Određeni odbitak
Detaljan odbitak je trošak na prihvatljive proizvode, usluge ili doprinose koji se mogu oduzeti od prilagođenog bruto prihoda (AGI) radi smanjenja računa za porez. Takvi odbitci omogućavaju poreznim obveznicima koji ispunjavaju uvjete za potencijalno plaćanje manje poreza nego ako su se odlučili za standardni odbitak, fiksni iznos u dolarima koji varira samo od statusa prijave. Dopušteni detaljni odbici, ponekad podložni ograničenjima, uključuju troškove poput hipoteke, dobrotvorne darove i medicinske troškove.
Kako djeluju porezni odbitci
Porezne odbitke ne treba miješati s poreznim pogodnostima koje izravno smanjuju vaš porezni račun. Na primjer, ako obračunavate porez koji treba iznositi 14 000 USD, a nakon toga imate pravo na porezni kredit od 1000 USD, vaš se račun jednostavno spušta s cifrom od 1000 USD na 13 000 USD.
Odbitci, nasuprot tome, smanjuju vaš oporezivi dohodak, s tim da su stvarne porezne olakšice ovisne o poreznom razredu u koji ste navedeni prihodi. Kao primjer, uzmite osobu koja podnosi prijavu samohranog, neoženjenog, koji ima bruto prihod od 80.000 USD i traži odbitke odštete u iznosu od 10 000 USD. Oduzimanje tih odbitka od bruto prihoda donosi oporezivi dohodak do 70.000 USD. Stvarno porezno olakšanje u ovom slučaju je odbijeni iznos, 10.000 američkih dolara, što je više od porezne stope za jednu osobu u tom dohotku, a to je 22%. Iznos poreza koji je ušteđen kroz odbitke iznosi 2.200 dolara.
Počev od 2018. godine, udvostručenje standardnog odbitka učinilo je pojednostavljivanje poreznih odbitka manje povoljnim za mnoge porezne obveznike.
Standardno prema stavkama
Velika većina poreznih obveznika ima mogućnost ili odrediti odbitke ili zatražiti standardni odbitak koji se odnosi na njihov status. (Izuzetak su nerezidenti vanzemaljci, koji moraju navesti detalje i bračni parovi koji se prijavljuju odvojeno, a oba moraju zahtijevati istu vrstu odbitka.) Odluka bi trebala ovisiti o izračunavanju koje vrste odbitka najviše smanjuje vašu poreznu obvezu.
Ako se 2019. prijavite kao pojedinačni porezni obveznici - ili ste u braku i podnosite zahtjev odvojeno - vjerojatno će vam biti bolje oduzeti standardni odbitak od 12 000 USD ako vam odbijeni odbitci budu manji od tog iznosa. Isto se odnosi i na bračni par koji zajedno podnose prijave i koji nemaju više od 24 000 američkih dolara po odbitku i glavi domaćinstava čiji odbitci ne prelaze 18 000 dolara. Ti odbitci gotovo su se udvostručili počevši od 2018. nakon donošenja Zakona o porezima i porezima.
Svake godine morate aktivno birati između stavki ili uzimanja standardnog odbitka. Uvijek biste trebali istraživati taj izbor, jer se dopušteni odbitci i njihovi iznosi ponekad mijenjaju iz godine u godinu.
Porezni odbitci koje možete podesiti
Hipoteka na kredit od 750.000 dolara ili manje
Premije za hipotekarno osiguranje
Dobrotvorni prilozi
Medicinski i stomatološki troškovi (preko 10% od AGI)
Porez na dohodak od države i lokalne imovine do 10.000 USD
Gubici iz kockanja
Interes za ulaganje
2.500 dolara kamate za studentski kredit
250 USD (za odgajatelje koji kupuju školske potrepštine)
Odbitci koje ste izgubili
Hipotekarna kamata: zajam iznosi od 750 000 USD + do milijun dolara
Državni i lokalni prihodi, porezi i porezi na imovinu iznad 10 000 USD
Isplate alimentacije
Pokretni troškovi (osim vojne službe)
Nepovraćeni troškovi zaposlenika
Troškovi lova na posao
Troškovi pripreme poreza
Prirodni gubici od katastrofa (osim ako to nije područje koje je odredio predsjednik)
Koji se troškovi mogu podesiti?
Popis troškova koji se mogu podrediti u 2019. je opsežan, ali postoje ograničenja i isključenja u usporedbi s odbitcima prije stupanja na snagu Zakona o porezima i porezima. Na primjer, možete odbiti hipoteku na kredit od 750.000 USD ili manje za bilo koju kuću kupljenu 15. prosinca 2017. ili nakon nje. Prije toga, za hipoteku možete odbiti kamate od milijun ili manje dolara. (Još uvijek možete refinancirati kuću prema starim pravilima ako je kupljena prije 15. prosinca 2017.)
Također možete odbiti premije za hipotekarno osiguranje (MIP); dobrotvorne donacije i do 60% od AGI; medicinski i stomatološki troškovi preko 10% od AGI; porez na državni i lokalni dohodak, promet i osobnu imovinu do 10.000 USD (5.000 USD ako se vjenčaju podnoseći odvojeno); gubici od kockanja i interesi za ulaganja; 2.500 dolara kamate za studentski kredit i 250 dolara ako ste nastavnik koji kupuje zalihe za svoju učionicu.
Neki od ranije raspoloživih odbitaka oduzeli su se od 2018. Oni uključuju odbitke za isplate alimentacije, premještanje troškova (osim aktivnog vojnog premještanja zbog vojnih naloga), nenaplaćene troškove zaposlenika, troškove lova na posao, troškove pripreme poreza i gubitke od prirodnih katastrofa. (osim ako porezne olakšice za određeni događaj ne odobri predsjednik). Na dug zajma nad domaćim kapitalom utjecao je i na komplicirane načine: Ako imate kredit za vlastiti dom ili kreditnu liniju, provjerite kod svog poreznog savjetnika je li kamata odbitna.
Također, ranije nije bilo ograničenja za odbitke za državne i lokalne poreze (SALT). Trenutna granica od 10 000 dolara ozbiljno je pogodila porezne obveznike koji žive u visokim državama.
Određeni odbitci navedeni su u Dodatku A obrasca 1040. Nadalje, morate sačuvati sve primitke u slučaju da IRS zatraži da ih pogleda. Dodatni dokaz o troškovima mogao bi uključivati bankovne izvode, račune za osiguranje, medicinske račune i porezne primitke kvalificiranih dobrotvornih organizacija.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.