Razumijevanje dugoročnih i kratkoročnih poreznih stopa na kapitalni dobitak

Dugoročni kapitalni dobici potiču od ulaganja koja se drže duže od jedne godine i oporezuju se prema stupnjevima praga za oporezivi dohodak od 0%, 15% ili 20%. Kratkoročni kapitalni dobitak proizlazi iz imovine koja je u posjedu godinu dana ili manje i oporezuje se kao da je to običan dohodak.

Porez na dugoročni kapitalni dobitak gotovo je uvijek manji nego ako bi se ista imovina prodala (a dobitak realizirao) za manje od godinu dana. Evo zašto: Kao prihodi, kratkoročni dobici pogađaju jednu od sedam poreznih stopa koje odgovaraju sedam poreznih skupina. Pet tih stopa premašuje najvišu moguću stopu (od 20%) koju ćete platiti na dugoročni kapitalni dobitak. I samo porezni obveznici s oporezivim dohotkom koji je veći od 434.550 USD (samohrani, ili u braku i podnose zajedničku prijavu) podliježu toj najvišoj dugoročnoj stopi.

Drugim riječima, porezna politika potiče vas da posjedujete imovinu koja je podložna kapitalnom dobitku godinu ili više. Ove oporezive imovine uključuju dionice, obveznice, plemenite metale i nekretnine.

Ključni odvodi

• Kratkoročni dobici oporezuju se kao redoviti prihod prema poreznim okvirima do 37% od 2019. godine
• Dugoročni dobici podliježu posebnim, povoljnijim poreznim stopama od 0%, 15% i 20%, također temeljenim na dohotku
• Odlučujući faktor je jedna godina vlasništva. Kratkoročni dobici rezultat su prodaje imovine u vlasništvu godinu dana ili manje

Dugoročne porezne stope na kapitalni dobitak

Porezni tretman dugoročnih kapitalnih dobitaka promijenio se posljednjih godina. Prije 2018. godine dugoročne stope kapitalnih dobitaka usko su se uskladile s okvirima poreza na dohodak. Sada je Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta u osnovi stvorio jedinstvene zagrade za dugoročni porez na kapitalni dobitak. Evo ih:

Kratkoročne stope poreza na dobit

Kratkoročni kapitalni dobici oporezuju se kao da su obični dohodak. Svaki prihod koji primate od ulaganja koja ste imali manje od godinu dana mora biti uključen u vaš oporezivi dohodak za tu godinu, a zatim se u skladu s tim oporezuje. Dakle, ako imate 80.000 američkih dolara oporezivog dohotka od plaće, recimo, i 5.000 dolara od kratkoročnih ulaganja, vaš bi ukupni oporezivi dohodak bio 85.000 dolara.

Evo poreza koji ćete platiti na kratkoročni kapitalni dobitak:

Obični se dohodak oporezuje različitim stopama, ovisno o vašem dohotku. Moguće je da se stoga kratkotrajni kapitalni dobitak, ili barem njegov dio, oporezuje po višoj stopi od vaše uobičajene zarade. To je zato što bi moglo uzrokovati da dio vašeg ukupnog dohotka skoči u viši porezni razred.

Koristimo gornji slučaj kao primjer. Pod pretpostavkom da ste taj dohodak prijavili pomoću jedinstvenog statusa, s redovnom zaradom bili biste u poreznom rangu od 22%. (Zapravo, progresivna priroda saveznog poreznog sustava znači da bi se prvih 9.700 dolara koje ste zaradili oporezovali sa 10%, vaš prihod od 9.701 do 39.475 USD oporezovao bi se 12%, a samo prihod od 39.475 do 80.000 $ oporezovao bi se sa 22 %.) Dio vašeg kapitalnog dobitka od 5.000 USD - dio do ograničenja od 82.199 USD za skup - oporezat će se sa 22%. Preostalih 2.801 USD od dobiti, međutim, oporezovao bi se u iznosu od 24%. To je stopa za sljedeći razred s najvišim porezom.

