Porezni okvir
Porezni okvir odnosi se na raspon prihoda koji podliježu određenoj poreznoj stopi. Porezni okviri rezultiraju progresivnim poreznim sustavom, u kojem se oporezivanje progresivno povećava s rastom dohotka pojedinca: Niski dohotci padaju u porezne razrede s relativno niskim stopama poreza na dohodak, dok veći prihodi padaju u zagrade s višim stopama.
Razumijevanje poreznih zagrada
U SAD-u Služba za interni prihod (IRS) koristi progresivni porezni sustav, što znači da će porezni obveznici platiti najnižu stopu poreza na prvoj razini oporezivog dohotka u svom zagradi, višu stopu na sljedeću razinu i tako dalje. Trenutno postoji sedam federalnih poreznih skupina, za koje je svaka dodijeljena različita stopa, u rasponu od 10% do 39, 6%, s dolarskim rasponima u različitim ovisno o pojedinačnim kartografima, oženjenim zajedničkim spisima (i udovima koji ispunjavaju uvjete), oženjenima koji podnose odvojeno filere i glavi datoteke za kućanstvo, što rezultira s 28 efektivnih poreznih zagrada. Nosači se svake godine prilagođavaju inflaciji, koristeći indeks potrošačkih cijena.
Počevši od 2018. godine savezni porezni okviri bit će ažurirani. I dalje će postojati sedam zagrada, ali nove porezne stope kretat će se od 10% do 37%. Uz dvije iznimke - najniži porezni okvir i drugi najviši - pojedinačne porezne stope smanjuje se na sve strane. Rasporedi prihoda obuhvaćeni određenim zagradama također će se mijenjati, što potencijalno znači da će mnogi Amerikanci platiti niže poreze u 2018. godini, a neki će platiti više.
Pri određivanju koje porezne skupine treba koristiti, porezni obveznik prvo treba izračunati svoj oporezivi dohodak (zarađeni i prihod od ulaganja umanjen za prilagodbe, odbitke i osobna izuzeća). Imajte na umu da od 2018. do 2025. godine osobnih izuzeća neće biti.
Kako djeluju porezne zagrade?
Uzmimo primjer, temeljen na stopama za poreznu godinu 2017. Pojedinačni fileri koji imaju manje od 9.325 USD oporezive dohotke podliježu 10% porezu na dohodak (minimalni uzorak). Pojedini fileri koji zarade više od tog iznosa imaju svoje prve 9.325 USD zarade oporezovane u visini od 10%, ali njihova zarada nakon te granice preseka i do 37.950 dolara podvrgava se stopi od 15%, sljedećem razredu. Zarada između 37.950 i 91.900 dolara oporezuje se 25%, treći razred. I tako dalje.
Jedinice za oporezivanje poreza na dohodak i cijene, 2017
| Stopa | Oporezivi dohodak | Porezni porez |
|---|---|---|
10% | 0 do 9.325 USD | 10% oporezivog dohotka |
15% | 9.325 do 37.950 dolara | 932, 50 USD plus 15% viška preko 9, 325 USD |
25% | 37.950 do 91.900 dolara | 5.226, 25 USD plus 25% viška u odnosu na 37.950 USD |
28% | 91.900 do 191.650 dolara | 18.713, 75 USD plus 28% viška preko 91.900 USD |
33% | 191.650 do 416.700 dolara | 46.643, 75 USD plus 33% viška u odnosu na 191.650 USD |
35% | 416.700 do 418.400 dolara | 120, 910, 25 USD plus 35% viška u odnosu na 416, 700 USD |
39.60% | $ 418, 4 hiljada + | 121 505, 25 USD plus 39, 6% viška u odnosu na 418 400 USD |
Oženjeni podnose zajednički oporezivi okviri poreza i poreza na dohodak, 2017
| Stopa | Oporezivi dohodak | Porezni porez |
|---|---|---|
10% | 0 do 18.650 dolara | 10% oporezivog dohotka |
15% | 18.650 do 75.900 dolara | 1865 USD plus 15% viška u odnosu na 18.650 USD |
25% | 75.900 do 153.100 USD | 10 452, 50 USD plus 25% viška preko 75 900 USD |
28% | 153.100 do 233.350 USD | 29, 752, 50 USD plus 28% viška u odnosu na 153, 100 USD |
33% | 233.350 do 416.700 dolara | 52.222, 50 USD plus 33% viška u odnosu na 233.350 USD |
35% | 416.700 do 470.700 dolara | 112.728 USD plus 35% viška u iznosu od preko 416.700 USD |
39.60% | $ 470, 7 tisuća + | 131.628 USD plus 39.6% viška u odnosu na 470.700 USD |
Izvor: Porezna zaklada
Budući da se porezni zapisi primjenjuju samo na dio prihoda koji doseže njihove pragove, većina poreznih obveznika mora računati nekoliko zagrada prilikom izračuna iznosa koji moraju platiti.
