Industrije koje ne mogu zahtijevati troškove prodane robe

Općenito govoreći, Služba za unutarnje prihode (IRS) omogućava tvrtkama odbiti troškove robe koja se koristi za izradu ili kupnju proizvoda koje prodaju za njihovo poslovanje. Za računovodstvene i porezne svrhe, navedeni su pod stavkom troška stavke prodane robe (COGS).

Ovakav odbitak može biti od velike koristi tvrtkama u proizvodnom ili rudarskom sektoru koji imaju kapitalno intenzivne i dugotrajne proizvodne procese i brojke COGS-a mogu biti prilično visoke. Međutim, ne mogu sva poduzeća zahtijevati odbitak od COGS-a, jer ne mogu sve tvrtke navesti COGS na računu dobiti i gubitka.

Izuzeci od troška prodane odbitke

Mnoge tvrtke uopće nemaju trošak prodane robe. COGS nije obrađen detaljno u općenito prihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP), ali COGS je definiran kao samo trošak zaliha prodanih u određenom razdoblju. Ne samo da uslužne tvrtke nemaju robu za prodaju, već samo uslužne tvrtke također nemaju zalihe. Ako COGS nije naveden u računu dobiti i gubitka, za te troškove se ne može primijeniti odbitak.

Primjeri čistih pružatelja usluga uključuju računovodstvene tvrtke, odvjetničke urede, procjenitelje nekretnina, poslovne savjetnike, profesionalne plesače itd. Iako sve ove industrije imaju poslovne troškove i obično troše novac za pružanje svojih usluga, one ne navode COGS. Umjesto toga, oni imaju ono što se naziva "trošak usluga", što se ne računa od odbitka COGS-a.

Trošak prihoda u odnosu na COGS

Postoje i troškovi prihoda za stalne ugovorne usluge koji mogu uključivati ​​čak i sirovine, izravnu radnu snagu, troškove prijevoza i provizije plaćene prodajnim zaposlenicima. No, čak se ni ti proizvodi ne mogu tvrditi da su COGS bez fizički proizvedenog proizvoda koji se može prodati. Web-lokacija IRS-a čak navodi neke primjere "poduzeća za osobnu uslugu" koja ne izračunavaju COGS na računima dobiti. Tu spadaju liječnici, pravnici, stolari i slikari.

Mnoge tvrtke utemeljene na uslugama imaju neke proizvode za prodaju. Na primjer, avioprijevoznici i hoteli primarno su pružatelji usluga kao što su prijevoz, odnosno smještaj, ali istovremeno prodaju poklone, hranu, piće i druge stvari. Ovi se proizvodi definitivno smatraju robom, a te tvrtke sigurno imaju zalihe takve robe. Obje ove industrije mogu navesti COGS na računu dobiti i gubitka i zatražiti ih u porezne svrhe.

COGS i ostala odbitaka

Troškovi prodane robe uključuju izravan trošak proizvodnje robe ili veleprodajnu cijenu preprodate robe. Ostali potencijalno odbitni troškovi uključuju radnu snagu, pod pretpostavkom da je radna snaga izravno uključena u proces proizvodnje, isporuke, troškove otpreme, teretnja robe i izravno povezani režijski troškovi.

Postoje i neki neizravni troškovi koji mogu biti uključeni u COGS. Neizravni troškovi mogu uključivati ​​stanarinu, poreze, skladištenje, rukovanje, prepakiranje i određene administrativne troškove.

Tvrtke koje mogu zatražiti COGS to rade u svom rasporedu C putem linije 42. To je moguće samo ako tvrtka točno ocijeni svoj inventar na početku i na kraju svake porezne godine. Ako je trošak uključen u COGS, on se ne može ponovno računati kao poslovni trošak.