529 Plan
Plan 529 plan uštede je porezno namijenjen plaćanju obrazovanja. Prvobitno dizajnirana za plaćanje troškova obrazovanja nakon srednjoškolskog obrazovanja, proširena je i tako da pokriva K-12 obrazovanje prema Zakonu o porezima i olakšicama. Postoje dvije glavne vrste, unaprijed plaćeni školski planovi i planovi štednje. Planirani školski planovi omogućavaju nositelju plana da unaprijed plati školarinu i naknade za korisnike u određenim institucijama. Štedni planovi su investicijska sredstva povoljna za porez, slično kao IRA.
Pravila koja reguliraju planove izložena su u odjeljku 529 Zakona o unutarnjim prihodima. Zakonski ih se naziva „kvalificirani programi školovanja“ i ponekad se nazivaju „planovi odjeljka 529“.
Kako rade 529 planova
Plan 529 omogućuje osobi da poveća svoje ušteđevine u ime korisnika, koji bi mogao biti dijete ili unuk, supružnik ili čak vi sami. To može biti korisno kada se uzmu u obzir troškovi visokog obrazovanja. Prema The Board Board-u, prosječni godišnji troškovi školovanja u državi plus soba i pansion u godini 2018.-19 bili su 21.370 USD na javnom četverogodišnjem fakultetu ili sveučilištu i 48.510 USD na četverogodišnjem privatnom fakultetu ili sveučilištu.
1, 46 biliona dolara
Zbirni iznos duga američkog studentskog zajma od četvrtog tromjesečja 2018., prema New York-ovoj Federalnoj rezervi.
Od svog stvaranja prema Zakonu o zaštiti od malog posla iz 1996. godine, plan 529 postao je mnogo popularniji od ostalih vozila koja štede u obrazovanju, poput obveznica za štednju u obrazovanju i Coverdell račun za štednju u obrazovanju. Ukupna imovina uložena u 529 planova dosegla je 328, 9 milijardi dolara do 2018. godine, prema mreži štednih planova College. U prosincu 2017. Kongres je usvojio porezni račun kojim se 529 sredstava također može koristiti i za privatno obrazovanje K-12.
Izvor: Mreža plana štednih učilišta
Plan 529 može utvrditi bilo tko, uključujući i rodbinu, za određenog korisnika. Ne postoji ograničenje broja 529 planova koje pojedinac može uspostaviti, ali doprinosi ne bi smjeli prelaziti troškove obrazovanja niti ograničenje koje je postavila država. Dakle, ako plan ima više doprinosa, ti bi se suradnici trebali međusobno informirati o svojim doprinosima kako bi osigurali da ne prelaze ograničenja.
Imovina plana pripada vlasniku plana, a ne korisniku (iako to može biti ista osoba). Korisnik nema prava na imovinu, koju vlasnik može iz bilo kojeg razloga povući u bilo kojem trenutku (iako će nositelj steći kaznu ako sredstva ne iskoristi za troškove kvalificiranog obrazovanja korisnika).
Vlasnik također može prebaciti korisnike na 529 plana koji su postavili. Plan se može prenijeti članu obitelji korisnika ili se višak sredstava može prebaciti u plan člana porodice. Ni jedna akcija ne pokreće kaznu ili porez. Iako korisnik ne kontrolira imovinu plana, ta imovina može u značajnoj mjeri utjecati na prihvatljivost korisnikove financijske pomoći. Imovina plana obično se ne ubraja u dio imanja nositelja plana, pa 529 planova pruža porezne olakšice na nekretnine.
Što je obuhvaćeno planom 529 ">
Plan 529 namijenjen je plaćanju troškova kvalificiranog visokog obrazovanja. Opravdani troškovi variraju ovisno o planu. Troškovi školovanja i obavezne naknade uvijek se mogu pokriti distribucijom. Prihvatljive obrazovne ustanove uključuju sveučilišta, sveučilišta, strukovne škole ili druge ustanove za srednjoškolsko obrazovanje koje ispunjavaju uvjete za sudjelovanje u programu pomoći studentima koji upravlja Odjel za obrazovanje. To uključuje gotovo sve akreditirane javne, neprofitne i vlasničke post-sekundarne institucije (u privatnom vlasništvu, profitne). Sada se kvalificiraju i škole K-12.
