Pregled podešenih odbitaka

Kad svake godine podnosite porez, možete odabrati standardni odbitak ili odrediti svoje odbitke.

Standardni odbitak je unaprijed postavljeni iznos koji vam je dozvoljeno odbiti od oporezivog dohotka svake godine. Taj će se iznos razlikovati ovisno o vašem poreznom statusu i svake se godine indeksira da bi mogao pratiti inflaciju. Za poreze u 2017. godini standardni odbitak iznosi 6.350 dolara za samce, 9.350 dolara za glave kućanstva i 12.700 dolara za brak koji zajedno prijavljuju porezne obveznike. No, počevši od 2018., porezni račun usvojen u prosincu 2017. gotovo je udvostručio standardni odbitak na 12 000 USD, 18, 00 USD i 24, 000 USD za ove tri skupine za podnošenje prijava.

Standardni odbitak odbitka

Prema sadašnjim pravilima, milijuni poreznih obveznika mogli su zatražiti veći odbitak na njihovim poreznim prijavama kao rezultat nabrajanja odbitka - a to će vjerovatno biti slučaj ove godine. Da biste maksimalno iskoristili poreznu prijavu, pročitajte kako biste saznali kada odrediti svoje odbitke i kada se držati standardnog odbitka.

Počevši od 2018., izmjenom poreznog zakona koja je udvostručila standardni odbitak, mnoge su porezne obveznice učinile manje povoljnim za porezne odbitke.

I shvatite da će se iduće godine broj poreznih obveznika kojima će se isplaćivanje stavki značajno smanjiti zbog znatno većeg standardnog odbitka. (Dva upozorenja: osobno izuzeće nestaje, što bi moglo nadoknaditi taj učinak za neke. S druge strane, porez na dječji porez se udvostručuje i primjenjuje se na više obitelji, što će neke poticaje dovesti u drugom smjeru.) Novim se zakonom ukida i broj odbitaka koji porezni obveznici trenutno mogu preuzeti i promijeniti neke druge. Dok raspravljamo o ovogodišnjim odbitcima, zabilježit ćemo važne pomake.

Ključni odvodi

• Pojedinačni odbitci omogućavaju određenim poreznim obveznicima da smanje svoj godišnji račun poreza na dohodak iznad onoga što bi dobili od standardnog odbitka.
• Pojedinačni odbitci uključuju nekoliko kategorija - od medicinskih troškova do hipoteke do dobrotvornih donacija.
• Raspoređivanje najčešće ima smisla za one koji ostvaruju veće prihode koji također moraju odbiti nekoliko stavki, poput vlasnika kuće ili vlasnika tvrtke.

Svrha i priroda specificiranih odbitaka

Pojedinačni odbitci spadaju u drugu kategoriju od gornjih odbitaka, poput troškova samozapošljavanja i kamata za studentski kredit; oni su odbitci ispod linije ili odbitci od prilagođenog bruto dohotka. Oni se izračunavaju u rasporedu A Službe za unutarnje prihode, a ukupni iznos prenosi se na obrazac 1040.

Nakon što se odbrojeni odbici oduzmu odbrojeni odbitci, ostatak je vaš stvarni oporezivi dohodak. Pojedinačni odbitci stvoreni su kao socijalno-inženjerski alat od strane vlade kako bi se poreznim obveznicima stvorili ekonomski poticaji za određene stvari, poput kupovine kuća i donacija dobrotvornim društvima.

Pa koji se odbitci mogu podesiti u detalje?

Raspored A podijeljen je na nekoliko različitih odjeljaka koji se bave svakom vrstom pojedinog odbitka. Za pregled podjeljenih odbitaka pogledajte upute IRS za Pregled A.

Slijedi kratki pregled opsega i ograničenja svake kategorije odbitnog odbitka. Da bismo vam pomogli u planiranju u budućnosti, uključili smo ključne izmjene u novi porezni zakon, koji se uglavnom primjenjuje od porezne 2018. godine na:

