Porez na dobit
Porez na kapitalnu dobit je namet koji se procjenjuje na pozitivnu razliku između prodajne cijene imovine i njezine izvorne otkupne cijene. Dugoročni porez na kapitalni dobitak nameće se na dobit od prodaje imovine koja se drži duže od godinu dana. Stope su 0%, 15% ili 20%, ovisno o vašem poreznom razredu. Kratkoročni porez na kapitalnu dobit primjenjuje se na imovinu koja se drži godinu dana ili manje i oporezuje se kao obični dohodak.
Kapitalni dobici mogu se umanjiti umanjenjem kapitalnih gubitaka koji nastaju kada se oporeziva imovina proda po cijeni nižoj od prvotne kupovne cijene. Ukupni kapitalni dobici minus bilo koji kapitalni gubici poznati su kao "neto kapitalni dobici".
Porez na kapitalni dobitak aktivira se samo kad se neka imovina proda ili "realizira". Dionice koje cijene svake godine neće se oporezivati kapitalnim dobitkom dok se ne prodaju, bez obzira koliko ih dugo imate.
01:24Porez na dobit
Porez na kapitalnu dobit 2019
Zarada od imovine prodane nakon manje od godinu dana vlasništva općenito se tretira u porezne svrhe kao da je riječ o plaći ili plaći. Takvi dobici dodaju se vašem zarađenom dohotku ili običnom dohotku. Porezujete na kratkoročni kapitalni dobitak istom stopom kao i za redovnu zaradu. Izuzetak je kada vas dobitak pogodi u viši granični porezni razred.
Isto se odnosi na dividende isplaćene u imovini, koje nisu kapitalni dobici, ali predstavljaju profit. U SAD-u se dividende oporezuju kao obični dohodak za porezne obveznike koji su u okviru poreza od 15% i više.
Ključni odvodi
- Porez na kapitalnu dobit plaća se samo na ostvareni dobitak nakon prodaje imovine
- Tretman kapitalne dobiti odnosi se samo na „kapitalnu imovinu“ poput dionica, obveznica, nakita, kolekcija novčića i imovine na nekretninama
- IRS oporezuje svu dobit od kapitala, ali ima različite porezne pristupe za dugoročne dobiti u odnosu na kratkoročne dobitke
- Porezni obveznici mogu se služiti strategijama za nadoknađivanje kapitalnih dobitaka kapitalnim gubicima kako bi smanjili porez na kapitalni dobitak
Međutim, za dugoročni kapitalni dobitak primjenjuje se drugačiji sustav. Porez koji plaćate na imovinu koja se drži duže od godinu dana i prodaje se po dobiti razlikuje se prema rasporedu stopa temeljenom na pragovima dohotka. Te cijene za 2019. godinu prikazane su u tablici ispod:
| Porezne stope za dugoročni kapitalni dobitak | |||
|---|---|---|---|
Status arhiviranja | 0% | 15% | 20% |
Singl | Do 39.375 dolara | Od 39.376 do 434.550 dolara | Preko 434.550 USD |
Glava kuće | Do 52.750 dolara | 52.751 $ do 461.700 $ | Preko 461.700 dolara |
Vjenčali su se zajedno i podstanarali bračnog druga | Do 78.750 dolara | Od 78.751 do 488.850 dolara | Preko 488.850 USD |
Podnošenje braka odvojeno | Do 39.375 dolara | 39, 376 do 244, 425 dolara | Preko 244.425 USD |
Porezne stope za dugoročni kapitalni dobitak u skladu su s trendom da se kapitalni dobici oporezuju nižim stopama u odnosu na pojedinačni dohodak, što pokazuje i ovaj grafikon Centra za poreznu politiku., I ODLAZIO OVDJE. TRENIČIO sam, ali NE MOŽEM PRAVITI PRAVA].
Posebne stope i iznimke kapitalnog dobitka
Neke kategorije imovine dobivaju različit tretman kapitalnih dobitaka od norme.
kolekcionarstvo
Dobit od kolekcionarskih predmeta, uključujući umjetnine, antikvitete, nakit, plemenite metale i markice, oporezuje se stopom od 28%, bez obzira na vaš prihod. Dakle, ako ste u nižem razredu od 28%, naplatit će vam se ta viša porezna stopa. Ako ste u poreznom razredu s višom stopom, porezi na kapitalni dobitak bit će ograničeni na stopu od 28%.
Nekretnine u vlasniku
Dobit od kapitala od poreza oporezuje se po različitom standardu ako prodajete prebivalište. Evo kako to funkcionira: 250.000 USD kapitalnog dobitka pojedinca od prodaje kuće isključeno je iz oporezivog dohotka (500.000 dolara za one koji se vjenčaju zajedno). To se odnosi sve dok prodavatelj posjeduje i živi u kući dvije ili više godina. Međutim, za razliku od nekih drugih ulaganja, kapitalni gubici od prodaje osobne imovine, kao što je kuća, ne mogu se odbiti od dobiti.