Evo kako će brojevi izgledati u 2018. godini.
Jedinice i cijene poreza na dohodak, 2018
| Stopa | Oporezivi dohodak | Porezni porez |
|---|---|---|
10% | 0 do 9.525 dolara | 10% oporezivog dohotka |
12% | 9, 526- $ $ 38, 7 tisuća | 952, 50 USD plus 12% viška preko 9, 525 USD |
22% | 38, 701- $ $ 82, 5 tisuća | 4453, 50 USD plus 22% viška iznad 38, 700 USD |
24% | 82, 501- $ $ 157, 5 hiljada | 14.089, 50 USD plus 24% viška u odnosu na 82.500 USD |
32% | 157, 501- $ $ od 200.000 | 32, 089, 50 USD plus 32% viška iznad 157 500 USD |
35% | 200, 001- $ $ od 500.000 | 45.689, 50 USD plus 35% viška preko 200.000 USD |
37% | $ 500.001 + | 150 689, 50 USD plus 37% viška preko 500 000 USD |
Oženjeni podnose zajednički oporezivi okviri poreza i poreza na dohodak, 2018
| Stopa | Oporezivi dohodak | Porezni porez |
|---|---|---|
10% | Od 0 do 19.050 dolara | 10% oporezivog dohotka |
12% | 19, 051- $ $ 77, 4 hiljada | 1.905 plus 12% viška iznad 19.050 USD |
22% | 77, 401- $ $ 165.000 | 8.907 USD plus 22% viška iznad 77.400 USD |
24% | 165, 001- $ $ 315 tisuća | 28.179 USD plus 24% viška preko 165.000 USD |
32% | 315, 001- $ $ od 400.000 | 64.179 USD plus 32% viška preko 315.000 USD |
35% | 400, 001- $ $ od 600.000 | 91.379 USD plus 35% viška preko 400.000 USD |
37% | $ 600.001 + | 161.379 USD plus 37% viška preko 600.000 USD |
Izvor: Porezna zaklada
Porezne stope u odnosu na porezne zagrade
Ljudi često navode poreze i porezne stope kao istu stvar, ali nisu. Porezna stopa je postotak oporezivanja dohotka; svaki porezni razred ima različitu poreznu stopu (10%, 15%, 25% itd.), koja se naziva graničnom stopom. Ali većina poreznih obveznika - svi osim onih koji ulaze u najniži razred - imaju dohodak koji se oporezuje postupno, tako da oni zapravo podliježu nekoliko različitih stopa, koje su izvan nominalnog u njihovom poreznom razredu. Vaš porezni okvir ne mora nužno odražavati koliko ćete platiti ukupni porez.
efektivna stopa poreza
Na primjer, razmotrite sljedeću poreznu odgovornost za pojedinog filera s oporezivim dohotkom od 50 000 USD u 2018. godini:
Prvih 9.525 dolara oporezuje se sa 10%: 9.525 dolara x 0.10 = 952.50 dolara
Tada se od 9.526 do 38.700, ili 29.174, oporezuje 12%: 29.174 $ x 0, 12 = 3.500, 08 USD
Konačno, prvih 11.300 dolara oporezuje se sa 22%: 11.300 x 0, 22 = 2486, 00 USD
Dodajte porez koji se duguje u svaki od zagrada i dobit ćete 925, 50 $ + 3500, 08 $ + 2, 486 $ = 6, 938, 58 USD.
