papirima s gubitkom, a unutar 30 dana prije ili nakon toga kupi još jedan sličan.
- Također se događa ako pojedinac prodaje vrijednosnicu s gubitkom, a supružnik ili tvrtka koju kontroliraju kupuju bitno sličnu vrijednosnicu u roku od 30 dana.
- Pravilo prodaje se sprečava da porezni obveznici od prodaje oduzmu kapitalni gubitak u odnosu na kapitalni dobitak.
Pravilo prodaje operite
Razumijevanje pravila pranja i prodaje
Namjera pravila o prodaji pranja jest spriječiti porezne obveznike da traže umjetne gubitke. Suprotno tome, ako bi porezni obveznik prijavio dobitak prodajom vrijednosnih papira i u roku od 30 dana kupio identične zamjenske vrijednosne papire, prihod od te transakcije i dalje bi se oporezovao. Prodaja opcija (koja je kvantificirana na isti način kao i zalihe) s gubitkom i ponovna kupovina identičnih opcija u roku od 30 dana također bi spadali pod uvjete pravila pranja. Dakle, rok pranja-prodaje je zapravo 61 dan, koji se sastoji od 30 dana prije do 30 dana nakon datuma prodaje.
Primjer pravila pranja i prodaje
Na primjer, 1. novembra kupujete 100 dionica tehničke dionice XYZ za 10.000 USD. 15. prosinca vrijednost 100 dionica pala je na 7000 dolara, tako da prodajete cjelokupnu poziciju kako biste ostvarili kapitalni gubitak u iznosu od 3.000 dolara za odbitak poreza. 27. prosinca iste godine ponovno otkupite 100 dionica XYZ tech dionica kako biste ponovno uspostavili svoju poziciju na dionici. Početni gubitak neće se moći smatrati poreznim gubitkom jer je garancija otkupljena u ograničenom vremenskom intervalu.
Namjera pravila o prodaji pranja jest spriječiti investitore da zloupotrebljavaju prodaju pranja kako bi maksimizirali porezne olakšice.
Što je rasprodaja
Dionice ili vrijednosni papiri jedne tvrtke u pravilu se ne smatraju bitno identičnim onima u IRS-u. Takođe, obveznice i povlaštene dionice društva se obično ne smatraju u osnovi identičnim uobičajenim udjelima. Međutim, postoje okolnosti u kojima se, primjerice, poželjna zaliha može smatrati bitno identičnom uobičajenom. To bi bio slučaj ako je preferirana dionica konvertirana u uobičajenu dionicu bez ikakvih ograničenja, ima ista glasačka prava kao i uobičajena dionica i trguje po cijeni koja je blizu omjeru konverzije.
Ako IRS onemogući gubitak zbog pravila pranja, porezni obveznik taj gubitak mora dodati trošku nove dionice, što postaje osnova troška za nove dionice.
Na primjer, razmotrite slučaj investitora koji je kupio 100 dionica Microsofta za 33 dolara, prodao dionice po 30 dolara i u roku od 30 dana kupio 100 dionica po 32 dolara. U ovom slučaju, iako bi IRS-u gubitak od 300 USD spriječio gubitak zbog pravila prodaje, to se može dodati trošku od 3200 dolara nove kupnje. Nova osnova troška, tako, postaje 3500 USD za 100 dionica koje su kupljene drugi put, odnosno 35 USD po dionici.
Boravak na tržištu tijekom čekanja
Međutim, postoje neke jednostavne tehnike pomoću kojih se možete zadržati na tržištu dok rok za prodaju pranja ne istekne. Koristeći gornji primjer izmišljene tvrtke, ako ste prodali svojih 100 dionica tehničke dionice XYZ 15. prosinca, mogli biste kupiti tehnički fond koji trguje na burzi (ETF) ili tehnički uzajamni fond kako biste zadržali sličnu poziciju u tehnološkom sektoru, iako je ovo Strategija ne ponavlja u potpunosti početni položaj. Kad prođe razdoblje od 30 dana, prodajte fond ili ETF i otkupite svoje XYZ dionice ako to želite. Naravno, početne zalihe mogu se otkupiti prije kraja razdoblja od 30 dana, ali porezni odbitci neće biti ostvareni.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.