Kvalificirane dionice za male tvrtke (QSBS)
Kvalificirane dionice za male tvrtke (QSBS) su dionice ili dionice kvalificiranog malog poduzeća (QSB), kako je definirano unutarnjim kodom prihoda. Kvalificirano malo poduzeće je aktivna domaća korporacija C čija bruto imovina, procijenjena po izvornom trošku, ne prelazi 50 milijuna USD odmah i nakon izdavanja dionica.
Kvalificirani stalež za malo gospodarstvo (QSBS) može biti prihvatljiv za isključenje kapitalnog dobitka do 100%.
Razumijevanje kvalificirane dionice za male tvrtke (QSBS)
Kvalificirana dionica za male tvrtke (QSBS) je svaka dionica stečena od kvalificirane male tvrtke (QSB) nakon 10. kolovoza 1993. Za podnošenje zahtjeva za povlaštene porezne olakšice mora se primijeniti sljedeće:
- Investitor ne smije biti korporacija.
- Investitor mora dobiti dionice u izvornom izdanju, a ne na sekundarnom tržištu.
- Investitor mora dionicu kupiti gotovinom ili imovinom, ili je prihvatio kao plaćanje za uslugu.
- Investitor mora imati dionice najmanje pet godina.
- Najmanje 80% imovine korporacije koja izdaje mora se upotrijebiti u poslovanju jednog ili više kvalificiranih obrta ili poduzeća.
Odjeljak 1202 internog kodeksa prihoda (IRC) definira kvalificirano malo poduzeće (QSB), a samo su određene vrste tvrtki prihvatljive. Na primjer, tvrtke u ugostiteljstvu, osobnim uslugama, financijskom sektoru, poljoprivredi i rudarstvu nisu prihvatljive. Ispunjavaju se poduzeća iz tehnološkog, maloprodajnog, veleprodajnog i proizvodnog sektora.
Ključni odvodi
- Kvalificiranim dionicama malog gospodarstva (QSBS) postupa se povoljno za potrebe kapitalnog dobitka ako i investitor i tvrtka ispunjavaju određene zahtjeve.
- Koliki će porezni popust ulagatelj dobiti ovisi o tome kada su kupili dionicu i koliko dugo će je držati.
- Ulagači koji prodaju svoj QSBS prije kraja potrebnog razdoblja držanja mogu odgoditi kapitalni dobitak ulaganjem prihoda u QSBS druge tvrtke.
Kvalificirani startup poduzeća i kvalificirane postojeće tvrtke koje žele proširiti svoje poslovanje mogu prikupljati početni ili dodatni kapital putem QSBS ponude. Te tvrtke također mogu koristiti kvalificirane dionice za male tvrtke (QSBS) kao oblik neplaćanja u naturi. Naknade u naravi često se koriste za nadoknadu zaposlenika za njihove usluge kada je novčani tok minimalan. QSBS se također može koristiti za zadržavanje zaposlenika i kao poticaj za pomoć kompaniji da raste i uspijeva.
Porezni tretman za QSB dionice ovisi o tome kada je dionica stečena i koliko dugo se ona držala. Zakon o zaštiti Amerikanaca od povećanja poreza (PATH Act) iz 2015. omogućuje investitorima da isključe 100% kapitalne dobiti iz kvalificiranih dionica za male tvrtke (QSBS). Isključenje ima ograničenje od 10 milijuna USD ili 10 puta više od prilagođene osnovice zaliha, ovisno što je veće. Dobici iznad tog iznosa podliježu porezu na kapitalnu dobit od 28%.
Uz to, postoje zahtjevi za potpunim isključenjem poreza na alternativni minimalni porez (AMT) i poreza na neto prihod od ulaganja (NII). AMT se obično nameće osobama čija bi im poreska oslobođenja u suprotnom omogućila neproporcionalno plaćanje poreza za nekoga na razini prihoda.
- 100% -tni kapitalni dobici za QSBS stečeni nakon 27. rujna 2010. Primjenjuje se 100% -tno isključenje kapitalne dobiti, što uključuje i isključenja poreza AMT i NII.
- 75% kapitalnih dobitaka za QSBS stečeno između 18. veljače 2009. i 27. rujna 2010. Međutim, 7% dobiti podliježe AMT-u.
- 50% kapitalnog dobitka izuzeće za QSBS stečeno između 11. kolovoza 1993. i 17. veljače 2009. Međutim, 7% dobiti podliježe AMT-u.
Primjer kvalificiranog oporezivanja dionica za mala poduzeća (QSBS)
Ako je netko uložio 1, 5 milijuna dolara u tehnološki start 1. listopada 2010. i zadržao to ulaganje pet godina, mogao bi prodati svoj QSBS za najviše 16, 5 milijuna dolara (10 x njihova prvotna investicija od 1, 5 milijuna dolara) + 1, 5 milijuna dolara, a da ne duguje kapital porez na dobit. Nakon što oduzmu početno ulaganje, ostvaruju kapitalni dobitak u iznosu od 15 milijuna dolara, od kojih nijedan nije oporezovan njihovim saveznim porezom na dohodak.
Slično tome, ulagač koji je uložio 500.000 USD u isti tehnološki startup mogao bi prodati svoje dionice za najviše 10, 5 milijuna dolara (10 milijuna + 500.000 USD), bez poreza na kapitalni dobitak od 10 milijuna dolara. Međutim, ako je uloženi prihod od prodaje iznosio 20 milijuna dolara, na dodatni dobitak od 10 milijuna dolara primijenio bi se 28% porez na kapitalnu dobit.
Ako dioničar želi prodati svoje dionice, ali ga nije zadržao minimalno petogodišnje razdoblje posjedovanja, odjeljak 1045 IRC-a omogućuje im odgodu dobiti tako što će prihod od prodaje te kvalificirane dionice za male tvrtke uložiti u drugu QSBS unutar 60 dana. Ovo odgađa porez koji je dužan na bilo koji kapitalni dobitak ostvaren na izvornom QSBS-u.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.