Porezna povlastica
Porezna stavka je vrsta dohotka, obično primljena bez poreza, što može pokrenuti alternativni minimalni porez (AMT) za porezne obveznike. Porezne preferencijalne stavke uključuju kamate na općinske obveznice privatne djelatnosti, kvalificirana isključenja za dionice malog poduzetništva i višak nematerijalnih troškova bušenja nafte i plina - ako iznos tih stavki prelazi 40% AMT prihoda. Porezne povlastice dodaju se iznosu AMT prihoda u poreznoj formuli IRS-a.
Razumijevanje stavki porezne olakšice
Alternativni minimalni porez (AMT) najmanji je porez koji pojedinac ili korporacija moraju platiti nakon što su uzeta sva prihvatljiva izuzeća, krediti i odbitci. AMT je obvezni porezni dodatak alternativi standardnom porezu na dohodak. Koristi mnogo uobičajenih odbitaka i, prema tome, najviše utječe na primatelje visokog dohotka jer eliminira mnoge odbitke. Porezni obveznik koji zaradi više od izuzeća od AMT-a i koristi odbitke mora dva puta izračunati svoj porez - jedan obračun za redoviti porez na dohodak, a drugi za AMT. Pojedinci koji imaju prilagođeni bruto dohodak veći od izuzeća (70.300 USD za samohrane / glava domaćinstava i 109.400 USD za zajednički podnošenje braka, od 2018.) moraju izračunati AMT i platiti veći od oba izračunana poreza.
Stavke koje moraju biti uključene prilikom izračuna alternativnog minimalnog poreza nazivaju se poreznim povlaštenim stavkama. Porezna stavka je dohodak koji fizičku osobu podliježe AMT-u i tretira se različito za potrebe redovnog poreza i AMT-a - isključuje se pri izračunavanju obične porezne obveze, ali uključuje se u izračun odgovornosti za alternativni minimalni porez. Dakle, stavka u poreznim povlasticama bi u normalnim okolnostima mogla biti oporeziva, ali nije u svrhu alternativnog minimalnog poreza. Ako iznos poreznih povlaštenih stavki prelazi određeni postotak prihoda poreznog obveznika, porezni obveznik mora te stavke vratiti u svoj oporezivi dohodak da izračuna iznos dugovanog poreza, stvarajući tako veći porezni račun. Da biste izračunali AMT, izračunajte oporezivi dohodak na uobičajeni način, a zatim dodajte povratne preferencijalne stavke za minimalne porezne svrhe. Porezne stavke uključuju:
- Odbitci za ubrzanu amortizaciju / iscrpljivanje
- Neto prihod od svojstava nafte i plina
- Prekomjerni nematerijalni troškovi bušenja
- Kamate na obveznice posebne privatne djelatnosti umanjene za svaki odbitak (nije dopušteno u izračunavanju redovnog poreza) što bi bilo dopušteno kada bi takve kamate bile uključene u bruto prihod
- Isključivanje kvalifikacija za dionice malih poduzeća
- Dobit od kapitala korištenjem opcija na dionicama
- Porezni ulozi od ulaganja
Kao i sam AMT, stavke poreznih povlastica dizajnirane su tako da poreznim obveznicima s visokim dohotkom izbjegnu prevelik porez na dohodak sudjelovanjem u određenim aktivnostima. Na primjer, ulagači koji posjeduju obveznice privatne djelatnosti (PAB) izdane nakon kolovoza ili rujna 1986. moraju prijaviti sav prihod primljen od ovih obveznica, umanjen za troškove ulaganja. Ovo pravilo, na taj način, sprečava porezne obveznike da zaštite sve svoje prihode od ulaganja u ovoj vrsti izdavanja obveznica.
Ključni odvodi
- Porezne povlastice su posebni slučajevi primljenog dohotka koji se mogu uključiti u izračun alternativnog minimalnog poreza (AMT).
- AMT osmišljen je kako bi spriječio određene porezne obveznike da izbjegnu svoj pravični dio porezne obveze kroz porezne olakšice, poput povlaštenih stavki.
- Porezne preferencijalne stavke mogu između ostalog uključivati neto prihod od naftnih i plinskih depozita, odbitke od ubrzane amortizacije, korištenje opcija dionica i porezne olakšice za ulaganja.
Izračunavanje AMT
Da bi utvrdili da li duguju AMT-u, pojedinci mogu upotrijebiti porezni softver koji automatski vrši obračun ili mogu ispuniti obrazac IRS 6251. Ovaj obrazac uzima u obzir medicinske troškove, kamate na kućnu hipoteku i nekoliko drugih raznih odbitaka kako bi porezni podnositelji zahtjeva mogli utvrditi njihovi odbitci su iznad ukupnog limita postavljenog od strane IRS-a.
U obrascu se također traže informacije o određenim vrstama prihoda kao što su povrat poreza, ulaganje i kamate iz obveznica za privatne aktivnosti, kao i brojevi koji odgovaraju kapitalnim dobicima ili gubicima povezanima s raspolaganjem imovine. IRS ima posebne formule koje određuju koji dio tih prihoda i odbitka porezni podnositelji trebaju zabilježiti na Obrascu 6251, a koristi drugi set formula kako bi utvrdio kako ovi brojevi vode do AMTI.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.