Porez na prijenos generacije (GSTT)
Porez na prijenos generacije preskočen je savezni porez koji nastaje kada dođe do prijenosa imovine darivanjem ili nasljeđivanjem na korisnika koji je barem 37½ godina mlađi od davatelja. Porezi koji preskaču prijenos generacije služe u svrhu osiguranja da se porezi plaćaju kada se imovina položi u povjerenje, a korisnik prima iznose veće od generacijskog poreznog poreza na imovinu koji preskače.
Prije uvođenja poreza na transfer za generacije 1976. godine, bogati pojedinci legalno su mogli pokloniti novac i zavjestiti imovinu svojim unucima, bez plaćanja saveznog poreza na imovinu. Zakon je učinkovito zatvorio rupu u kojoj bi nasljedstvo moglo preskočiti generaciju kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje imovine.
Ključni odvodi
- Porez na prijenos generacije koji preskače (GSTT) je federalni porez koji nastaje kada dođe do prijenosa imovine darivanjem ili nasljeđivanjem na korisnika (osim supružnika) koji je najmanje 37½ godina mlađi od davatelja.
- GSTT je učinkovito zatvorio rupu bogatih pojedinaca koji su legalno bili u mogućnosti darovati novac i zavještati imovinu svojim unucima, bez plaćanja saveznih poreza na imovinu.
- Porezna stopa GSTT je jedinstvena 40%.
- Većina ljudi nikada neće naići na GSTT zbog visokog praga: porez se primjenjuje samo kada preneseni iznos prelazi 11, 4 milijuna USD po pojedincu (za 2019. godinu).
Razumijevanje generacijskog preskočenog poreza na promet
Porez na prijenos generacije koji preskače (GSTT) dodatni je porez na prijenos imovine koji preskače generaciju, ukratko poznat i kao prijenos koji preskače generaciju (GST). GSTT je primijenjen kako bi se spriječilo da obitelji izbjegavaju porez na imovinu za jednu ili više generacija davanjem darova ili zavjeta izravno unucima ili praunucima. Roditeljska generacija preskače se kako bi se izbjeglo da nasljedstvo dva puta podliježe porezu na nekretnine. GSTT osigurava da unuci završe s istom vrijednošću imovine koju bi imali i da im se nasljedstvo prenese izravno od roditelja, a ne od baka i djedova.
Osoba koja daje dar naziva se prenositeljem, a primatelj je poznat kao preskočena osoba. Mnogi ljudi koriste unuke kao osobu koja preskače, ali osoba koja preskače ne mora biti član obitelji. Bilo koja osoba ispunjava uvjete za primanje prijenosa koji preskače generaciju sve dok je barem 37½ godina mlađi od prenositelja.
Porez na preskakanje generacije koji se preskače uvodi se samo ako transfer izbjegava porez na poklon ili porez na nekretnine na svakoj generacijskoj razini. Kako bi nadoknadio poreze koji se mogu izbjeći preskakanjem jedne generacije, Služba za unutarnje prihode (IRS) nameće drugi sloj poreza na darove i vještine iznad imanja i doživotnog isključenja poklona. To znači da je GSTT dospio samo kada korisnik primi iznose veće od GST poreza na porez na nekretnine.
Izravno nasuprot neizravnim preskakanjem s GSTT-om
Oporezivanje GST-a ovisi o tome je li prijenos izravno ili neizravno preskočeno. Izravni preskok je prijenos imovine koji podliježe porezu na nekretnine ili poklone. Primjer izravnog preskakanja bila bi baka koja unuku daje imovinu. Prenositelj ili njihovo imanje odgovorno je za plaćanje poreza GST za izravne preskoke.
Neizravni preskok uključuje prijenos koji ima prijelazne korake prije nego što dođe do osobe koja je preskočena. Postoje dvije vrste neizravnih preskoka: oporezivi raskid i oporeziva distribucija.
Oporezivi raskid uključuje osobu koja je preskočena i osobu koja nije preskočena. Osoba koja ne preskače osnovni je korisnik koji će dobiti imovinu prije nego što se izvrši prenošenje na osobu koja je preskočena. Prelazak na osobu koja je preskočena dogodi se nakon smrti osobe koja nije preskočena - obično dijete prenositelja. Kao primjer oporezivog raskida, uzmite prenositelja koji za svoga sina uspostavlja povjerenje za stvaranje prihoda. Nakon sinove smrti, preostala imovina bit će predana unuku prenositelja, u koje bi vrijeme ta imovina bila porez pod GST-om.
Oporeziva distribucija odnosi se na bilo kakvu raspodjelu dohotka ili imovine, od povjerenja do preskočene osobe koja inače nije predmet poreza na imovinu ili poklon. Ako je baka uspostavila povjerenje koje je platilo svom unuku, te isplate bi bile podložne porezu na ukupni dobitak, koji je primatelj odgovoran za plaćanje.
Koliki je porez na prijenos generacije koji preskače?
U prošlosti je GSTT bio snažan, kreće se od 35% do 55%. Trenutna stopa, koja je na snazi od 2014., iznosi 40%. Međutim, Zakon o porezima na dobit i radna mjesta drastično je umanjio imanja na koja bi mogla utjecati. Od 1. siječnja 2018. godine, izuzeće savezne imovine, poklona i GSTT-a određeno je 11, 18 milijuna USD za svakog pojedinca i 22, 36 milijuna USD za bračne parove, udvostručujući granicu od 5, 45 milijuna USD (za pojedince) prethodnih godina.
Iznos izuzeća prilagođava se godišnje za inflaciju. U 2019. iznos izuzeća iznosi 11, 4 milijuna dolara za pojedince, 22, 8 milijuna dolara za parove.
Neke države također prikupljaju poreze za prijenos koji preskaču naraštaje, uglavnom one koje nameću porez na svoje nekretnine.
Samo vrijednost imovine neke osobe koja prelazi primjenjivo izuzeće podliježe porezu na nekretnine prilikom smrti ili GSTT-a, po toj paušalnoj stopi od 40%. Dakle, samo zbirni pokloni i pokloni preskočenoj osobi višoj od 11, 2 milijuna dolara podliježu porezu na transfer od 40% koji preskače generaciju.
GSTT se procjenjuje kada je poklon ili prijenos imovine izvršen; GST-ovi se mogu pojaviti prije ili poslije smrti prenositelja. Dok je još živ, prenositelj može dar dati izravno preskočenoj osobi. Ali nakon smrti, volja prenositelja može ili odrediti da se imovina prepušta preskočenoj osobi, ili može zatražiti od osnivanja povjerenje iz kojeg će se izvršiti raspodjela. Obrazac 709 koristi se za prijavljivanje poreza na dobit i transfera kod kojih se plaćaju savezni porezi na darove.
GSTT strategije
Većina korisnika izbjeći će porez na BST jer će imanja koja nasljeđuju vrijediti manje od državnog poreza na porez na nekretnine. Izuzeće od GSTT-a vrlo je visoko (kao što je gore navedeno).
Iako se GSTT obično događa s prijenosom na unuke, većina ljudi to neće pokrenuti jer je izuzeće od GSTT-a vrlo veliko. Međutim, u slučajevima kada bi se porez mogao primijeniti, prenositelji mogu stvoriti dinastičke trustove, koji su dizajnirani tako da izbjegnu ili minimiziraju porez na imovinu sa svakim generacijskim prijenosom. Stavljanjem imovine u zaklad i izvršavanjem određenih raspodjela za svaku generaciju, korpus povjerenja ne podliježe porezu na nekretnine uz prijenos.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.