Kao-ljubazna razmjena

Što je razmjena sličnih vrsta?

Razmjena slične vrste, ponekad oblikovana kao razmjena slične vrste, je odgodjena porezna transakcija koja omogućava otuđenje imovine i stjecanje druge slične imovine bez stvaranja obveze poreza na dobit od prodaje prve imovine.

Sve do donošenja poreznog zakonodavstva u prosincu 2017., to bi moglo uključivati ​​razmjenu jednog posla za drugi - ili jednog komada materijalne imovine, poput umjetničkih djela ili teške opreme, za drugi. Nakon 2017., razmjena slične vrste odnosi se samo na razmjenu poslovnog ili nekretnina za ulaganje u nekretnine za drugu nekretninu.

Ključni odvodi

• Razmjena slične vrste koristi se kada netko želi prodati imovinu i steći sličnu dok izbjegava porez na kapitalni dobitak.
• Razmjene sličnih vrsta strogo nadzire IRS i zahtijevaju precizno vođenje knjiga kako ne bi došlo do porezne kazne.
• Pametni prodavači mogu upotrijebiti razmjenu slične vrste za odgađanje drugih specifičnih vrsta dobitaka, poput amortizacije.

Kako funkcionira razmjena sličnih vrsta

Kada se komercijalna imovina ili investicijska imovina proda za dobitak, investitor je dužan platiti porez na kapitalnu dobit na dobit. Svi kapitalni dobici oporezuju se ili po stopi kratkoročnog kapitalnog dobitka između 10% do 37% za dobit ostvarenu prodajom u roku od jedne godine ili dugoročnom stopom koja pada između 10% i 20% za dobit ostvarenu prodajom nakon godinu dana početnog datuma kupnje.

Razmjena slične vrste poznata je i kao razmjena 1031 ili razmjena Starkera.

Međutim, članak 1031. Zakona o unutarnjim prihodima (IRC) oslobađa ulagača od plaćanja poreza na dobit ako su prihodi od prodaje ili otuđenja imovine reinvestirani u sličnu imovinu jednake ili veće vrijednosti kao dio kvalificiranog razmjena sličnih vrsta. Bilo koja nekretnina, osim vlastitog osobnog prebivališta, smatra se vrstom poput bilo koje druge nekretnine. Općenito, bilo koja nekretnina koja se drži radi proizvodne uporabe u trgovini ili poslu ili za ulaganje kvalificira se za razmjenu slične vrste.

Porezni obveznik koji proda dio investicione imovine i kupi drugi u propisanom roku, neće morati plaćati porez na prvo odlaganje. Morat će platiti porez pri prodaji ili otuđenju druge imovine, osim ako se ne izvrši druga razmjena slične vrste, u tom slučaju će se plaćanje poreza ponovno odgoditi.

Nekoliko je važnih razloga koje treba imati na umu s razmjenom takve vrste kako bi se osiguralo da porezna obveza ne nastane prilikom prodaje prve imovine:

1. Imovina koja se prodaje mora biti investicijska imovina i ne smije biti osobno prebivalište.
2. Imovina koja se kupuje prihodima mora biti slična imovini koja se prodaje.
3. Prihod od prodaje mora se upotrijebiti za kupnju druge imovine u roku od 180 dana od prodaje prve imovine, iako morate identificirati imovinu ili imovinu koju kupujete u razmjeni slične vrste u roku od 45 dana od prodaje.

Postoje određena ograničenja u visini kapitalne dobiti koja je odgođena za porez, stoga provjerite da li provjerite najnovije porezne propise prije nego što nastavite s razmjenom slične vrste.

Posebna razmatranja

Uz odgodu poreza za odgodu, razmjena slične vrste omogućuje prodavaču odgodu ponovnog ukidanja amortizacije - dobitak od prodaje imovine koja se amortizira, koja se mora prijaviti kao prihod za potrebe poreza na dohodak. Porezni obveznik također može izbjeći državne poreze na razmjenu sličnih vrsta.

Na primjer, neke države zahtijevaju da kupac ili prodavatelj plati porez na dohodak države kad se proda imovina, poznata kao državno obvezno zadržavanje. No imovina prenesena u razmjeni slične vrste može dobiti izuzeće. Da bi podnio zahtjev za izuzeće, porezni obveznik mora potpisati obrazac oslobađanja ili potvrdu koju mu je dostavila država. Neke države zahtijevaju od prodavatelja da izuzeće podnese 20 dana prije zatvaranja, dok druge države mogu dopustiti da se obrazac za izuzeće podnese pri zatvaranju.

Primjer iz stvarnog svijeta razmjene sličnih vrsta

Razmjena slične vrste idealna je za vlasnika poduzeća koji žele prodati svoju tvrtku i uložiti u drugog ili investitora u nekretnine koji želi prodati nekretninu za najam i kupiti sličnu. Obrazac 8824 mora biti podnesen Službi za unutarnje prihode (IRS) s detaljnim uvjetima ugovora. Dobitak priznat jer je čizma - novac, obveze ili druga imovina koja nije slične vrste i koja je dana ili primljena u razmjeni slične vrste - prijavljena na obrascu 8949, Prilogu D (obrazac 1040) ili obrascu 4797, kao primjenjivo. Ako se mora povratiti amortizacija, tada se taj priznati dobitak mora prijaviti kao uobičajeni dohodak.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Uvod u imovinu slične vrste Imovina slične vrste odnosi se na dva dijela nekretnina koja se mogu zamijeniti bez poreza na kapitalnu dobit. Otkrijte više o pojmu ovdje. više Definicija oporavka amortizacije Definicija Amortizacija amortizacija je dobitak ostvaren prodajom imovine koja se amortizira, koja se za porezne svrhe mora prijaviti kao obični prihod. više priznata definicija gubitka Priznati gubitak je investicija prodana za manje nego što je kupljena. Ti se gubici mogu odbiti od poreza na kapitalnu dobit i preneti u buduća razdoblja. više Kvalificirani aranžmani za razmjenu smještaja Kvalificirani aranžman za razmjenu smještaja je porezna strategija u kojoj treća strana ima napuštenu ili zamjensku imovinu investitora. više Odjeljak 1031 Odjeljak 1031 porezni je zakon koji odlaže priznavanje poreza kada se nekretnine slične vrste izmjenjuju u pravilno strukturiranoj razmjeni 1031. više Razumijevanje Odjeljka 1250. Odjeljka 1250 američkog Kodeksa za usluge unutarnjih prihoda navodi da bi IRS trebao tretirati dobit od prodaje amortizirane nekretnine kao obični prihod. više partnerskih veza