Tri glavna financijska izvješća: kako su međusobno povezana

Podaci koji se nalaze u financijskim izvještajima organizacije temelj su korporativnog računovodstva. Te podatke pregledavaju uprava, ulagači i zajmodavci radi procjene financijskog stanja tvrtke.

Podaci koji se nalaze u bilanci, računu dobiti i gubitka i izvještaju o novčanom toku koriste se za izračunavanje važnih financijskih omjera koji pružaju uvid u financijsku uspješnost tvrtke i potencijalna pitanja koja bi trebala biti riješena. Bilanca, račun dobiti i izvješća i novčani tijek nude svaki jedinstveni podatak s informacijama koje su sve međusobno povezane. Tri izjave zajedno daju sveobuhvatan prikaz operativnih aktivnosti tvrtke.

Bilanca

Također se naziva i izvještajem o financijskom položaju, bilans stanja poduzeća pruža informacije o tome što je tvrtka vrijedna iz perspektive knjigovodstvene vrijednosti. Bilanca je podijeljena na tri kategorije i pruža sažetke imovine, obveza i kapitala dioničara na određeni datum.

Općenito, sveobuhvatna analiza bilance može ponuditi nekoliko brzih prikaza. Da bi bilanca bila bilančna, imovina mora imati jednake obveze plus kapital. Analitičari prikazuju imovinu umanjenu za obveze kao knjigovodstvenu vrijednost ili kapital tvrtke. U nekim slučajevima analitičari također mogu sagledati ukupni kapital poduzeća koji zajedno analizira obveze i kapital. U dijelu imovine bilance, analitičari će obično promatrati dugoročnu imovinu i koliko učinkovito društvo kratkoročno upravlja svojim potraživanjima.

Postoje različiti omjeri koji analitičari koriste za ocjenu učinkovitosti bilance tvrtke. Neki od najčešćih uključuju promet imovine, brz omjer, promet potraživanja, dane do prodaje, dug prema imovini i dug prema kapitalu.

Izvještaj o prihodu

Račun dobiti i gubitka tvrtke daje detalje o prihodima koje tvrtka ostvaruje i troškovima uključenim u svoje operativne aktivnosti. Općenito, pruža detaljnije detalje o holističkim operativnim aktivnostima tvrtke. Općenito, račun dobiti i gubitka pokazuje izravne, neizravne i kapitalne troškove koje tvrtka ima.

Počevši s izravnim, gornja linija prikazuje razinu prihoda koju je tvrtka ostvarila tijekom određenog vremenskog okvira. Potom se prikazuju troškovi koji su izravno povezani sa ostvarenjem tih prihoda. Izravni troškovi uglavnom su grupirani u trošak prodane robe ili trošak prodaje koji predstavlja izravne veleprodajne troškove. Troškovi prodaje oduzimaju se od prihoda radi postizanja bruto dobiti. Bruto dobit se tada često analizira u usporedbi s ukupnom prodajom kako bi se identificirala marža bruto dobiti tvrtke.

Neizravni troškovi također su važan dio računa dobiti i gubitka. Neizravni troškovi čine drugu kategoriju i prikazuju sve troškove neizravno povezane s aktivnostima stvaranja prihoda tvrtke. Ti troškovi mogu uključivati ​​plaće, opće i administrativne troškove, istraživanje i razvoj te amortizaciju. Ovi neizravni troškovi zajedno se oduzimaju od bruto dobiti kako bi se identificirali operativni prihodi.

Konačna kategorija o faktorima uspjeha u kapitalnim troškovima. Posljednji troškovi koji će ovdje biti uzeti u obzir uključuju kamate, porez i izvanredne stavke. Oduzimanje ovih stavki rezultira neto dobitom ili ukupnim iznosom zarade tvrtke.

Nudeći veliku transparentnost u poslovanju tvrtke, račun dobiti i gubitka također je ključni pokretač ostalih dvaju financijskih izvještaja tvrtke. Neto prihod na kraju razdoblja postaje dio kratkotrajne imovine tvrtke. Neto prihod se također prenosi u izvještaj o novčanom toku, gdje služi kao gornja stavka za poslovne aktivnosti. Prodaja rezervirana tijekom razdoblja također se dodaje kratkoročnoj imovini tvrtke kao potraživanje.

Na računu dobiti i gubitka analitičari će obično promatrati operativnu učinkovitost tvrtke. Stoga, ključni omjeri korišteni za analizu bilansa uspjeha uključuju bruto maržu, operativnu maržu i neto maržu kao i učinkovitost omjera poreza i pokrivenost kamatama.

Izvještaj o novčanom toku

Izvještaj o novčanom toku pruža pregled ukupne likvidnosti poduzeća prikazom aktivnosti u novčanom prometu. Izvješćuje o svim priljevima i odljevima novca tijekom obračunskog razdoblja sažetkom ukupnog novca na raspolaganju.

Standardni izvještaji o novčanom toku bit će podijeljeni na tri dijela: poslovanje, ulaganje i financiranje. Ovaj financijski izvještaj naglašava neto povećanje i smanjenje ukupnog novca u svakom od ova tri područja.

Operativni dio usko je povezan s računom dobiti i gubitka, pokazujući gotovinu ostvarenu od neto dobiti na gornjoj liniji. Operativne novčane aktivnosti uključuju i amortizaciju i bilo kakve otpise poslovanja kao što su nenaplaćena potraživanja.

Druga dva dijela izvještaja o novčanom toku, ulaganje i financiranje, usko su povezana s planiranjem kapitala za tvrtke koje je međusobno povezano s obvezama i kapitalom u bilanci. Ulaganje novčanih aktivnosti primarno je usmjereno na imovinu i prikazuje kupovinu imovine i dobit od uložene imovine. Novčane aktivnosti financiranja fokusiraju se na financiranje strukture kapitala, prikazujući prihode od izdavanja duga i dionica, kao i novčane isplate za obveze poput kamata i dividendi.

Sveobuhvatni pogled

Sva tri računovodstvena izvještaja važna su za razumijevanje i analizu uspješnosti poduzeća iz više uglova. Račun dobiti i gubitka pruža duboki uvid u osnovne poslovne aktivnosti koje stvaraju zaradu. Bilanca i izvještaj o novčanom toku, međutim, više se fokusiraju na upravljanje kapitalom poduzeća, kako u pogledu imovine, tako i strukture.

Općenito, tvrtke sa najboljim rezultatima postići će visoke ocjene u operativnoj učinkovitosti, upravljanju imovinom i strukturiranju kapitala. Uprava je odgovorna za nadzor nad ove tri poluge na način koji služi najboljem interesu dioničara, a međusobno povezano izvještavanje tih poluga je ono što čini izvještavanje financijskih izvještaja tako važnim.