4 poznate prijevare s zalihama koje nikada niste čuli

Vjerojatno ste čuli za skandale s Enronom i WorldComom, ali možda će vas zanimati što se tiče manje poznatih prijevara velikih razmjera u povijesti. Iako su sve te prevare u posljednje vrijeme prevaziđene zloporabom poduzeća, ovi se raniji slučajevi još uvijek spominju, jer su neki doveli do velikih promjena u računovodstvenoj profesiji i uvođenja novih vladinih zakona.

Vlasnički kapital američke korporacije

Američka korporacija za financiranje pravičnim financiranjem (EFCA) započela je prodaju životnih osiguranja početkom šezdesetih godina prošlog stoljeća inovativnim učinkom koji je kombinirao sigurnost tradicionalnog životnog osiguranja s potencijalom rasta dioničkih uzajamnih fondova. Tvrtka bi prodala uzajamni fond kupcu, koji bi je potom zaduživao kod fonda za kupnju životnog osiguranja. Ova je strategija temeljila na pretpostavci da će povrat uzajamnog fonda biti dovoljan za plaćanje premije osiguranja.

Prevara je započela 1964. godine kada se EFCA suočila sa rokom za dovršavanje i izdavanje godišnjeg izvješća. Novo glavno računalo tvrtke nije moglo proizvesti potrebne brojeve na vrijeme, a Stanley Goldblum, izvršni direktor tvrtke, naredio je fiktivne knjigovodstvene unose u financijske izvještaje tvrtke kako bi ispunili rok.

Goldblum i drugi zaposlenici EFCA nastavili su s ovom prijevarom stvarajući lažne police životnog osiguranja kako bi stvorili prihod kako bi osigurali sigurnosne kopije tih ranijih lažnih unosa. Tvrtka je zatim ove lažne police osigurala s nizom drugih osiguravatelja i čak lažirala smrt nekih od ovih nepostojećih pojedinaca.

Prevara je na kraju dosegla razmjere veličine mamuta, s desecima tisuća lažnih polica osiguranja i gotovo dvije milijarde dolara nepostojećih prihoda tijekom višegodišnjeg razdoblja. Jedna šokantna komponenta bio je broj zaposlenih koji su sudjelovali. Tužitelji su uspješno optužili 22 osobe i procijenili da je 50 drugih ljudi u tvrtki imalo saznanja o prijevari.

1973. nezadovoljni bivši zaposlenik, otpušten, prijavio je plan Rayu Dirksu, analitičaru s Wall Streeta koji je pokrivao industriju osiguranja. Dirks je radio vlastito istraživanje, a zatim je razgovarao o tvrtki s institucionalnim investitorima, od kojih su mnogi prodavali dionice prije nego što je prijevara postala javno poznata.

Slučaj je taj da je doveo do uspostavljanja novog pravnog presedana u vezi s trgovanjem insajderima. Nakon što je prevara postala javna, Komisija za vrijednosne papire (SEC) cenzurirala je Dirkasa zbog pomaganja i podržavanja kršenja Zakona o vrijednosnim papirima iz 1934. i pravila 10b-5, koji zabranjuje trgovanje insajderima. Dirks se borio protiv cenzure kroz nekoliko žalbi, sve do Vrhovnog suda 1983. Sud je presudio u njegovu korist i rekao da nije došlo do povrede jer Dirks nije imao povjerljivu dužnost prema dioničarima EFCA-e i nije protupravno pribavio ili nezakonito pribavio informacija.

Prevara na EFCA neki smatraju prvom računalnom prijevarom, jer je stvaranje lažnih dokumenata potrebnih za izradu sigurnosne kopije lažnih politika postalo toliko glomazno da je tvrtka počela koristiti računala za automatizaciju obmane.

Ludi Eddie

Ludi Eddie bio je lanac prodavaonica elektronike i uređaja koji je vodila obitelj Antar, a koja je započela poslovanje kao privatna tvrtka 1960-ih. Bio je poznat po svojim pogodnostima: "Ludi Eddie - cijene su mu sulude!" nekad sveprisutni oglasi proklamirani. Ali Eddie nije bio toliko lud koliko je računao, uvećavajući prevaru koja je bila jedna od najdugovječnijih utrka u moderno doba, a trajala je od 1969. do 1987. godine.

Prevara je započela gotovo odmah, s obzirom da je uprava Crazy Eddieja podcjenjivala oporezivi prihod tvrtke skromnom prodajom gotovine, plaćanjem zaposlenika u gotovini kako bi izbjegli porez na platne liste i prijavom lažnih zahtjeva za osiguranje prijevoznicima tvrtke.

Kako je lanac narastao u veličini, obitelj Antar započela je s planiranjem početne javne ponude (IPO) Ludog Eddieja i smanjila prevaru kako bi tvrtka izgledala profitabilnije i dobila veću vrijednost na javnom tržištu. Ova je strategija uspjela i Ludi Eddie oglasio se u javnosti 1984. godine po cijeni od 8 dolara po dionici.

