Običan gubitak
Običan gubitak je gubitak koji porezni obveznik ostvaruje kada troškovi premaše prihode u uobičajenom poslovanju. Obični gubici su oni gubici koje je pretrpio porezni obveznik i nisu kapitalni gubici. Obični gubitak u potpunosti se odbija za nadoknadu dohotka, čime se smanjuje porez koji duguje porezni obveznik.
Razumijevanje običnog gubitka
Obični gubici mogu proizaći iz mnogih uzroka, uključujući nezgode i krađe. Kad su obični gubici veći od bruto prihoda poreznog obveznika tijekom porezne godine, oni postaju odbitni. Kapitalni i obični su dvije porezne stope primjenjive na prodaju i transakcije za određenu imovinu. Porezne stope vezane su za graničnu poreznu stopu poreznih obveznika. Neto dugoročne stope kapitala značajno su niže od običnih. Otuda uobičajena mudrost da porezni obveznici preferiraju stope kapitala na dobitke i uobičajene stope na gubitke.
U 2017. godini stope su prelazile više od sedam poreznih skupina s 10% na 39, 6% za uobičajene stope i od 0% do 20% neto dugoročnih kapitalnih stopa. Također, porezni obveznici u najvišem poreznom razredu moraju platiti 3, 8% neto poreza na dohodak od ulaganja (NIIT). Uglavnom se iste te porezne stope primjenjuju u 2018. Izuzeci su što se sada uobičajene stope kreću od 10% do 37%, a pragovi dohotka za dugoročne stope kapitala neznatno su se promijenili. Primjerice, za porezne obveznike u najvišem poreznom razredu uobičajena stopa bila je 43, 4% u 2017. godini, ali je 40, 8% u 2018. godini, uz stopu kapitala od 23, 8% u 2017. i 2018. godini.
Ključni odvodi
- Običan gubitak porezni obveznik ostvaruje kada troškovi premaše prihode u uobičajenom poslovanju.
- Obični gubici su odvojeni od kapitalnih gubitaka.
- Obični gubitak u potpunosti se odbija za nadoknadu dohotka, čime se smanjuje porez koji duguje porezni obveznik.
Obični gubitak protiv gubitka kapitala
Obični gubitak je metaforički otpad za svaki gubitak koji nije klasificiran kao kapitalni gubitak. Ostvarenje gubitka kapitala događa se kada prodate kapitalnu imovinu, poput ulaganja u dionice ili imovine koju posjedujete za osobnu upotrebu. Priznavanje običnog gubitka je kada prodajete imovinu kao što su zalihe, zalihe, potraživanja od poslovanja, nekretnine koje se koriste kao imovina za iznajmljivanje i intelektualno vlasništvo poput glazbenih, književnih, softverskih ili umjetničkih skladbi. Gubitak je ostvaren od vlasnika poduzeća koji posluje, a koji ne ostvaruje profit jer troškovi premašuju prihode. Gubitak priznat iz imovine stvorene ili raspoložive zbog osobnih nastojanja poreznog obveznika tijekom obavljanja trgovine ili poslovanja običan je gubitak.
Primjerice, trošite 110 USD na pisanje glazbene particije koju prodajete za 100 USD. Imate 10 dolara običnog gubitka.
Obični gubitak može proizaći i iz drugih uzroka. Slučajevi, krađe i prodaja povezanih stranaka ostvaruju običan gubitak. Isto tako, prodaja imovine iz odjeljka 1231, kao što je stvarna ili amortizirajuća roba koja se koristi u trgovini ili poslu koja se održavala više od jedne godine.
Obični gubici za porezne obveznike
Porezni obveznici vole da njihov odbitni gubitak bude običan. Obični gubitak, u cjelini, nudi veću poreznu uštedu od dugoročnog gubitka kapitala. Obični gubitak se uglavnom u potpunosti priznaje u godini gubitka, dok kapitalni gubitak nije. Običan gubitak nadoknađuje obični dohodak i kapitalne dobitke jedan na jedan. Kapitalni gubitak strogo je ograničen na nadoknadu kapitalnog dobitka i do 3000 dolara redovnog dohotka. Preostali kapitalni gubitak mora se prenijeti na drugu godinu.
Recimo da ste tijekom porezne godine zaradili 100.000 USD i imali 80.000 USD troškova. Kupili ste dionice i obveznice, a šest mjeseci kasnije prodali ste dionice za 2000 dolara više i obveznice za 1.000 dolara manje nego što ste platili. Zatim, berza se napunila kad ste prodali dionice i obveznice koje ste kupili prije više od godinu dana, tako da ste dionice prodali za 14 000 dolara manje, a obveznice za 3000 dolara više nego što ste platili. Neto dobitke i gubitke umanjimo u vaš ukupni dobitak ili gubitak i bez obzira na to je li to običan ili kapitalni.
- Neto kratkoročni kapitalni dobici i gubici. 2.000 - 1.000 $ = 1.000 USD neto kratkoročni kapitalni dobitak.
- Neto dugoročni kapitalni dobici i gubici. 3.000 - 14.000 USD = 11.000 USD neto dugoročni gubitak kapitala.
- Neto kratkoročni i dugoročni kapitalni dobici i gubici. 1.000 USD - 11.000 USD = 10.000 USD neto dugoročnog gubitka kapitala.
- Neto vaše uobičajene prihode i gubitke. 100 000 - 80 000 dolara = 20 000 dolara običan dobitak.
- Neto redovni i neto kapitalni dobici i gubici. 20.000 USD - 3.000 $ = 17.000 USD uobičajeni dobitak.
- Prenesite preostalih 7.000 USD neto kapitalnog gubitka u sljedeće tri godine.