• Neoplaćeni medicinski i stomatološki troškovi - ovaj je odbitak možda najteži - i financijski bolan - za kvalificiranje. Također je odbitak da se novi porezni zakon mijenja za poreznu 2017. godinu, poreze koje ćete podnijeti u travnju 2018. Samo za porezne godine 2017. i 2018. porezne obveznike koji snose kvalificirane medicinske i / ili stomatološke troškove koji nisu iz vašeg džepa i nisu pokriveni osiguranjem mogu odbiti troškove koji prelaze 7, 5% njihovih prilagođenih bruto prihoda. Počevši s poreznom 2019. godinom (plaća se u travnju 2020.), medicinski odbici vraćaju se na svoju trenutnu razinu od 10%.
• Troškovi kamata - vlasnici domova trenutno mogu odbiti kamate koje plaćaju na svoje hipoteke i dug glavnice glavnice. Ti odbitci se mijenjaju prema novom poreznom zakonodavstvu.
  • Kamate na hipoteku na kuće trenutno se odbijaju za kredite do milijun dolara svake godine, hipotekarni zajmodavci pošalju obrascima 1098 obrascima, u kojima se navodi tačan iznos odbitnih kamata i bodovi koje su platili tijekom prošle godine. Porezni obveznici koji su tijekom godine kupili ili refinancirali kuće također mogu odbiti bodove koje su uplatili, u okviru određenih smjernica. Ako trenutno oduzimate kamate na kredit do milijun dolara, možete to nastaviti nastaviti. Možete čak i nastaviti ako refinancirate isti zajam, sve dok iznos ostane isti. Međutim, za sve hipoteke nastale od 15. prosinca 2017. nadalje, kamata na kredit može se odbiti samo za pozajmljivanje do 750.000 USD. Za porezne godine nakon 2025. godine ponovno se pojavljuje ograničenje od 1 milijuna dolara, bez obzira na to kada je kredit uzet.
  • Trenutačno se oduzima kredit za domaći kapital / kreditnu kamatu . Počevši od 2019. do kraja 2025. godine, ovaj odbitak poreza odlazi.
• Porezni porezi - Porezni obveznici koji podražuju pojedinosti mogu odbiti dvije vrste poreza plaćenih u svom rasporedu A: Porez na osobnu imovinu, koji uključuje porez na nekretnine, odbit će se zajedno s državnim i lokalnim porezima koji su procijenjeni za prethodnu godinu. Međutim, svaki povrat koji je porezni obveznik primio od države u prethodnoj godini mora se računati kao prihod ako je porezni obveznik popisao odbitke u prethodnoj godini. Počevši od 2018. do kraja 2025. porezni obveznici od tih kombiniranih poreza mogu odbiti samo 10 000 američkih dolara. Povrh toga, strani porezi na nekretnine (koji nisu povezani sa trgovinom ili poslom) nisu porezno priznati. Također, ako unaprijed plaćate državni ili lokalni porez na dohodak za 2017. godinu, taj se iznos ne može odbiti na vaše poreze za 2017. godinu.
• Dobrotvorne donacije - Svaka donacija kvalificiranoj dobrotvornoj organizaciji može se odbiti u određenim ograničenjima. Novčani doprinosi koji prelaze 50% prilagođenog bruto prihoda poreznih obveznika moraju se prenijeti u sljedeću godinu, kao i nenaplatni doprinosi koji prelaze 30% AGI. Počevši od 2018. do 2025. godine, taj broj od 50% postaje 60%.
• Gubici i gubici od krađe - Svaki gubitak nastao kao posljedica nezgode ili krađe može se prijaviti u rasporedu A. Nažalost, samo gubici koji prelaze 10% od prilagođenog bruto prihoda poreznog obveznika mogu se odbiti. Ako porezni obveznik pretrpi gubitak od nezgode u jednoj godini i odbije ga od poreza, tada se svaki povrat koji je primio u kasnijim godinama mora računati kao prihod. Gubici od nezgoda prenose se u raspored A iz obrasca IRS 4864. Novi porezni zakon uklanja ovaj odbitak od 2018. do 2025. godine, osim gubitaka zbog federalno proglašene katastrofe.
• Neisplaćeni troškovi za posao i određeni drugi odbitci - Zaposlenici W-2 koji imaju troškove povezane s radom mogu odbiti sve agregirane rashode koji prelaze 2% od njihova prilagođenog bruto prihoda. Tu se ubrajaju predmeti kao što su oprema i potrepštine, zaštitna odjeća, troškovi održavanja kućnog ureda radi udobnosti poslodavca, troškovi vozila, naknade profesionalnim organizacijama i pretplata. Određeni drugi razni odbitci navedeni su i u ovom odjeljku, poput pripreme poreza na dohodak i naknada za reviziju, te svih troškova koji se odnose na održavanje ulaganja ili imovinu koja donosi dohodak. Te naknade uključuju takve stavke kao što su IRA ili druge naknade za održavanje računa plaćene iz džepa, pravne i knjigovodstvene naknade te marže. Novi porezni zakon uklanja ove odbitke od 2018. do 2025. godine.
• Ostali odbici - Ova posljednja kategorija odštetnih odbitaka uključuje stavke poput gubitaka od kockanja do visine dobitaka od kockanja, gubitaka od partnerstva ili potpoglavlja S-korporacija, poreza na imovinu na dohodak u odnosu na vlasnika poreza i određenih drugih troškova. Neki od tih odbitka uklanjaju se ili mijenjaju za 2018.-2025. Za dodatne pojedinosti pogledajte IRS Publikaciju 17 i upute za raspored A. Za porezne godine 2018., obratite se svom poreznom savjetniku.

