LLC vs. Incorporation: Što trebam odabrati?

Odluka o osnivanju društva sa ograničenom odgovornošću (LLC) ili korporacije ovisi o vrsti poslovanja koju pojedinac stvara, mogućim poreznim posljedicama formiranja korporacije i drugim pitanjima. Obje vrste korporativnih subjekata imaju značajnu zakonsku prednost pomaganja u zaštiti imovine od vjerovnika i pružanju dodatnog sloja zaštite od pravne odgovornosti.

Općenito, stvaranje i upravljanje LLC-om mnogo je lakše i fleksibilnije od korporacije. LLC preduzeća su relativno nova vrsta poslovnog subjekta regulirana državnim statutom. Ipak, postoje prednosti i nedostaci za obje vrste poslovnih struktura.

Jednostavnost formiranja LLC-a

Stvaranje LLC-a obično zahtijeva manje papirologije nego formiranje korporacije. LLC su stvorenja državnog prava, tako da postupak formiranja LLC poduzeća ovisi o stanju u kojem se podnosi. Većina LLC preduzeća zahtijeva podnošenje članaka o organizaciji kod državnog tajnika. To obično košta negdje od 100 do 800 dolara. LLC mora upotrijebiti naziv koji drugi korporativni subjekt već ne koristi.

Neke države dopuštaju da se obrazac popunjava na mreži, što ga čini vrlo jednostavnim postupkom. Nekoliko država zahtijeva dodatni korak podnošenja neke vrste javne obavijesti, često u lokalnim novinama. Ova javna obavijest može biti potrebna prije ili nakon podnošenja statuta organizacije.

Jednom kada se osnuju organi organizacije i ispune svi primjenjivi zahtjevi za obavijest, LLC se službeno formira. Većina LLC preduzeća koristi operativne ugovore za definiranje uloge članova LLC preduzeća. Ako nema operativnog sporazuma, LLC se primjenjuje prema zadanim pravilima koja su sadržana u državnim statutima. Članovi su pojedinci s vlasničkim udjelom u LLC-u. Oni su jednaki dioničarima korporacije.

Nije nužno sastaviti ugovor o radu da bi LLC bio valjan; međutim, to je dobra poslovna praksa. Ugovorom o radu utvrđena su prava i odgovornosti članova. Može definirati poslovni odnos i baviti se pitanjima strukture kapitala, raspodjele dobiti i gubitaka, rezerviranja za otkup člana, odredbama u slučaju smrti člana i drugim važnim poslovnim razmatranjima.

Porezna fleksibilnost LLC-a

IRS ne podrazumijeva tretiranje LLC-a kao posebnog entiteta u porezne svrhe, što nudi veću fleksibilnost. LLC sa jednim članom može se oporezivati ​​i tretirati kao samostalno vlasništvo. Stoga se dobit i gubici oporezuju od osobne savezne porezne prijave pojedinca.

Postoje dvije mogućnosti za LLC s više članova. Prva je mogućnost tretirati članove kao partnere. Članovi se oporezuju jednako kao i partneri u partnerstvu. Druga je mogućnost oporezivanje LLC-a kao korporacije.

Nedostaci LLC-a

Jedan od potencijalnih nedostataka upotrebe LLC-a je taj što će članovi možda morati plaćati porez na samozapošljavanje na dobit i bilo koje plaće. Za LLC dobit zarađuje članovima koji s njima postupaju na njihovim federalnim poreznim prijavama. Za korporaciju se profit oporezuje na korporativnoj razini. Pojedini članovi obično moraju plaćati savezne artikle, poput Medicare i Social Security.

Postoje i drugi nedostaci. Može doći do automatskog prekida LLC preduzeća koji se za savezne porezne svrhe tretira kao partnerstvo. Automatski raskid pokreće se ako postoji prodaja ili razmjena 50% ili više cjelokupne kamate LLC-a u roku od 12 mjeseci. To se naziva tehničkim raskidom. Kad se to dogodi, smatra se da su sredstva neoporezivo uplaćena u novo LLC preduzeće. Interesi za članstvo u novom LLC poduzeću tada se tretiraju kao raspodijeljeni članovima starog LLC. Također, moraju postojati barem dva člana kako bi se LLC mogao smatrati partnerstvom u porezne svrhe. Suprotno tome, može postojati C korporacija ili S korporacija, koja ima samo jednog dioničara.

Drugi veliki nedostatak su razlike između država u statutima koji uređuju LLC preduzeća. To može dovesti do nesigurnosti za LLC preduzeća koja djeluju u više država. Razlike u pravilima i propisima mogu rezultirati dodatnom papirologijom i nedosljednim postupanjem u različitim jurisdikcijama.

Prednosti korporacije

Unatoč jednostavnosti administracije LLC-a, postoje značajne prednosti korištenja korporativne pravne strukture. Mogu se formirati dvije vrste korporacija. Korporacija S je prolazni subjekt za porezne svrhe. AC korporacija oporezuje se na korporativnoj razini i podnosi prijavu poreza na dobit.

Korporacije nude veću fleksibilnost kada je u pitanju njihov višak profita. Dok sav prihod u LLC preduzeću prelazi na članove, S korporacija može zaposlenicima isplatiti razumnu plaću, oduzimajući troškove poput saveznih poreza. Preostali profit se može podijeliti u obliku dividendi korporacije. Korporacije imaju prednost u tome što omogućuju profit da ostane s korporacijom. Dakle, dividende isplaćene od korporacije mogu se strukturirati tako da iskoriste najbolji porezni scenarij za dioničare. Također, za tvrtke koje na kraju žele izdati dionice, korporacija lako može izdati dionice, dok LLC ne može izdati dionice.

Nedostaci korporacije

Postoje značajni nedostaci u stvaranju korporacije. Zahtijeva puno više papirologije. Korporacije moraju ispunjavati mnogo više smjernica. Moraju birati upravne odbore, usvajati podzakonske akte, imati godišnje sastanke i sastavljati formalne financijske izvještaje. Obično imaju opterećenije zahtjeve za vođenje evidencije od LLC-a.

Postoji i pitanje dvostrukog oporezivanja korporacija. To se odnosi na porez koji se plaća dva puta na isti dohodak. To je zato što se korporacije smatraju zasebnim pravnim osobama od svojih dioničara. Tako korporacije plaćaju porez na svoju zaradu, dok njihovi dioničari također plaćaju porez na dividende koje dobivaju od korporacije.