Odgoda definirane porezne imovine

Što je odgođena porezna imovina?

Odgođena porezna imovina je imovina u bilanci društva koja se može upotrijebiti za smanjenje oporezivog dohotka. Može se odnositi na situaciju u kojoj tvrtka ima previše preplaćenih poreza ili poreza plaćenih unaprijed u svojoj bilanci. Ti se porezi na kraju vraćaju poslovanju u obliku poreznih olakšica, a prekomjerno plaćanje je, dakle, imovina za tvrtku.

01:53

Odgođena porezna imovina

Raščlanjivanje odgođene porezne imovine

Odgođena porezna imovina često se stvara zbog poreza koji se plaćaju ili prenose, ali još nisu priznati u računu dobiti i gubitka. Na primjer, odgođena porezna imovina može se stvoriti zbog toga što porezne vlasti priznaju prihode i rashode u različitom vremenu nego računovodstveni standard. Ova imovina pomaže u smanjenju budućih poreznih obveza tvrtke. Važno je napomenuti da se odgođena porezna imovina priznaje samo kad se očekuje da razlika između vrijednosti gubitka ili amortizacije imovine nadoknadi buduću dobit.

Odgođena porezna imovina konceptualno se može usporediti s unaprijed plaćenom rentom ili povratnom premijom osiguranja; dok posao više nema gotovine na raspolaganju, on ima usporedivu vrijednost, a to se mora odraziti u njegovim financijskim izvještajima.

Odgođena porezna imovina suprotna je odgođenom poreznom obvezu koja može povećati iznos poreza na dohodak poduzeća.

Kako dolazi do odgođene porezne imovine

Najjednostavniji primjer odgođene porezne imovine je prijenos gubitaka. Ako neko poduzeće ima gubitak u financijskoj godini, obično ga ima pravo iskoristiti u svrhu smanjenja oporezivog dohotka u sljedećim godinama. U tom smislu gubitak je imovina.

Drugi scenarij u kojem nastaje odgođena porezna imovina je kada postoji razlika između računovodstvenih i poreznih pravila. Na primjer, odgođeni porezi postoje kada se rashodi priznaju u računu dobiti i gubitka prije nego što ih zahtijevaju porezne vlasti ili kada porez oporezuje porez prije oporezivanja u računu dobiti i gubitka. U osnovi, kad god su porezna osnovica ili porezni propisi za imovinu i / ili obveze različiti, postoji mogućnost za stvaranje odgođene porezne imovine.

Praktični primjer obračuna odgođene porezne imovine

Tvrtka koja se bavi proizvodnjom računala procjenjuje, na temelju prethodnog iskustva, da je vjerojatnost da će računalo u sljedećoj godini biti vraćeno na popravak jamstava 2 posto od ukupne proizvodnje. Ako je ukupni prihod tvrtke u prvoj godini 3000 USD, a izdatak garancije u njegovim knjigama je 60 USD (2% x 3000 USD), tada je oporezivi prihod tvrtke 2, 940 USD. Međutim, većina poreznih vlasti ne dopušta tvrtkama odbitke troškova na temelju očekivanih jamstava, pa je od tvrtke dužno platiti porez na punih 3000 dolara.

Ako je porezna stopa za tvrtku 30 posto, razlika od 18 USD (60 USD x 30%) između poreza koji se plaćaju u računu dobiti i stvarnog poreza plaćenog poreznim vlastima predstavlja odgođenu poreznu imovinu.

Važna razmatranja za odgođenu poreznu imovinu

Neke su ključne karakteristike odgođene porezne imovine koje treba uzeti u obzir. Prvo, dolaze s datumom isteka ako nisu navikli. Većina vremena istječe nakon 20 godina. Drugo što treba uzeti u obzir je kako porezne stope utječu na vrijednost odgođene porezne imovine. Ako porezna stopa poraste, to djeluje u korist tvrtke jer vrijednosti imovine također rastu, pa pruža veći jastuk za veći prihod. Ako padne porezna stopa, vrijednost porezne imovine također opada. To znači da tvrtka možda neće moći koristiti cijelu korist prije isteka roka.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Definicija neto operativnog gubitka (NOL) Za potrebe poreza na dohodak, neto gubitak iz poslovanja (NOL) rezultat je kada dopušteni odbitci tvrtke premašuju njegov oporezivi dohodak u poreznom razdoblju. više Što je odgođena porezna obveza "> Odgođena porezna obveza je porez koji dospijeva, ali nije plaćen. više Otpisna definicija Otpis je umanjenje knjigovodstvene vrijednosti imovine kada njezina fer tržišna vrijednost ima pao ispod knjigovodstvene vrijednosti i tako postaje umanjena imovina. Više realizirani dobitak Ostvareni dobitak je dobit od prodaje imovine po cijeni višoj od prvotne kupovne cijene. više nerealizirani dobitak Definicija nerealizirani dobitak potencijalni je profit koji postoji na papiru, što je rezultat ulaganja. To je povećanje vrijednosti imovine koja se još mora prodati za gotovinu. više definicija nagomilanih troškova. Obračunski trošak priznaje se u knjigama prije nego što je naplaćen ili plaćen. više partnerske veze