Sažetak promjena u poreznom zakonu za 2019. godinu

Ako se 2019. prijavite kao pojedinačni porezni obveznici - ili ste u braku i podnosite zahtjev odvojeno - vjerojatno će vam biti bolje oduzeti standardni odbitak od 12 000 USD ako vam odbijeni odbitci budu manji od tog iznosa. Isto se odnosi i na bračni par koji zajedno podnose prijave i koji nemaju više od 24 000 američkih dolara po odbitku i glavi domaćinstava čiji odbitci ne prelaze 18 000 dolara. Ti odbitci gotovo su se udvostručili počevši od 2018. nakon donošenja Zakona o porezima i porezima.

Porezni odbitci koje možete podesiti

• Hipoteka na kredit od 750.000 dolara ili manje
• Premije za hipotekarno osiguranje
• Dobrotvorni prilozi
• Medicinski i stomatološki troškovi (preko 10% od AGI)
• Porez na dohodak od države i lokalne imovine do 10.000 USD
• Gubici iz kockanja
• Interes za ulaganje
• 2.500 dolara kamate za studentski kredit
• 250 USD (za odgajatelje koji kupuju školske potrepštine)

Odbitci koje ste izgubili

• Hipotekarna kamata: zajam iznosi od 750 000 USD + do milijun dolara
• Državni i lokalni prihodi, porezi i porezi na imovinu iznad 10 000 USD
• Isplate alimentacije
• Pokretni troškovi (osim vojne službe)
• Nepovraćeni troškovi zaposlenika
• Troškovi lova na posao
• Troškovi pripreme poreza
• Prirodni gubici od katastrofa (osim ako to nije područje koje je odredio predsjednik)

Ograničenja dohotka za podjele odbitka

Pojedinačni odbitci za porezne obveznike s prilagođenim bruto dohotkom iznad određenog nivoa (vidi Obrazac 1040, redak 38) mogu se smanjiti. Ograničenja ovise o vašem statusu arhiviranja. Ako ste iznad njih, morat ćete ispuniti radni list s odmjerenim odbitcima kako biste odredili iznos koji treba unijeti u red 29. Priloga A. Iznosi su: 313 800 USD, ako se vjenčaju zajedno ili udovica koja ispunjava uvjete; 287.650 USD, ako je glava domaćinstva; 261 500 USD, ako je samac; ili 156.900 USD, ako se vjenčaju podnoseći odvojeno. Ta ograničenja, poznata kao ograničenja "graška", suspendirana su za 2018.-2025.

Ne zaboravite da se zbroji

Postoje slučajevi kad će dodatni odbici ostvareni od viška troškova liječenja ili posla dopustiti odvojenim odbitcima da prelaze standardni odbitak. Stoga ne treba jednostavno pretpostaviti da ne možete odbiti razne troškove ili da ne možete odrediti odbitke ako vaši odbitci koji mogu podlijegati po sebi nisu dovoljni da biste ih kvalificirali.

Donja linija

Mnoga pravila koja se tiču ​​odštetnih odbitka su izvan opsega ovog članka. Rad s iskusnim i kompetentnim poreznim pripravnikom može pomoći da se ta pravila primijene na vašu poreznu prijavu. Vaš bi porezni pripravnik također trebao biti u mogućnosti omogućiti vam da odredite trebate li nabrojati ili uzeti standardni odbitak. Svakako odvojite malo vremena za pregled onoga što možete očekivati ​​od 2018. do 2025. na temelju novog poreznog zakonodavstva.