401 (k) Plan prema 457 Plan: Kakva je razlika?

401 (k) planovi i 457 planovi dvije su vrste IRS-ovih, mirovinskih povlaštenih mirovinskih štednih programa. Kao planovi povoljni za porez, sudionicima je omogućeno da polože novac prije oporezivanja, koji je nakon toga dopušteno složiti bez oporezivanja dok se ne povuče.

Ti su računi za mirovinsku štednju zamišljeni da služe kao jedna noga poznatog tronožnog stolca za mirovinu: mirovine na radnom mjestu, socijalnog osiguranja i osobne mirovinske štednje. Kako mirovine na radnom mjestu postaju zastarjele, osobna mirovinska štednja sve više postaje osnovnim mirovinskim planom većine ljudi, zajedno sa socijalnim osiguranjem.

401 (k) planovi i 457 planovi djeluju na sličan način, s tim što je glavna razlika tko im je dozvoljen da sudjeluje u svakom od njih.

401 (k) Planovi

401 (k) planove nude privatni, neprofitni poslodavci i neki neprofitni poslodavci. 401 (k) planovi su najčešća vrsta mirovinskog plana s definiranim doprinosima. 401 (k) planovi smatraju se kvalificiranim mirovinskim planovima i stoga podliježu Zakonu o sigurnosti dohotka od umirovljenja zaposlenika iz 1974. (ERISA).

Poslodavci koji sponzoriraju planove 401 (k) mogu dati doprinose ili ne-izborni doprinos planu u ime zaposlenika koji ispunjavaju uvjete. Zarada u planu 401 (k) obračunava se na odgodu za porez. 401 (k) planovi nude izbor mogućnosti ulaganja koja je unaprijed prikazana od strane sponzora, a sudionici biraju kako uložiti svoj novac. Najveći godišnji limit za planove iznosi 19 000 USD od 2019. Za zaposlenike starije od 50 godina, oba plana sadrže odredbu o "nadopuna" koja dopušta do 6 000 USD dodatnih doprinosa.

Preuranjena povlačenja sa 401 (k), prije dobi 59½, rezultirat će dodatnom 10% poreznom kaznom. Sudionici plana mogu rano povući sredstva iz 401 (k) pod "financijske teškoće", koje su definirane za svaki plan 401 (k).

457 Planovi

457 (b) planovi su sankcionirani od IRS-a, mirovinski povoljni planovi zaposlenika koji nude državni i lokalni javni poslodavci i neki neprofitni poslodavci. Oni su među najmanje uobičajenim oblicima mirovinskih planova s ​​definiranim doprinosima.

Kao što je definirano planovima doprinosa, i planovi 401 (k) i 457 financiraju se kada zaposlenici doprinose kroz odbitke plaća; sudionici svakog plana izdvajali su postotak svoje plaće za ulazak u mirovinski račun. Ta sredstva prelaze na umirovljenički račun bez oporezivanja, osim ako sudionik ne otvori Roth račun, a daljnji rast na računima se ne oporezuje.

Od 2019. godine, 457 planova ima maksimalni godišnji limit doprinosa od 19.000 USD. Za zaposlenike starije od 50 godina, oba plana sadrže odredbu "nadoknade" koja dopušta do 6000 dolara dodatnih doprinosa. Doprinosi svakom planu kvalificiraju zaposlenika za "štedni porezni kredit". Moguće je uzimati zajmove i iz 401 (k) i od 457 planova.

457 planovi su, međutim, vrsta nekvalificiranog mirovinskog plana koji nisu povoljni za porez i ne uređuje ERISA. Budući da se pravila ERISA-e ne primjenjuju na 457 računa, IRS ne procjenjuje kaznu "prijevremenog povlačenja" za 457 sudionika koji povuku povlačenje prije dobi od 59. Povlačenja i dalje podliježu uobičajenom porezu na dohodak.

457 planovi sadrže "Double Limit Catch-up" odredbu koju 401 (k) planovi nemaju. Ova je odredba osmišljena kako bi se omogućilo sudionicima koji se približavaju mirovini za godine u kojima nisu sudjelovali u planu, ali su to imali podobno.

Pod pravim uvjetima, sudionik plana od 457 može biti u mogućnosti doprinijeti čak 38 000 američkih dolara njegovom planu u jednoj godini.

Iako oba plana omogućuju rano povlačenje, kvalifikacijske okolnosti za rano povlačenje su različite. S 457 računa, dopuštena je raspodjela teškoća nakon "nepredviđene hitne situacije", koja mora biti posebno iskazana na jeziku plana.

I javni vladini planovi 457 i neprofitni planovi 457 omogućuju neovisne naručitelje. Međutim, neovisni poduzetnici nemaju pravo sudjelovanja u planovima 401 (k).

Posebna razmatranja

Budući da su 457 planovi nekvalificirani mirovinski programi, moguće je istovremeno dati doprinos i planu od 401 (k) i 457. Mnogi veliki vladini poslodavci nude oba plana. U takvim je slučajevima zajednički sudionik u mogućnosti pružiti maksimalne iznose za oboje.

Ključ za poneti

• 401 (k) planovi i 457 planovi su i mirovinski povoljni mirovinski štedni programi.
• 401 (k) planove nude privatni poslodavci, dok 457 planova nude državne i lokalne vlasti, a neke neprofitne.
• Dva su plana vrlo slična, ali s obzirom da 457 planovima ne upravlja ERISA, neki aspekti poput priloga za nadoknadu, ranog povlačenja i raspodjele teškoća bave se različito.

Savjetnik Uvid

Emma Muhleman, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Grand Cayman, Kalifornija

Oba plana omogućavaju zaposlenima uštedu novca za odlazak u mirovinu oduzimanjem od dohotka prije oporezivanja koji zaposlenici doprinose planu, koji se zatim ulaže i oporezuje tek nakon povlačenja u mirovinu, u kojem se trenutku primjenjuje uobičajena stopa poreza na dohodak umirovljenika.

Budući da nemamo aktivnu zaradu u mirovini, naša je uobičajena stopa poreza na dohodak općenito vrlo niska u usporedbi s mnogo višom stopom kad smo još uvijek dio radne snage. Prema tome, odgoda poreza povezana s planovima od 401 (k) s i 457 može pružiti značajne uštede u porezu. Ključna razlika između njih odnosi se na pravila distribucije. 457 planovi dopuštaju pojedincima da rano povuku sredstva bez da moraju platiti 10% kazne prijevremenog povlačenja koja je izrečena vlasnicima plana 401 (k), ali samo u slučaju da prebace poslodavce.