Evo kako to može raditi. Pojedini porezni obveznik koji je kuću kupio za 200.000 dolara, a kasnije je prodao kuću za 500.000 dolara, od prodaje je ostvario dobit od 300.000 dolara. Nakon primjene izuzeća od 250.000 USD, mora prijaviti kapitalni dobitak od 50.000 USD, koliko iznosi porez na kapitalni dobitak. U većini slučajeva osnovni troškovi kuće mogu se dodati značajni popravci i poboljšanja, čime se još više smanjuje oporezivi kapitalni dobitak.
Investicijske nekretnine
Ulagačima koji posjeduju nekretnine često je dopušteno da amortizacijski odbitci od dohotka odražavaju stalno pogoršanje imovine kako vremenom raste. (Ovaj pad stanja kuće nije povezan s mogućim uvažavanjem vrijednosti cjelokupne imovine kojom upravlja tržište nekretnina.)
Odbitak za amortizaciju u osnovi smanjuje iznos za koji se smatra da ste platili imovinu. To zauzvrat može povećati vaš oporeziva kapitalni dobitak ako prodate nekretninu. To je zato što će jaz između vrijednosti nekretnine nakon odbitka i njezine prodajne cijene biti veći.
Na primjer, ako ste platili 100.000 USD za zgradu i ako imate dozvolu potraživanja amortizacije od 5.000 USD, naknadno se postupa kao da ste zgradu platili 95.000 USD. Nakon 5000 nekretnina tada se prodaja nekretnina uzima u obzir kao odbici od amortizacije. Porezna stopa koja se primjenjuje na vraćeni iznos je 25%. Dakle, ako je osoba tada prodala zgradu za 110.000 dolara, ostvarili bi ukupni kapitalni dobitak od 15.000 dolara. Zatim bi se 5000 dolara prodaje prodalo kao povrat odbitka od prihoda. Taj oporavljeni iznos oporezuje se 25%. Preostalih 10.000 USD kapitalnog dobitka oporezat će se po stopi od 0%, 15% ili 20% gore navedenoj.
Iznimke od ulaganja
Ako vam je visok visok, možete biti podređeni drugom nametu, neto porezu na dohodak od ulaganja. Ovaj porez nameće dodatnih 3, 8% poreza na vaš prihod od ulaganja, uključujući vaš kapitalni dobitak, ako vaš modificirani prilagođeni bruto dohodak (a ne vaš oporezivi dohodak) prelazi određene maksimume. Ti iznosi praga su 250 000 USD ako se vjenčaju i podnose zajedničku prijavu ili je preživjeli supružnik; 200.000 USD ako ste samohrani ili voditelj kućanstva; i 125.000 dolara ako su u braku, podnoseći odvojeno.
Ulagači koji su u blizini mirovine trebali bi pažljivo planirati prodaju profitabilne imovine kako bi bili sigurni da neće povećati porez kroz plaćanje poreza na kapitalni dobitak.
Izračunavanje kapitalnih dobitaka
Kapitalni gubici mogu se oduzeti od kapitalnih dobitaka kako bi se postigli vaši oporezivi dobici u godini. Proračuni postaju složeniji, ako ste ostvarili kapitalni dobitak i kapitalne gubitke i na kratkoročnim i na dugoročnim ulaganjima.
Prvo, potrebno je zbrojiti sve slične dobitke i gubitke. Svi kratkoročni dobici moraju se pomiriti da bi se postigao ukupni kratkoročni dobitak. Tada se zbrajaju kratkoročni gubici. Konačno, zbrajaju se dugoročni dobici i gubici.
Kratkoročni dobici umanjeni su za kratkoročne gubitke kako bi se proizveo neto kratkoročni dobitak ili gubitak. Isto se čini s dugoročnim dobicima i gubicima. Konačno, ta se dva broja, kratkoročno i dugoročno, usklađuju kako bi proizvela konačni neto kapitalni dobitak (ili gubitak) koji se izvještava u poreznoj prijavi.
Većina pojedinaca izračunava svoj porez (ili profesionalci to rade umjesto njih) koristeći softver koji automatski obavlja račune. No možete upotrijebiti kalkulator kapitalnog dobitka da biste dobili grubu predodžbu o tome što možete platiti na potencijalnoj ili aktualiziranoj prodaji.
Strategije poreza na dobit
Porez na kapitalnu dobit, naravno, učinkovito smanjuje cjelokupni prinos od ulaganja. No, postoji legitiman način da neki investitori smanje ili čak ukinu svoje neto porez na kapitalni dobitak za tu godinu.
Najjednostavnija strategija je jednostavno posjedovanje imovine dulje od godinu dana prije prodaje. To je pametno jer je porez koji ćete plaćati na dugoročni kapitalni dobitak općenito niži nego za kratkoročni dobitak.