Posebne stope i iznimke od kapitalnih dobitaka

Neke imovine imaju drugačiji tretman kapitalnih dobitaka ili imaju različite vremenske okvire od gore navedenih stopa.

kolekcionarstvo

Porezujete po stopi od 28%, bez obzira na vaše prihode, na dobitke od umjetnosti, antikviteta, nakita, plemenitih metala, kolekcija maraka i druge kolekcionarske stvari.

Nekretnine u vlasniku

Postoji poseban aranžman dobiti, ako prodate prebivalište. Prvih 250.000 kapitalnih dobitaka pojedinca od prodaje kuće isključeno je iz oporezivog dohotka (500.000 USD za one koji se vjenčaju zajedno), sve dok prodavač posjeduje i živi u kući dvije ili više godina. No, nećete dobiti stanku ako prodate kuću za manje nego što ste platili; kapitalni gubici od prodaje osobne imovine, poput kuće, ne mogu se odbiti od dobiti.

Evo kako to može raditi. Pojedini porezni obveznik koji je kuću kupio za 300.000 dolara, a kasnije je prodao za 700.000 dolara, od prodaje je ostvario zaradu od 400.000 dolara. Nakon primjene izuzeća od 250.000 USD, mora prijaviti kapitalni dobitak od 150.000 USD, koliko iznosi porez na kapitalni dobitak.

U većini slučajeva osnovni troškovi kuće mogu se dodati značajni popravci i poboljšanja. To može još više smanjiti oporezivi kapitalni dobitak. Dakle, 50.000 dolara potrošenih na novu kuhinju moglo bi se dodati 300.000 USD izvornoj otkupnoj cijeni. To bi povećalo ukupni osnovni trošak za izračun kapitalnog dobitka na 350.000 USD, a smanjilo oporezivi kapitalni dobitak sa 150.000 na 100.000 USD.

Prvih 250.000 USD kapitalnog dobitka od prodaje vašeg glavnog prebivališta oslobođeni su oporezivanja

Investicijske nekretnine

Ulagačima koji posjeduju nekretnine često je dopušteno da amortizacijski odbitci od dohotka odražavaju stalno pogoršanje imovine kako vremenom raste. (Usput, nemojte brkati ovo smanjenje stanja kuće s mogućim povećanjem vrijednosti cjelokupne nekretnine, potaknute tržištem nekretnina. To su zasebne brojke.)

Odbitak za amortizaciju u osnovi smanjuje iznos za koji se smatra da ste platili imovinu. To zauzvrat može povećati vaš oporezivi kapitalni dobitak od prodaje imovine.

Na primjer, ako ste platili 200.000 USD za zgradu i ako vam je dozvoljeno potraživanje amortizacije 5000 USD, prema vama će se postupati kasnije kao da ste zgradu platili 195.000 USD. Ako zatim prodate nekretninu, 5000 dolara se tretira kao ponovno prikupljanje tih amortizacijskih odbitka. Porezna stopa koja se primjenjuje na vraćeni iznos je 25%. Dakle, u gornjem primjeru, ako je osoba prodala zgradu za 210.000 dolara, ostvarili bi ukupni kapitalni dobitak od 15.000 dolara. Ali 5000 dolara teške brojke smatrat će se ponovnim odbitkom od prihoda. Taj oporavljeni iznos oporezuje se na 25%, pri čemu bi se preostalih 10.000 USD kapitalnog dobitka oporezivalo po jednoj od gore navedenih stopa od 0, 15% ili 20%.

Razmislite o razgovoru s poreznim stručnjakom o postupku razmjene 1031 ako posjedujete nekretnine kao investiciju i razmišljate o prodaji. Uspješna razmjena 1031 može vam omogućiti prodaju imovine i reinvestiranje prihoda u novu nekretninu bez plaćanja kapitalnih dobitaka ili poreza na ponovni ulazak u amortizaciju.

Iznimke od ulaganja

Dohodak s visokim dohotkom može biti podložan drugom nametu, porezu na neto investicioni porez. Ovaj porez nameće dodatnih 3, 8% poreza na vaš prihod od ulaganja, uključujući vaš kapitalni dobitak ako vaš modificirani prilagođeni bruto dohodak (a ne vaš oporezivi dohodak) prelazi određene maksimume. Ti iznosi praga su 250 000 USD ako se vjenčaju i podnose zajedničku prijavu ili je preživjeli supružnik; 200.000 USD ako ste samohrani ili voditelj kućanstva; i 125.000 dolara ako su u braku, podnoseći odvojeno.

