Kvalificirana dividenda
Kvalificirana dividenda je dividenda koja spada pod stope poreza na dobit na dobit niže od stopa poreza na dohodak na nekvalificirane ili obične dividende. Stope poreza na dividende za obične dividende (obično one koje se isplaćuju iz najčešćih ili povlaštenih dionica) iste su kao standardne savezne stope poreza na dohodak ili 10% do 37% za posljednju poreznu godinu. Za usporedbu, kvalificirane dividende oporezuju se kao kapitalni dobici po stopama od 20%, 15% ili 0%, ovisno o poreznom razredu. Zbog ove razlike u stopama, razlika između običnih i kvalificiranih dividendi može biti znatna kad dođe vrijeme za plaćanje poreza.
Da bi se kvalificirale za maksimalne porezne stope od 0%, 15% ili 20% koje se primjenjuju na dugoročni kapitalni dobitak, kvalificirane dividende moraju ispunjavati sljedeće zahtjeve, kako je to naznačeno u Službi za interni prihod (IRS):
- Dividendu mora isplatiti američka kompanija ili kvalificirana strana kompanija.
- Dividende nisu navedene s IRS-om kao one koje se ne kvalificiraju.
- Traženo razdoblje zadržavanja dividende je ispunjeno.
Razumijevanje kvalificiranih dividendi
Redovne dividende klasificiraju se ili kvalificirane ili uobičajene, a svaka ima različite porezne posljedice koje utječu na neto povrat investitora. Porezna stopa na kvalificirane dividende za ulagače koji imaju obični dohodak oporezivan sa 10% ili 12% iznosi 0%. Oni koji plaćaju porez na dohodak veći od 12% i do 35% (za obične dohotke do 425.800 USD) imaju 15% poreznu stopu na kvalificirane dividende. Porezna stopa na kvalificirane dividende ograničena je na 20%, što je za pojedince u poreznim razredima od 35% ili 37% i s običnim prihodima većim od 425, 800 USD. Te porezne stope na dugoročni kapitalni dobitak vrijede kroz kalendarsku godinu 2019. godine. Također imajte na umu da postoji dodatnih 3, 8% neto poreza na dohodak od ulaganja (NIIT) koji se primjenjuje na pojedince s modificiranim prilagođenim bruto dohotkom većim od 200 000 USD ili 250 000 USD za oženjene porezne obveznike koji zajedno podnose porez.
Kvalificirane dividende navedene su u polju 1b na obrascu IRS 1099-DIV, poreznom obliku koji se šalje investitorima koji tijekom kalendarske godine primaju raspodjelu od bilo koje vrste ulaganja. Okvir 1a na obrascu rezerviran je za obične dividende, koje su najčešća vrsta dividendi isplaćenih ulagačima iz korporacije ili uzajamnog fonda, prema IRS-u.
Ključni odvodi
- Kvalificirana dividenda oporezuje se stopom poreza na kapitalni dobitak, dok se obične dividende oporezuju prema standardnim stopama saveznog poreza na dohodak.
- Kvalificirane dividende moraju udovoljavati posebnim zahtjevima koje postavlja IRS.
- Najviša porezna stopa za kvalificirane dividende je 20%; za redovne dividende za kalendarsku 2019. godinu iznosi 37%.
Obični vs. Kvalificirane dividende
Kvalificirane i nekvalificirane dividende mogu imati razlike koje izgledaju kao manje, ali imaju značajan utjecaj na ukupni povrat. Sve u svemu, kvalificirane su za redovite dividende koje su podijeljene od kompanija u SAD-u. Najveća razlika između kvalificiranih i nekvalificiranih dividendi što se tiče njihovog utjecaja na porezno vrijeme je stopa po kojoj se oporezuju te dividende. Nekvalificirane dividende oporezuju se po normalnoj stopi poreza na dohodak, za razliku od preferirane stope za kvalificirane dividende kako je gore navedeno. To znači da će osobe koje zauzimaju bilo koji porezni razred vidjeti razliku u njihovim poreznim stopama ovisno o tome jesu li kvalificirane ili obične dividende.