Dakle, efektivna porezna stopa ovog pojedinca je otprilike 14% njegovog dohotka.
Za i protiv poreznih razreda
Porezni okviri i progresivni porezni sustav koji stvaraju u kontrastu su s ravnom poreznom strukturom u kojoj se svi pojedinci oporezuju po istoj stopi, bez obzira na razinu prihoda.
Zagovornici poreznih skupina i progresivni porezni sustavi tvrde da su pojedinci s visokim primanjima sposobniji plaćati porez na dohodak uz održavanje relativno visokog životnog standarda, dok bi pojedinci s niskim primanjima - koji se trude udovoljiti svojim osnovnim potrebama - bili podložni manjem oporezivanju, Naglašavaju da je jedino pošteno da bogati porezni obveznici plaćaju više poreza nego siromašni i srednje klase, nadoknađujući nejednakost raspodjele dohotka. Zbog toga je progresivni sustav oporezivanja „progresivan“ u oba čula riječi: diže se u fazama i osmišljen je kao pomoć za porezne obveznike s nižim prihodima.
Pristalice također tvrde da ovaj sustav može donijeti veće prihode vladama i još uvijek je pravedan, dopuštajući poreznim obveznicima da smanje svoj porezni porez prilagodbama poput poreznih odbitka i / ili poreznih olakšica za troškove poput dobrotvornih doprinosa. Teži prihod koji porezni obveznici ostvaruju može se teoretski vratiti u gospodarstvo. Nadalje, upotreba poreznih skupina ima automatski stabilizirajući učinak na dohodak nakon oporezivanja, budući da se smanjenje sredstava suprotstavlja smanjenjem porezne stope, ostavljajući pojedincu manje značajno smanjenje.
Protivnici poreznih skupina i progresivni porezni planovi tvrde da su svi, bez obzira na prihod ili ekonomski status, prema zakonu jednaki i da ne bi trebalo biti diskriminacije bogatih i siromašnih. Oni također ističu da progresivno oporezivanje može dovesti do znatne razlike između iznosa porezno bogatih ljudi koji plaćaju i visine predstavništva vlade koju primaju. Oni i dalje dobivaju samo jedan glas po osobi bez obzira na osobni ili čak nacionalni postotak poreza koji plaćaju.
Protivnici također tvrde da veće oporezivanje na višim razinama dohotka može - i dovodi do toga da bogataši troše novac na iskorištavanje pukotina u poreznom zakonu i pronalaze kreativne načine za zastitu prihoda i imovine - često s tim da oni zapravo na kraju plaćaju manje poreza manje dobro, što lišava vladu prihode. (Na primjer, američke tvrtke koje svoje sjedište premještaju u inozemstvo, to često rade kako bi izbjegle američki porez na dobit.) Oni također tvrde da je napredni sustav u prošlosti doveo do smanjenja osobnih štednih stopa među poreznim obveznicima. Nakon pada na 11% u prosincu 2012., stopa osobne štednje bilježi stalni pad, smanjujući se na 2, 9% u studenom 2017. godine, prema podacima Federalne banke rezervi St.
Povijest saveznih poreznih skupina
Porezni okviri postoje u američkom poreznom zakonu od nastanka prvog poreza na dohodak, kada je vlada Unije usvojila Zakon o porezu na prihod iz 1861. godine kako bi pomogla u financiranju rata protiv Konfederacije. Drugi zakon o prihodu iz 1862. utvrdio je prva dva porezna okvira: 3% za godišnje dohotke od 600 do 10 000 američkih dolara i 5% za prihode iznad 10 000 dolara (to su bili dani!).
