Kako se oporezuju kvalificirane i nekvalificirane dividende?

Dividende primaju različit porezni tretman na temelju toga je li ih Američki zakonik o internim prihodima klasificirao kao kvalificirane ili nekvalificirane. Kvalificirane dividende oporezuju se po istim stopama kao i dugoročni kapitalni dobici; ove stope su niže od običnih stopa dohotka i od 2016. ne prelaze 20%. Nekvalificirane dividende oporezuju se kao obični dohodak, što bi, ovisno o poreznom razredu, moglo značiti stopu od čak 39, 6%.

Kvalificirane naspram nekvalificirane dividende

Dividenda je dio zarade tvrtke koja se isplaćuje izravno dioničarima. Tvrtke koje nude dividende plaćaju fiksni iznos po dionici i mogu prilagoditi taj iznos prema gore ili prema dolje, na temelju načina poslovanja tvrtke. Razmislite o ulagaču koji posjeduje 5000 dionica tvrtke X dionice, koja isplaćuje dividendu od 2 USD po dionici. Ulagač, dakle, prima 10.000 američkih dolara dividendi za godinu. U većini slučajeva, dividende se isplaćuju tromjesečno, tako da bi ovaj konkretni investitor primio 2500 dolara svaka tri mjeseca. Brojka od 2 dolara nije postavljena u kamenu; tvrtka može proći u teška vremena i smanjiti svoju dividendu ili bi je mogla povećati nakon velike godine zarade.

Nažalost, investitor mora platiti porez na svoje dividende. Koliko ulagatelj plaća ovisi o tome jesu li dividende ulagatelja kvalificirane ili nekvalificirane. Kvalificirane dividende, kojima se pruža povoljniji porezni tretman, moraju zadovoljiti nekoliko kriterija. Moraju ih izdati američke korporacije kojima se javno trguje na glavnim burzama, poput Dow Jonesa ili NASDAQ. Pored toga, investitor ih mora posjedovati najmanje 60 dana izvan vremenskog okvira 121 dan, poznatog kao razdoblje zadržavanja. Izvjesne karakteristike mogu isključiti kvalificiranje dividendi, na primjer, ako su dio plana vlasništva nad dionicima (ESOP) ili ako ih je izdala organizacija oslobođena od poreza.

Sve dividende koje ne zadovoljavaju kriterije za kvalifikaciju poznate su kao obične dividende ili nekvalificirane dividende. Malo i nema razlike između kvalificiranih i nekvalificiranih dividendi u pogledu njihove isplate. Njihova glavna različitost je porezni tretman.

Kvalificirani tretman poreza na dividende

Ulagači često gravitiraju kvalificiranim dividendama jer su podložni nižim porezima, jer se te dividende oporezuju po stopi dugoročnog kapitalnog dobitka, a ne od uobičajenog dohotka. Niže porezne stope primjenjuju se na kvalificirane dividende u odnosu na nekvalificirane dividende, bez obzira na porezni okvir u kojem se nalazi ulagač. Međutim, najznačajnije uštede ostvaruju se za ulagače u prva dva razreda, gdje razlika između poreznih stopa između dvije vrste dividendi može biti čak 20%.

Od 2016., porezni raspored kvalificiranih dividendi sadrži samo tri razine: 0, 15 i 20%. Ulagači u donja dva porezna okvira potpuno su oslobođeni plaćanja poreza na kvalificirane dividende. S poreznom stopom od 0%, to znači da ulagači s malim primanjima mogu zadržati sav novac koji zarade kroz ovaj investicijski mehanizam. Za sve ostale ulagače, porezna stopa za kvalificirane dividende iznosi 15%, s izuzetkom onih u najvišem poreznom razredu, koji plaćaju 20%. Od 2016., ovaj se porezni skup sastojao od pojedinačnih datoteka koje zarađuju 415.050 USD ili više i oženjenih datoteka koji zarađuju kombiniranih 466.950 USD ili više.