Zahtjevi za kvalificiranu dividendu
Kvalificirane strane kompanije
Strano korporacija ispunjava uvjete za poseban porezni tretman ako ispunjava jedan od sljedeća tri uvjeta: tvrtka je osnovana u vlasništvu SAD-a, korporacija ispunjava uvjete pogodnosti sveobuhvatnog ugovora o porezu na dohodak sa Sjedinjenim Državama ili je dionica spremna trguje na ustaljenom tržištu vrijednosnih papira u Sjedinjenim Državama. Strana korporacija nije kvalificirana ako se smatra pasivnom stranom investicijskom tvrtkom.
Dividende koje se ne ispunjavaju
Neke se dividende automatski izuzimaju od naknade kao kvalificirane dividende. Uključuju dividende koje plaćaju investicijski fondovi za ulaganja u nekretnine (REITs), matična društva sa ograničenom odgovornošću (MLP), ona o opcijama dionica za zaposlenike i tvrtke za oslobođenje od poreza. Dividende isplaćene sa računa na novčanom tržištu, kao što su depoziti u štedionicama, kreditnim sindikatima ili drugim financijskim institucijama, ne mogu se smatrati prihodima od kamata. Posebne jednokratne dividende također se ne kvalificiraju. I na kraju, kvalificirane dividende moraju poticati od dionica koje nisu povezane sa zaštitom od zaštite, poput onih koje se koriste za kratku prodaju, opcije trgovanja i poziva. Navedena ulaganja i raspodjele podliježu uobičajenoj stopi poreza na dohodak.
Razdoblje zadržavanja
IRS zahtijeva od investitora da drže dionice minimalno vrijeme kako bi iskoristili nižu poreznu stopu na kvalificirane dividende. Obični ulagači moraju dionice zadržati više od 60 dana tijekom razdoblja od 121 dana koje započinje 60 dana prije datuma isplate dividende ili datuma nakon što je dividenda isplaćena i nakon koje bi novi kupci tada imali pravo na primati buduće dividende. Za preferirane dionice razdoblje zadržavanja je više od 90 dana tijekom razdoblja od 181 dana koje započinje 90 dana prije datuma ex-dividende.
Za uzajamne fondove zahtjevi razdoblja zadržavanja nešto su različiti. U ovom slučaju, uzajamni fond mora čuvati jamstvo najmanje 61 dan u razdoblju od 121 dana koje je počelo najmanje 60 dana prije datuma isplate dividende. Ulagači moraju imati isto vrijeme udjela uzajamnog fonda.
Primjer stvarnog svijeta
Budući da je zahtjev za razdoblje držanja teško procijeniti, razmotrite sljedeći hipotetski primjer:
Ulagač prima dividende prema kvalifikacijama iz dionica u uzajamnom fondu X. Taj je investitor 1. svibnja kupio 1.000 dionica fonda X za predmetnu poreznu godinu. Taj je investitor tada prodao 100 tih dionica 1. lipnja, ali nastavio je posjedovati (nehranjenih) 900 preostalih dionica. Datum ex-dividende za dotični fond bio je 15. svibnja.
U okviru 121-dnevnog razdoblja ulagač je 31 dan (od 1. svibnja do 1. lipnja) imao 100 dionica, a preostalih 900 dionica najmanje 61 dan (od 1. svibnja do 1. srpnja). To znači da će se prihodi od dividendi ostvarenih od 900 dionica koje su držane najmanje 61 dan smatrati kvalificiranim prihodima od dividendi, dok će prihodi od 100 dionica u posjedu samo 31 dan biti nekvalificirani prihod od dividende. Tada investitor može koristiti kvalificiranu dividendu po cijeni dionice kako bi izračunao iznos stvarne kvalificirane dividende za potrebe poreznog izvješćivanja.
Što to znači za investitore
Za većinu svakodnevnih ulagača, pitanje hoće li dividenda biti kvalificirana ili ne, obično nije pitanje. Razlog za to je što se većina redovitih dividendi američkih korporacija smatra kvalificiranim. Bez obzira na to, posebno za one investitore koji su usredotočeni na strane kompanije, REIT-ove, MLP-ove i druge vrste investicijskih sredstava navedenih gore, razlika između kvalifikacije i alternative može biti značajna kada dođe vrijeme za izračunavanje poreza.
S druge strane, investitor ne može učiniti puno toga kako bi imao utjecaja na to hoće li se dividenda smatrati kvalificiranom ili ne. Najvažnija akcija koju investitor može poduzeti jest držanje dionica tijekom minimalnog razdoblja držanja kako je određeno vrstom dionica kako je gore opisano.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.