Plan 529 ne obuhvaća samo školarinu. Prema IRS-u, ona pokriva prihvatljive troškove, uključujući „računalnu tehnologiju ili opremu“. Tu se ubrajaju stolna računala, prijenosna računala i bilo koji uređaj koji upravlja računalom (poput pisača).
Internet usluga također je pokrivena. Međutim, mobiteli i planovi mobitela ne smatraju se troškovima obrazovanja, niti je bilo koji tehnološki uređaj za koji je primarna upotreba zabava.
Izvan tehnologije, mogu se pokriti planovi za obroke, soba i pansion i većina drugih troškova koji se odnose na školovanje. Međutim, prijevoz do škole i od nje, troškovi vezani za izborne aktivnosti kao što su sport i klubovi i troškovi zabave nisu obuhvaćeni. Uz to, plan 529 ne može se koristiti za plaćanje studentskih zajmova.
Vrste 529 planova
Postoje dvije glavne vrste od 529 planova: plan štednje na fakultetima i unaprijed plaćeni plan školarine.
Štedni planovi
Prema planu uštede na faksu, iznosi se doprinose do granice u iznosu od dolara. Imovina u planu uštede na faksu može se koristiti za pokrivanje prihvatljivih troškova u bilo kojoj prihvatljivoj obrazovnoj ustanovi.
Planovi štednje, koje nude samo države, slični su IRA-ovima po tome što su porezno povoljni načini ulaganja novca u dugoročno. Nosioci plana obično imaju mogućnost ulaganja u niz uzajamnih fondova. Ta sredstva mogu biti usmjerena na datum kada se očekuje da će korisnik započeti školovanje i pokušati smanjiti izloženost riziku kako taj datum pristupi. Budući da investitor snosi rizike ulaganja, na iznos koji je na kraju dostupan za prihvatljive troškove obrazovanja utjecati će stopa povrata ulaganja.
Neki savjetnici preporučuju da klijenti raspodjele 100% plana u fondu koji se temelje na zalihama sve dok korisnik ne napuni 12 godina. Iako to postavlja potencijalne gubitke, imate i mogućnost maksimalnog dobitka. Štoviše, student se može kvalificirati za stipendije i stipendije koje smanjuju teret na planu 529. Kako se dijete bliži fakultetu, sve više i više imovine treba prebaciti iz fondova dionica u vozila s fiksnim dohotkom kako bi se sačuvao kapital.
Ako zaključite da će se troškovi fakulteta povećavati oko 4% godišnje - a vi ćete zarađivati oko 6% godišnje na svojim doprinosima - od svog rođenja djeteta do početka njegove fakultetske karijere morate doprinositi oko 308 USD mjesečno četverogodišnjem državnom sveučilištu koje će pokriti 65% ukupnih troškova. Ako započnete kasnije, za postizanje tog cilja morat ćete dati više doprinosa. (Upotrijebite ovaj kalkulator za utvrđivanje stope doprinosa.)
Planirani školski planovi
Planirane školarine nude države i institucije visokog obrazovanja. Na neki su način analogni futures ugovorima jer dopuštaju vlasniku plana da unaprijed plati za jedan ili više semestra na određenim fakultetima ili sveučilištima po trenutnim cijenama. To ih štiti od inflacije u troškovima školarine, što je povijesno bilo puno strme od širokih mjera inflacije.
U skladu s unaprijed plaćenim programom školovanja, prihvatljivi troškovi za određeno razdoblje ili fiksni broj bodova plaćaju se u prihvatljivoj obrazovnoj ustanovi. Na primjer, pojedinac može izvršiti plaćanje unaprijed za dva buduća semestra fakulteta po današnjoj cijeni. Pretplata jamči korisniku dva semestra, bez obzira na troškove u budućnosti. To znači da voditelj programa snosi rizike ulaganja. Doprinosi su ograničeni na iznose neophodne za podmirenje troškova kvalificiranog obrazovanja korisnika.
