Oslobađanje povjerenja
Izuzetno povjerenje je povjerenje namijenjeno drastičnom smanjenju ili ukidanju saveznih poreza na imovinu imanja bračnog para. Ova vrsta imovinskog plana uspostavljena je kao neopozivo povjerenje koje će zadržati imovinu prvog člana bračnog para i ne predati ga preživjelom supružniku. Kao što mu ime kaže, neopozivo povjerenje ne može se promijeniti ili poništiti bez odobrenja korisnika povjerenja. Primarna korist neopozivog povjerenja je ta što uklanja imovinu iz davatelja oporezive imovine, smanjujući tako poreznu obvezu nekretnine. Imovina neopozivog povjerenja može obuhvaćati jedno ili više sljedećeg: gotovina, ulaganja, kuća, polisa životnog osiguranja, posao, dragocjeni dragulji, likovna umjetnost ili antikviteti, ako ih samo nabrojimo.
BREAKING DOWN Trust za izuzeće
Povjerenje izuzeća popularno je sredstvo za planiranje nekretnina za mnoge imućnije bračne parove. Primarni cilj povjerenja za oslobađanje, koji je također poznat kao zaobilazno povjerenje ili kreditno sklonište, je ublažavanje porezne obveze saveznog poreza na imovinu. Uz povjerenje za izuzeće, imovina prvog člana bračnog para koji je umro ne nasljeđuje preživjeli supružnik, za razliku od odredaba mnogih volja. Umjesto toga, preživjeli supružnik se "zaobilazi", a imovina pokojnika drži se u povjerenju. Kada umre preživjeli supružnik, imovina povjerenja raspodjeljuje se korisnicima, obično djeci para. Budući da preživjeli supružnik nije naslijedio imovinu izravno, korisnicima se ne naplaćuju porezi na nekretnine kada dobiju imovinu povjerenja nakon što je preživjeli supružnik umro.
Još jedna korist od povjerenja za oslobađanje je ta da prije ostanka supružnika koji su preživjeli preminuli, oni zadržavaju određena prava pristupa imovini povjerenja tijekom ostatka svog životnog vijeka. Na primjer, preživjeli supružnik može iskoristiti i prihode povjerenja i njegovu glavnicu kako bi platio određene medicinske ili obrazovne troškove.
Novi savezni porezni zakon pogoduje oslobađanje od zaklada
Novim poreznim zakonom koji je Kongres usvojio krajem 2017. podiže se granica oslobađanja od poreza na nekretnine. U stvari, udvostručuje iznos novčane vrijednosti koji parovi mogu prenijeti bez davanja poreza na nekretnine. Iznos prethodnog izuzeća bio je sramežljiv od 5, 5 milijuna dolara po osobi. No sada se, zahvaljujući nedavnoj poreznoj reformi, porezno oslobođenje povećalo na otprilike 11, 2 milijuna dolara za porezne godine 2018. do 2025. godine.
Stoga, ako je bruto vrijednost ostavine davatelja oslobađanja od poreza niža od 11, 2 USD kada ta pojedinac umre, ne moraju se plaćati porezi na nekretnine. Čak i ako ukupna vrijednost imanja premašuje granicu od 11, 2 milijuna dolara, oporezuje se samo iznos koji prelazi visinu izuzeća. Drugim riječima, ako imanje vrijedi 100.000 USD više od ograničenja izuzeća, oporezuje se samo 100.000 USD, a ne 11.2 milijuna.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.