1. Koristite bilo koji višak kapitalnih gubitaka na druge načine
Kapitalni gubici nadoknadit će kapitalni dobitak i učinkovito smanjiti porez na kapitalni dobitak za godinu. Ali što ako su gubici veći od dobiti? Otvorene su dvije mogućnosti. Ako gubici premašuju dobit do 3000 dolara, možete zatražiti taj iznos prema vašem prihodu. Gubitak se čak prevrće i svaki višak gubitka koji se nije upotrijebio u tekućoj godini može se odbiti od prihoda kako bi se smanjila porezna obveza u narednim godinama.
Razmotrimo primjer investitora koji je od prodaje nekih vrijednosnih papira ostvario dobitak od 5000 USD, a istodobno je imao gubitak od 20 000 USD od prodaje drugih. Kapitalni gubitak može se iskoristiti za otkazivanje porezne obveze za dobitak od 5.000 dolara. Preostali kapitalni gubitak od 15.000 USD tada se može iskoristiti za nadoknadu dohotka, a time i poreza na te zarade. Ako godišnji prihod investitora iznosi 50.000 USD, oni mogu u prvoj godini prijaviti 50.000 USD umanjeni za maksimalni godišnji zahtjev od 3.000 dolara. To čini ukupno 47.000 američkih dolara oporezivog dohotka. Investitor još uvijek ima 12.000 USD kapitalnih gubitaka i tako bi mogao oduzeti maksimum od 3.000 dolara iz oporezivog dohotka u sljedeće četiri godine.
Međutim, imajte na umu da prodajete vrijednosne papire s gubitkom kako biste ostvarili poreznu prednost, prije nego što se okrenete i iznova kupite isto toliko ulaganja. Ako to učinite u roku od 30 dana ili manje, mogli biste se suočiti s pravilom prodaje IRS-a protiv takvog slijeda transakcija.
Materijalni kapitalni dobici bilo koje vrste moraju se prijaviti IRS-u na obrascu Priloga D. Razmislite o tome da se obratite za pomoć računovođi ili drugom financijskom savjetniku.
Kapitalni gubici mogu se prebaciti na sljedeće godine kako bi se ubuduće smanjili prihodi i smanjilo porezno opterećenje poreznih obveznika.
2. Koristite planove penzionisanog povlaštenja
Među mnogim razlozima za držanje mirovinskih planova, uključujući 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA-ove i tradicionalne IRA-ove, je to što vaša ulaganja rastu unutar njih, a da ne podliježete porezu na kapitalni dobitak. Drugim riječima, u mirovinskom planu možete kupovati i prodavati, a da pri tome ne izgubite dio ujaka Sama.
Uz to, većina planova ne zahtijeva da sudionici plaćaju porez na sredstva dok ih ne povuku iz plana. U skladu s tim, distribucije se oporezuju kao obični dohodak bez obzira na temeljno ulaganje. Uzimanje novca iz plana pri odlasku u mirovinu znači da ćete vjerojatno biti u nižem poreznom razredu. Vaš će novac također narastiti u okruženju bez poreza.
3. Dobitak vremena oko umirovljenja
Dok se zapravo približavate mirovini, razmislite o čekanju dok zapravo prestanete raditi na prodaji profitabilne imovine. Račun za porez na kapitalni dobitak može se smanjiti ako je vaš mirovinski dohodak dovoljno nizak. Možda ćete uopće moći izbjeći plaćanje poreza na kapitalni dobitak. Ukratko, imajte na umu utjecaj poreznog pogona kada radite, a ne nakon umirovljenja. Ostvarivanje ranije zarade moglo bi vam poslužiti za izbacivanje iz "neplaćenog" okvira i uzrokovati naplatu poreza na dobitke.
4. Pazite na razdoblja držanja
Imajte na umu da vrijednosni papir mora biti prodat nakon više od godinu dana kako bi se prodaja mogla smatrati tretiranjem kao dugoročni kapitalni dobitak. Ako prodajete vrijednosni papir koji je kupljen prije otprilike godinu dana, svakako saznajte stvarni datum trgovine. Možda biste mogli izbjeći njegovo tretiranje kao kratkoročna kapitalna dobit ako pričekate da se proda nekoliko dana.
Ti će manevari vremena, naravno, biti bitniji kod velikih razmjera nego malih. Isto vrijedi ako ste u višem poreznom razredu, a ne u nižem.
5. Odaberite svoje osnove
Obično ćete koristiti metodu prve in, prve (FIFO) za izračunavanje troškova kada steknete dionice u istoj tvrtki ili uzajamnom fondu u različito vrijeme. No, između četiri su opcije na raspolaganju: last in, first out (LIFO), vrijednost LIFO u dolaru, prosječni trošak (samo za dionice uzajamnog fonda) i specifična identifikacija dionica. Najbolji izbor ovisit će o nekoliko čimbenika, kao što su osnovna cijena dionica ili jedinica koje su kupljene i iznos dobitka koji će biti deklariran. Možda ćete trebati konzultirati poreznog savjetnika za složene slučajeve. Osnova za računanje troškova može biti škakljiv prijedlog. Doznajte kada je vrijednosnica kupljena i po kojoj cijeni može biti prava noćna mora ako ste izgubili izvornu potvrdu ili druge zapise iz tog vremena.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.