Pretplaćeni planovi razlikuju se po specifičnostima, ali često imaju ograničenja koja se ne primjenjuju na štedne planove, poput starosnih ograničenja i zahtjeva za boravak. Često imaju stroža ograničenja u pogledu troškova koje mogu pokriti. Udžbenici ili soba i zajednica možda nisu prihvatljivi. S druge strane, neke unaprijed plaćene planove jamče države, dok planovi štednje podliježu tržišnom riziku.
Za razliku od imovine u planu uštede na fakultetima, koja se može koristiti za plaćanje kvalificiranih troškova u bilo kojoj prihvatljivoj obrazovnoj ustanovi, imovina u unaprijed plaćenom programu školovanja obično se koristi za troškove u unaprijed određenoj obrazovnoj ustanovi ili obrazovnoj ustanovi s unaprijed određenog popisa. Ako se korisnik odluči pohađati obrazovnu ustanovu koja nije uključena na unaprijed određeni popis, trenutna tržišna vrijednost predujma možda neće biti dovoljna da pokrije troškove usporedive školarine u drugoj obrazovnoj ustanovi. To znači da bi korisniku možda trebalo pokriti razliku iz svog džepa.
Postoji jedan nedržavni plan za pripejd plaće, nazvan Plan privatnog koledža 529 (ranije Nezavisni plan 529), koji vlasnicima omogućuje unaprijed plaćanje školarine za konzorcij privatnih škola. Jedan od problema ovog plana, kao i s državnim planovima, je taj što je izbor škola ograničen. Ako korisnik ne uđe u neku od odabranih škola, sredstva se mogu prebaciti u drugi plan, zbog čega će izgubiti većinu svog prihoda. Alternativno, oni se mogu prenijeti na člana obitelji korisnika ili prebaciti u njegove planove, što ne uključuje nikakvu kaznu.
Porezni tretman plana 529
Zarada iz plana 529 oslobođena je poreza na dohodak pod uvjetom da se povlačenja koriste za kvalificirane obrazovne troškove. Na raspodjelu koja se ne koristi za plaćanje kvalificiranih troškova obrazovanja podliježu porezu i 10% naknade, osim iznimke za okolnosti kao što su smrt i invalidnost.
Doprinosi planu 529 ne smanjuju vaše federalno porezno opterećenje smanjenjem oporezivog dohotka. Međutim, više od 30 država osigurava porezne odbitke ili kredite za doprinose u 529 planu. Nadalje, 529 planova nudi određene savezne porezne olakšice za doprinose.
Na primjer, dok bi poklon veći od 15.000 dolara potaknuo porez na poklon, postoji posebna iznimka za 529 planova. Doprinos do 75.000 USD po osobi može se tretirati kao da je napravljen tijekom petogodišnjeg razdoblja, čime se izbjegava porez ako se djetetu od tog djeteta do daljnjih pet godina ne urade daljnji pokloni. Poklon ove veličine, rađen u ranom djetinjstvu, mogao bi znatno narasti prije nego što bude potreban za fakultet. Imajte na umu da bračni par može svakom djetetu dati 75.000 dolara, za ukupni dar 150.000 dolara, ako to plan dopušta.
Savjetnik Uvid
Jay Murray
Rješenja za školarinu, Lone Tree, CO
529 planova imaju vrlo specifična pravila o prenosivosti, regulirana saveznim poreznim zakonikom (odjeljak 529). Vlasnik (obično vi) možete prenijeti na drugi plan 529 jednom godišnje, osim ako se ne promijeni korisnik. Ne morate mijenjati planove za promjenu korisnika. Možete prenijeti plan drugom članu obitelji, definiranom kao:
- Sin, kći, pastorka, udomljeno dijete, posvojeno dijete ili potomak bilo kojeg od njih.
- Brat, sestra, očuh ili sestra.
- Otac ili majka ili predak bilo kojeg.
- Očuh ili maćeha.
- Sin ili kći brata ili sestre.
- Brat ili sestra oca ili majke.
- Zet, snaha, svekrva, svekrva, svekrva ili sestra.
- Supružnik bilo koje od navedenih osoba.
- Prvi rođak.
Odabir ispravnog tipa plana 529
Vrsta plana koju odaberete - bilo da je to plan uštede na faksu ili unaprijed plaćeni program školovanja - obično se određuje kojim značajkama i prednostima smatrate atraktivnim. Na primjer, želite li da korisnik slobodno odabere obrazovnu ustanovu koja mu se sviđa ili ste sretni ako korisnik pohađa ustanovu odabranu s unaprijed određene liste?
