412 (i) Plan
Plan 412 (i) mirovinski je plan s definiranim naknadama koji je osmišljen za vlasnike malih poduzeća u Sjedinjenim Državama. Ovo je program pogodnosti za porezne olakšice, tako da svaki iznos koji vlasnik doprinese programu postane odmah dostupan kao porezni odbitak za tvrtku. Zajamčene rente ili kombinacija anuiteta i životnog osiguranja jedino su što mogu financirati plan.
Smanjivanje plana 412 (i)
Posebno su izrađeni 412 (i) planovi za vlasnike malih poduzeća kojima je često teško ulagati u svoju tvrtku dok pokušavaju uštedjeti za mirovinu zaposlenika. Plan 412 (i) jedinstven je po tome što pruža potpuno zajamčene mirovine. Osiguravajuće društvo mora ga financirati i osigurava najveći mogući odbitak poreza.
Zbog velikih premija koje se moraju uplaćivati u plan svake godine, plan 412 (i) možda nije idealan za sve vlasnike malih poduzeća. Ovaj plan ima tendenciju da koristi malim tvrtkama koje su osnovanije i profitabilnije. Na primjer, startup koji je upravo prikupio nekoliko rundi financiranja bio bi u boljoj poziciji da stvori plan 412 (i) od plana koji se pokreće i / ili ima anđeo ili sjeme. Ove tvrtke često ne generiraju dovoljno slobodnog novčanog toka ili FCF-a da bi se dosljedno odlagale za umirovljenje zaposlenika. Umjesto toga, članovi osnivačkog tima često ponovo ulažu zaradu ili izvan financiranja u svoj proizvod ili uslugu kako bi generirali novu prodaju i ažurirali svoje osnovne ponude.
412 (i) Plan i nedavna pitanja usklađenosti
U kolovozu 2017. IRS je identificirao 412 (i) planove koji su uključeni u razne vrste neusklađenosti. Oni su također uključivali pitanja transakcija u vezi s izbjegavanjem plaćanja poreza. Kako bi pomogao organizacijama da 412 (i) planovi budu u skladu, IRS je razvio sljedeće istraživanje. Pitali su:
- Imate li plan 412 (i)?
- Ako je odgovor da, kako financirate ovaj plan? (Tj. Anuiteti, ugovori o osiguranju ili kombinacija?)
- Koliki je iznos naknade za smrt u odnosu na iznos mirovine za svakog sudionika programa?
- Jeste li imali transakciju koja je navedena na popisu pod Odlukom o prihodima 2004-20? Ako je odgovor tako, jeste li prijavili Obrazac 8886, Izvještaj o objavljivanju izvještaja o transakciji?
- Konačno, ko je sponzoru prodao anuitete i / ili ugovore o osiguranju?
Istraživanje od 329 planova rezultiralo je:
- 185 planova upućeno na ispitivanje
- 139 planova koji se smatraju "dostatnim za ispunjavanje zahtjeva".
- Tri plana u okviru "trenutnog ispitivanja".
- Jedan je plan zabilježen kao "provjereno usklađenost" (što znači da daljnji kontakt nije potreban)
- Jedan plan označen kao nije plan 412 (i).