Uz to, osoba koja zarađuje 200.000 ili više ili bračni par koji zarađuje 250.000 USD plaća dodatnih 3, 8% od prihoda od ulaganja, uključujući kvalificirane dividende.

Nekvalificirani tretman poreza na dividende

Ulagači su dužni plaćati porez na dohodak ostvaren iz nekvalificirane dividende po istim stopama koje se oporezuju na uobičajeni dohodak, poput plaće ili plaće od rada. Obične stope poreza na dohodak i dugoročne stope dobitka na kapital mijenjaju se s vremenom, obično na temelju političke klime i državnih proračunskih potreba. Međutim, u nedavnoj povijesti uobičajene stope dohotka bile su više.

Porezne stope za uobičajeni dohodak, uključujući nekvalificirane dividende, kreću se od 10 do 39, 6% u odnosu na 2016. Raspodjela prihoda za te stope je sljedeća:

10%: Pojedinačni fileri zarađuju manje od 9.275 USD, a oženjeni fileri zarađuju manje od 18.550 USD.

15%: Pojedinačni fileri zarađuju od 9.275 do 37.650, a oženjeni fileri zarađuju od 18.550 do 75.300.

25%: pojedinačni fileri zarađuju od 37.650 do 91.150 dolara, a oženjeni fileri zarađuju od 75.300 do 151.900 dolara.

28%: Pojedinačni fileri zarađuju od 91.150 do 190.150 USD, a oženjeni fileri zarađuju od 151.900 do 231.450 USD.

33%: Pojedinačni fileri zarađuju od 190.150 do 413.350 USD, a oženjeni fileori zarađuju od 231.450 do 413.350 USD.

35%: pojedinačni fileri zarađuju od 413.350 do 415.050 USD, a oženjeni fileori zarađuju od 413.350 do 466.950 USD.

39, 6%: Pojedinačni fileri zaradili su više od 415.050 USD, a oženjeni fileri zarađuju više od 466.950 USD.

Na temelju navedenih brojeva i kako one odgovaraju kvalificiranim stopama poreza na dividendu, najniža moguća ušteda poreza na kvalificirane dividende iznosi 10%, a najviša 20%.

Primjeri

Vratimo se gore navedenom primjeru ulagača s 5000 dionica tvrtke X dionice koje svaki od njega ostvaruje 2 dolara dividende, za ukupno 10.000 dolara prihoda od dividendi godišnje. Također pretpostavite da je samac i zarađuje 50 000 USD godišnje, što ga stavlja u porezni okvir od 25% za obični dohodak. Budući da nekvalificirane dividende ne podliježu posebnom poreznom tretmanu, ulagač plaća 25%, odnosno 2.500 USD, poreza na svoju dividendu ako nije nekvalificiran. Međutim, ako je njegova dividenda kvalificirana, to znači da na nju plaća dohodak od 15%. Njegova porezna obveza na dividendu tada iznosi 1500 dolara. Ovaj investitor, čiji je prihod blizu američke srednje vrijednosti, štedi 10%, ili u ovom scenariju, 1000 USD, kvalificirajući dividendne dionice za razliku od nekvalificirane dividendne dionice.

Razmislite sada o istom investitoru, još uvijek samcu, ali umjesto prosječnog američkog dohotka, on je poduzetnik iz Silikonske doline koji zarađuje milijun dolara godišnje. Također pretpostavite da, budući da je toliko bogat, može si priuštiti 50.000 dionica dionica tvrtke X umjesto samo 5.000. Stoga njegova godišnja dividenda iznosi 100.000 dolara. Porezan na njegovu uobičajenu stopu dohotka od 39, 6%, to znači da svake godine odustaje od 39.600 USD ako dividenda ne bude kvalificirana. Njegova kvalificirana dividendna stopa iznosi 20%, što znači da duguje 20.000 američkih dolara poreza za kvalificiranu dividendu u istom iznosu. Njegova ušteda od 19, 6%, što u ovom scenariju iznosi 19.600 USD, materijalna je, čak i za bogatu točku Silikonske doline.