Nadalje, trebali biste ispitati raspon planova ili programa koji su dostupni za svaku vrstu plana od 529. Na primjer, ako odlučite da uspostavite plan štednje na fakultetima, trebali biste usporediti značajke i prednosti koje nudi država vašeg prebivališta s onima planova koje nude druge države. Neke značajke koje želite usporediti uključuju izbore ulaganja, naknade i druge troškove, ograničenja i / ili ograničenja plana (poput pravila koja se odnose na promjenu korisnika ili izbora ulaganja) i dopušta li plan prebacivanja s drugog obrazovanja programi štednje.
Bez obzira koji 529 plan odaberete, važno je da donesete izbor i krenete rano. Za planove štednih učilišta, rano početak povećava složeni učinak zarade na doprinosima. A za unaprijed plaćene programe školarina troškovi školarine obično su manji ako se plaćanja unaprijed izvrše.
Opcije za podizanje novca iz plana 529
Kao što je spomenuto, povlačenja iz plana 529 oporezuju se ako se novac koristi za kvalificirane troškove visokog obrazovanja na odgovarajućoj ustanovi. Kada dođe vrijeme za početak distribucije gotovine, dostupne su tri mogućnosti:
1. Slanje čeka u školu
Može se činiti da bi uplata koja se izravno šalje školi bila najlakša opcija, ali moglo bi biti problematično ako povlačenje dopunjuje paket financijske pomoći. Škola može odlučiti prilagoditi novčanu nagradu učenika na temelju iznosa podjele plana 529. Ako je paket pomoći obrubljen previše, možda ćete morati izvući dodatna sredstva iz plana ili pokriti jaz iz vlastitog džepa. Pažljivo strategirajte kako ćete maksimizirati mogućnosti studentske pomoći za svog 529 korisnika prije nego što pošaljete novac.
2. Slanje čeka sebi
Nakon što je ček poslan sebi, možete ga zaobići, ali to vas stavlja na udicu kako biste bili sigurni da su troškovi vašeg učenika plaćeni. Također morate prijaviti raspodjelu na poreznoj prijavi, zahtijevajući od vas da predate obrazac 1099-Q. To bi moglo pokrenuti poreze i kazne na raspodjelu, čak i ako se sredstva iskoriste za troškove kvalificiranog obrazovanja.
3. Slanje čeka vašem korisniku
Ova opcija predstavlja najmanje gnjavaže, omogućujući vam da zaobiđete probleme potencijalno umanjivanja paketa financijske pomoći ili prouzročiti štucanje uz prijavu poreza. Pod pretpostavkom da je student odgovoran za korištenje sredstava za plaćanje troškova obrazovanja, raspodjela bi se smatrala oslobođenom poreza i ne bi izazvala nikakve zafrkancije u poreznom vremenu sve dok vaš korisnik preda vlastiti povrat.
Ako bi takva raspodjela završila porezno priznatim događajem, zarada bi se oporezovala poreznom stopom korisnika, a ne poreznom stopom vlasnika plana. Recimo, na primjer, da imate plan poslati svom učeniku ček od 20 000 američkih dolara za pokrivanje troškova za nadolazeću školsku godinu, nakon čega iznenada dobije neočekivanu stipendiju u iznosu od 5000 dolara. Iznos školarine koji se ne koristi za troškove obrazovanja bio bi oporezivi dohodak. Međutim, Služba za unutarnje prihode se ne bi uhvatila dodatnih 10% kazne koja se obično primjenjuje kada se višak distribucije napravi iz plana 529.
Iako štednja u planu 529 nudi roditeljima i učenicima brojne pogodnosti, važno je imati strategiju za podizanje s računa nakon što dođe vrijeme. Nakon što se novac isplati izravno vašem korisniku, možete minimizirati glavobolju, ali trebali biste se obratiti administratoru plana kako biste bili sigurni da je to najbolja opcija. (Za povezano čitanje pogledajte „Može li se plan 529 primijeniti na studentski zajam?“)
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.