Porez na dohodak u odnosu na porez na kapitalnu dobit: u čemu je razlika?

Porez na dohodak plaća se na zaradu od kamata, dividendi, zaposlenja, autorskih naknada ili samozapošljavanja, bilo da je to u obliku usluga, novca ili imovine. Porez na kapitalnu dobit plaća se na dohodak koji proizlazi iz prodaje ili razmjene neke imovine, kao što su dionice ili imovina koja je kategorizirana kao kapitalna imovina.

Porez na dohodak

Postotak poreza na dohodak osobe varira ovisno o njegovom poreznom okviru i to ovisi o tome koliko prihoda ostvari tijekom cijele kalendarske godine. Porezne zagrade također se razlikuju ovisno o tome da li se osoba prijavljuje kao pojedinac ili zajedno sa supružnikom. Za 2019. postotni savezni postotak poreza na dohodak iznosi između 10% i 37% godišnje oporezivog dohotka nakon odbitka.

SAD koriste progresivni porezni sustav. Pojedinci nižeg dohotka oporezuju se nižim stopama od poreznih obveznika s višom pretpostavkom da su potonji veći mogućnosti da plaćaju više.

Ali progresivni sustav je marginalan. Segmenti dohotka oporezuju se različitim stopama. Na primjer, prvih 9.700 dolara dohotka pojedinca oporezuje se sa 10 posto. Prihod od 9, 701 do 39, 475 dolara oporezuje se 12%. Dohodak iznad 39.475 dolara oporezuje se 22%, do eventualne najviše porezne stope od 37% na dohodak od 510.301 USD ili više.

Porez na dobit

Porez na kapitalnu dobit kategorizira se kao kratkoročan ili dugoročan, ovisno o tome koliko je dugo prodavač posjedovao ili držao imovinu.

Prodavatelj plaća porez po dugoročnoj stopi kapitalnog dobitka - 0%, 15% ili 20% u 2019., ovisno o ukupnom dohotku - kada drži imovinu duže od jedne godine prije prodaje. Pod pretpostavkom da je samac, platio bi 0% ako mu je ukupni prihod 39, 375 USD ili manje, 15% ako je njegov prihod bio 39, 376 do 434, 550 USD, i 20% ako je njegov prihod bio 434, 551 ili više.

Prodavač mora platiti porez po stopi kratkoročnog kapitalnog dobitka ako imovinu drži najmanje godinu dana ili manje. Ova stopa jednaka je uobičajenoj stopi poreza na dohodak koja se primjenjuje na njegov godišnji oporezivi dohodak.

Posebna razmatranja

Iznos kapitalne dobiti postiže se oduzimanjem prodajne cijene, umanjenom za amortizaciju, plus troškove prodaje i poboljšanja (koja se nazivaju vaša osnova) od prodajne cijene. Na primjer, možete kupiti imovinu za 10 000 USD, ne zahtijevati amortizaciju tijekom razdoblja vlasništva i uložiti dodatnih 1000 USD u prodaju da biste je prodali po prodajnoj cijeni od 20 000 USD. Vaš dobitak je 9.000 USD: 20.000 USD manje 10.000 manje.000 USD.

Porez na dohodak. primjer primjera poreza na dobit

Ukupni oporezivi dohodak Joe Poreznog obveznika za godinu dana nakon odbitka je 80.000 USD. To ga stavlja u top porezni krug od 22%. On plaća 10% na prvih 9.700 dolara (970 USD), 12% na dohodak do 39.475 USD (3.573), i 22% na prihod do 80.000 USD (8.915, 50 $), za ukupnu obvezu poreza na dohodak od 13.458, 50 USD . Njegova efektivna stopa poreza na dohodak iznosila bi 16, 8% - njegov ukupni porez podijeljen s njegovim ukupnim primanjima.

Ista jednadžba primijenila bi se ako je Joe prodao imovinu radi kratkoročnog dobitka od kapitala u iznosu od 5000 dolara, a to je uključeno u njegov prihod od 80 000 dolara.

Ali ako je njegov uobičajeni dohodak 75.000 dolara, plus dugoročni kapitalni dobitak od 5.000 dolara za ukupno 80.000 dolara, bio bi oporezovan drugačije. Obveza poreza na dohodak pala bi na 12 358, 50 USD na temelju poreza na dohodak od 75 000 USD. Dugovao bi dodatnih 750 USD na svojih 5000 dolara dugoročnih kapitalnih dobitaka za ukupni račun za porez na dobit i kapitalni dobitak od 13.108, 50 USD . Joe je uštedio 350 dolara u ukupnoj poreznoj obvezi držeći svoju imovinu najmanje jedan dan duži od godinu dana.

Ključni odvodi

• SAD koriste progresivni sustav poreza na dohodak, sa stopama u rasponu od 10% do 37% godišnje oporezivog dohotka. Stope se povećavaju s rastom prihoda.
• Porez na kapitalni dobitak uvodi se po istim stopama za imovinu koja je u posjedu godinu dana ili manje prije prodaje. Duža razdoblja vlasništva podliježu vlastitim poreznim stopama, s 20% -17% nižim od najviše porezne stope.
• Dugoročni kapitalni dobici nisu uključeni u oporezivi redovni dohodak. Oporezi se odvojeno po vlastitim stopama.

Savjetnik Uvid

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornija

IRS razdvaja oporezivi dohodak u dvije glavne kategorije: "obični dohodak" i "ostvareni kapitalni dobitak". Običan prihod uključuje zarađene plaće, prihod od najma i prihod od kamata na zajmove, CD-ove i obveznice (osim komunalnih obveznica). Ostvareni kapitalni dobitak je novac od prodaje kapitalne imovine (dionica, nekretnina) po cijeni višoj od one koju ste platili. Ako vaša imovina poskupi, ali je ne prodate, niste "realizirali" svoj kapitalni dobitak i stoga ne duguju porez.

Najvažnije je shvatiti da dugoročno ostvareni kapitalni dobici podliježu znatno nižoj poreznoj stopi od običnog dohotka. Stoga investitori imaju veliki poticaj da akcijsku imovinu drže najmanje godinu i jedan dan, kvalificirajući ih kao dugoročne i po preferencijalnoj stopi.