Izvorna četiri statusa prijave bila su samci, oženjeni, podnose se odvojeno i voditeljstva kućanstva, iako su stope bile iste bez obzira na porezni status.
Kongres je 1872. ukinuo porez na dohodak. Ponovno se nije pojavila do šesnaeste izmjene Ustava; ratificirana 1913., ovim je amandmanom utvrđeno pravo Kongresa da naplaćuje savezni porez na dohodak. Iste godine Kongres je donio porez na dohodak od 1% za pojedince koji zarađuju više od 3000 dolara godišnje i parovi koji zarađuju više od 4.000 dolara, uz diplomirani prirez od 1% do 7% na dohotke od 20.000 dolara i više.
Tijekom godina, broj poreznih skupina kretao se. Kada je 1913. počeo savezni porez na dohodak, bilo je sedam poreznih skupina. Godine 1918. broj se sakupio na 78 zagrada, krećući se od 6% do 77%. Godine 1944., najviša stopa dosegnula je 94%, ali srušio ih je predsjednik Kennedy na 70%. Predsjednik Reagan u početku je najnižu stopu snizio na 50%.
Zatim su u Zakonu o poreznoj reformi iz 1986. zagrade pojednostavljene i stope smanjene tako da su 1988. postojale samo dvije zagrade: 15% i 28%. Ovaj je sustav trajao samo do 1991., kada je dodan treći uzorak od 31%.
Od tada su implementirani dodatni zagrade, tako da smo sada došli u puni krug i vraćamo se na sedam zagrada, strukturu koja se zadržala u poreznom zakonodavstvu iz 2017. godine.
Iz šire ekonomske perspektive, analiza Porezne zaklade sugerira da će novi porezni račun povećati dugoročni bruto domaći proizvod (BDP) u zemlji za 1, 7%. Gospodarski rast rezultirao bi 1, 5% višim plaćama i stvorio dodatnih 339.000 radnih mjesta sa punim radnim vremenom. Na makro razini prosječni porezni obveznici vidjeli bi povećanje prihoda nakon oporezivanja od 1, 1% u sljedećem desetljeću. Novi porezni zakon mogao bi biti posebno koristan za obitelji s djecom zbog udvostručenja porezne olakšice za djecu i odredbe da se 1.400 dolara iz kredita od 2.000 dolara vraća.
Državni porezi
Neke države nemaju porez na dohodak: Aljaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Teksas, Washington i Wyoming. New Hampshire i Tennessee samo su porezne dividende i prihod od kamata.
Osam država ima paušalnu strukturu, s jednim postotkom koji se primjenjuje na dohodak stanovnika: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania i Utah.
U drugim državama, broj poreznih skupina varira od dva do čak 10 zagrada (u Missouriju i Calforniji) i 12 zagrada (na Havajima). Granične porezne stope u tim se zagradama također znatno razlikuju. Kalifornija ima najviše, sa maksimumom od 13, 3%.
Propisi o porezu na dohodak mogu ili nisu ogledalo saveznih pravila. Na primjer, neke države dopuštaju stanovnicima da koriste federalne osobne izuzeće i standardne odbitke za izračun državnog poreza na dohodak, dok druge imaju vlastito izuzeće i standardne iznose za odbitak.
Kako pronaći svoj porezni okvir
Postoje brojni mrežni izvori za pronalazak vašeg određenog saveznog poreza na dohodak. IRS stavlja na raspolaganje razne informacije, uključujući godišnje porezne tablice koje pružaju vrlo detaljne statuse podnošenja poreznih podataka u prirastima od 50 USD oporezivog dohotka do 100 000 USD.
Ostale web stranice pružaju kalkulatore s poreznim zagradama koje odgovaraju vama, pod uvjetom da znate svoj status prijave i oporezivi dohodak. Vaš porezni okvir može se mijenjati iz godine u godinu, ovisno o prilagodbi inflacije i promjenama u vašem dohotku i statusu, tako da je vrijedno provjeriti na godišnjoj osnovi.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.