Osobe s visokim prilagođenim bruto primanjima mogu biti podložne dodatnom porezu od 3, 8% na dobit od svojih ulaganja

Prednosti dugoročnog nad kratkoročnim dobicima

Može biti korisno zadržati ulaganja dulje ako će biti podložna dobiti nakon što budu realizirana. Dva su razloga za to.

Prvo, porezni popust za mnoge ili većinu ljudi bit će manji ako ostvare kapitalni dobitak za više od godinu dana, a ne za nekoliko mjeseci. Recimo da ste kupili 100 dionica XYZ dionica po 20 dolara po dionici i prodali ih po 50 dolara po dionici. Vaš redoviti prihod od zarade iznosi 100 000 USD godišnje i bračni ste par koji zajedno podnosi zahtjev. Donji grafikon uspoređuje poreze koje biste plaćali ako ste dionice držali i prodavali u više od godinu dana i manje.

Izrekli biste se 450 dolara zarade odabirom dugog dobitka od ulaganja i oporezivali ga dugoročnim stopama kapitalnog dobitka. Ali da ste dionice držali manje od jedne godine (i na taj način ostvarili kratkoročni kapitalni dobitak), vaš profit bi se oporezovao po vašoj uobičajenoj stopi poreza na dohodak. Za naš par od 100.000 USD godišnje, to bi pokrenulo porezni zalogaj od 24%, primjenjiva stopa za dohodak iznad 84.200 USD. To dodaje dodatnih 270 USD na račun poreza na kapital na dobit, za ukupno 720 USD.

Novac koji preusmjerite na poreze sredstva su u koja gubite priliku za ponovno ulaganje. Svakako, kao pametni kratkoročni ulagač, možete ostvariti veći povrat tako što ćete unovčiti svoja ulaganja često i neprestano preusmjeravajući sredstva na nove nove mogućnosti. No, taj veći povrat možda neće nadoknaditi veće kratkoročne račune za porez na dobit.

Za ilustraciju, izračunali smo 30-godišnje učinke ulaganja ulaganja u iznos od 1000 USD za par koji se valja, koji će platiti najvišu stopu kapitalnog dobitka od 20%. Izračuni su uspoređivali dugoročno ulaganje i niz kratkoročnih ulaganja. Pretpostavili smo da se svako kratkoročno ulaganje održava nešto više od godinu dana, kako bi se izbjeglo kratkoročno plaćanje poreza koje bi trebalo pokrenuti za još kraće ulaganje. Dugoročna strategija donijela bi gotovo dodatnih 20.000 USD tijekom 30 godina u usporedbi s pristupom "realiziraj i ponovo investiraj". To vrijedi unatoč dugoročnom ulaganju od 10% godišnje u usporedbi s 12% za svaku od kratkoročnih ulaganja.

Taj jaz postoji usprkos tome što je naš dugoročni trgovac ostvario nižu stopu prinosa (10% u usporedbi s 12% za kratkoročnog trgovca. Razlika bi bila još veća kada bi oba ulagača zarađivala istu stopu. U stvari, s 10-postotnom stopom povrata, kratkoročni investitor zaradio bi tek 80.000 dolara nakon poreza.

Stalno mijenjanje investicijskih udjela, što rezultira visokim plaćanjem poreza i provizija na kapitalni dobitak, naziva se usporavanjem. Beskrupulozni menadžeri portfelja i posrednici optuženi su za takvu praksu kako bi povećali svoje provizije.

Dobici se izračunavaju na osnovi vašeg sredstva - što ste platili da biste ga stekli, umanjenog za amortizaciju, plus troškove prodaje i troškove bilo kojih poboljšanja koja ste napravili. Baštinite bazu donatora kada vam se daje imovina kao dar. Originalna osnova vam se prenosi osim ako imovina nije naslijeđena. U ovom slučaju, osnova se proširuje na vrijednost nad datumom smrti.