Posljednja faza sage Crazy Eddie započela je nakon IPO-a, a motivirana je željom za povećanjem profita kako bi se cijena dionica povećala i obitelj Antar mogla s vremenom prodati svoje udjele. Uprava je sada preokrenula protok obrađene gotovine i prebacila sredstva s tajnih bankovnih računa i sefova u blagajne tvrtke, rezervirajući novac kao prihod. Shema je također uključivala napuhavanje i stvaranje lažnog inventara na knjigama i smanjenje dugovanja dospjelih kako bi se povećala dobit.

Prevara je otkrivena 1987. nakon što je obitelj Antar izbacila Ludog Eddija nakon uspješnog neprijateljskog preuzimanja investicijske skupine. Ludi Eddie šepao je još godinu dana prije nego što je likvidiran kako bi platio vjerovnicima.

Eddie Antar, izvršni direktor Ludog Eddiea, optužen je za prijevaru s vrijednosnim papirima i drugim zločinima, ali pobjegao je prije suđenja. Tri godine proveo je u skrivanju, prije nego što je uhvaćen u Izraelu i izručen natrag američkom Antaru, a dvojica ostalih članova obitelji osuđena su zbog svoje uloge u prijevari.

McKesson i Robbins

McKesson & Robbins sredinom 1920-ih bila je tvrtka za droge i kemikalije koja je privukla pažnju Filipa Musice, jedinke s nesretnom prošlošću koja je obuhvaćala zločinačka djela i više lažnih imena.

Pod imenom Frank D. Costa, Musica je pozdravio nastup američke zabrane 1919. godine stvaranjem tvrtke koja proizvodi tonik za kosu i druge proizvode koji imaju visok udio alkohola. Ti su proizvodi prodavani bootleggersima, koji su alkohol koristili za proizvodnju alkoholnih pića kupcima.

Musica je kupio McKesson & Robbins 1924. godine upotrebljavajući ime F. Donald Coster i zasadio je društvo s članovima obitelji kako bi pomogao opljačkati tvrtku. Prevara se odnosila na lažne kupnje, napuhane zalihe i neovlašteno prikupljen novac od prodaje tvrtke, a dogodila se unatoč prisutnosti Price Waterhousea kao revizora tvrtke. Kada je prijevara 1937. godine konačno otkrivena, SEC je utvrdio da je 19 milijuna dolara izmišljenog inventara bilo na bilanci - što iznosi približno 285 milijuna USD u trenutnim dolarima.

Skandal McKesson & Robbins imao je dubok utjecaj na računovodstvenu industriju i doveo je do usvajanja općeprihvaćenih revizorskih standarda (GAAS), uključujući koncept neovisnog revizijskog odbora. Druga je promjena uključivala to da revizori osobno pregledaju zalihe kako bi provjerili njihovo postojanje.

Republika Poyais

Poyaisova prijevara bila je veliki skandal u 1800-ima. Ta je prijevara zasigurno bila najhrabrija i najmaštovitija od svih, jer je počinitelj Gregor MacGregor stvorio posve izmišljenu zemlju.

MacGregor je služio u britanskoj vojsci i bio je uključen u razne operacije u Americi. Tijekom svojih putovanja posjetio je obalna područja današnjih Hondurasa i Belizea. MacGregor je tvrdio da je dobio potporu od lokalnog matičnog vođe, a po povratku u London, najavio je novu naciju Republike Poyais.

MacGregor je stvorio zastavu, grb, valutu i druge zamke suverene nacije, a zatim je nastavio rasprodaju zemljišta investitorima i doseljenicima na londonskim tržištima. Također je izdao državni dug potkrijepljen obećanjima ove nove nacije i natjerao ljude da tamo emigriraju užarenim računima glavnog grada i plodnosti tla.

Prva skupina doseljenika stigla je u Poyais 1823. godine i nije pronašla ništa osim guste džungle i napuštenih drvenih koliba. Tri slijedeća broda doseljenika stigla su tijekom sljedećih nekoliko godina i pronašla sličnu situaciju. Bolest i glad ubrzo su prolazili kroz koloniste, a gotovo 200 ih je umrlo.

Vijest je na kraju stigla do Londona i vlasti su uhitile MacGregora. Dok je čekao suđenje, pobjegao je u Francusku i pokušao istu Poyaisovu prijevaru na francuske ulagače. MacGregor je završio u Venezueli, gdje je pomogao naciji u borbi za neovisnost, a za njegove napore novoosnovana vlada dodijelila je mirovinu i generalni naslov.

Donja linija

Kao što sada znate, korporativna prijevara ima dugu i opsežnu povijest. Ponekad se koristi vrhunska tehnologija i trenutni događaji. Ali motivacije su stare kao i vrijeme: pohlepa, ljubaznost i lijenost.